Rapportage Communautaire vastgoedinkomsten op federale belastingen

Echtgenoten die in een gemeenschapshuisvesting wonen, classificeren hun inkomsten als gemeenschapsinkomen of apart inkomen bij de voorbereiding van hun federale inkomstenbelasting. Gemeenschapsinkomen zijn de inkomsten die volgens de wet worden beschouwd om even door het echtpaar gedeeld te worden. Afzonderlijk inkomen is inkomen die volgens de wet wordt beschouwd om tot een echtgenoot of een ander te behoren. Bij het opstellen van een afzonderlijk federaal belastingaangifte zal elke echtgenoot half de totale gemeenschap inkomen plus het eigen inkomen van de echtgenoot rapporteren.

De echtgenoten zullen hun wetten moeten volgen om vast te stellen of een bepaald inkomensbestand apart of gemeenschapsinkomen is. Federale belastingwetgeving respecteert over het algemeen staatswetten om te bepalen of een inkomen inkomsten uit de gemeenschap is en of eigendom gemeenschap of aparte eigendom is, met enkele opmerkelijke uitzonderingen.

Algemene regels voor het identificeren van gemeenschapsinkomen

Communautaire eigendommen zijn eigendom verkregen met trouwen en wonen in een gemeenschapshuisstaat en het eigendom kan niet anders als aparte eigendom worden geïdentificeerd. Communautair inkomen is het inkomen dat door dergelijke gemeenschapseigendom wordt gegenereerd.

Algemene regels voor aparte inkomsten

Afzonderlijke eigendom is eigendom die apart was voor het huwelijk, eigendom gekocht met aparte fondsen of uitgewisseld voor aparte eigendom en eigendom die beide echtgenoten hebben ingestemd om van gemeenschapseigendom om te zetten naar gescheiden eigendom via een wettelijk geldige spousal overeenkomst (een proces genaamd transmutation).

Afzonderlijk inkomen is inkomsten gegenereerd door een dergelijke aparte eigendom.

Er zijn speciale regels voor schadevergoeding en pensioeninkomen.

Lonen, salarissen en zelfstandige inkomsten zijn gemeenschapsinkomen.

Vergoeding in de vorm van lonen, salarissen, commissies en zelfstandigen worden altijd behandeld als inkomsten die behoren tot de burgerlijke gemeenschap.

Als echtgenoten afzonderlijke federale belastingaangifte indienen, zal elke echtgenoot de helft van het totale vergoedingsinkomen en de helft van de terughoudendheid op dat compensatie-inkomen rapporteren.

Beleggingsinkomsten kunnen gemeenschapsinkomen zijn of afzonderlijk inkomen kunnen zijn.

Rente, dividenden, huur, kapitaalwinst en andere inkomsten uit beleggingen kunnen gemeenschap of apart inkomen zijn. Het antwoord hangt af van het karakter van het onroerend goed dat het inkomen genereren. Als het onroerend goed een aparte eigendom is, dan is het inkomen dat door dat aparte eigendom wordt gegenereerd aparte inkomsten. Als de eigenschap gemeenschapseigendom is, dan is het inkomen gemeenschapsinkomen. Een eigenschap kan een mix zijn van aparte en gemeenschapseiendommen, in welk geval het inkomen zal worden toegewezen als gemeenschapseigendom in dezelfde verhouding als de onderliggende eigenschap is gemeenschapseigendom.

Inkomsten uit individuele pensioenrekeningen (IRA's) en IRA-gebaseerde plannen zoals SEP-IRA's en SIMPLE-IRA's is altijd apart inkomen en wordt toegekend aan de echtgenoot die de IRA bezit .

Op dezelfde manier zijn de sociale zekerheidsuitkeringen altijd apart inkomen en wordt toegekend aan de echtgenoot die de uitkering ontvangt.

Inkomsten uit 401 (k) plannen, 403 (b) plannen en andere soorten pensioenen kunnen een mix zijn van afzonderlijk en gemeenschapsinkomen.

Uitkeringen uit een pensioenplan anders dan een IRA "worden gekenmerkt als gemeenschap of apart inkomen afhankelijk van de respectieve perioden van deelname aan het pensioen, terwijl zij getrouwd zijn … en gevestigd zijn in een gemeenschapseiendomsstaat" (Publicatie 555, blz. 5). U ontwikkelt een verhouding op basis van tijd die aan een pensioenregeling of pensioen deelneemt.

Als u een lumpsombetaling ontvangt uit een pensioenplan, kunt u in aanmerking komen voor de optionele 10-jarige belastingberekening methode die de factoren van de gemeenschapseigendom negeert. Zie Publicatie 575, Pensioen en Annuïteitinkomen, en de instructies voor formulier 4972.

Als een echtgenoot alimentatie of gescheiden onderhoud betaalt aan een andere echtgenoot voordat de echtscheiding wordt afgerond, dan is het alimentatie belastbaar voor zover de betalingen meer dan 50% van de gemeenschapsinkomen van de echtgenoot.

De reden hiervoor is dat elke echtgenoot wordt beschouwd als reeds de helft van het gemeenschapsinkomen bezitten, zodat overdrachten van die bedragen niet belastbaar zijn. Bedragen die hoger zijn dan de inkomsten uit de gemeenschapskosten, zijn inkomen aan de ontvanger en aftrekbaar aan de betalende echtgenoot. (Zie pagina's 5 en 6 van Publicatie 555.)

Inkomen uit aparte eigendom is soms gemeenschapsinkomen

In Idaho, Louisiana, Wisconsin en Texas wordt het inkomen gegenereerd door aparte goederen nog steeds beschouwd als gemeenschapsinkomen. Dus in deze landen is het enige inkomen dat als aparte inkomsten wordt geclassificeerd, uitkeringen van een IRA, sociale uitkeringen en alimentatie.

In contrast, in Arizona, Nevada, New Mexico en Washington, wordt het inkomen uit aparte eigendom als aparte inkomsten beschouwd.