Wat is de huidige belastingdruk, rente en vrijstelling van onroerend goed?

Vraag: Wat is het huidige belastingtarief voor landgoederen en limieten?

Antwoord: De nieuwe belastingdruklimiet voor 2016 is aangepast voor inflatie en officieel aangekondigd door de IRS. Elke individuele persoon kan $ 5, 450.000 achterlaten voordat zijn of haar nalatenschap onderworpen is aan onroerendgoedbelasting van de federale overheid, die voor bedragen boven de vrijstelling wordt geheven met een percentage van 40%. Echtparen kunnen ervoor kiezen om hun belastingvrijstelling voor landgoederen te combineren (het papierwerk moet correct worden gedaan wanneer de eerste echtgenoot sterft!), Waardoor het naar $ 10, 900.000 gaat; een enorm voordeel bij het doorgeven van rijkdom aan kinderen, kleinkinderen, nichten, neven en andere familieleden.

(Let op: onroerendgoedbelasting en schenkingsrechten zijn niet van toepassing op overdrachten tussen de meeste gehuwde paren in de Verenigde Staten.) Een gehuwde persoon kan een geschenk of nalaten, in leven of bij overlijden, onbeperkt vermogen aan zijn of haar man of vrouw zonder belasting op onroerend goed of schenkingsrechten te betalen, een van de vele significante financiële voordelen van het huwelijk.)

Deze cijfers worden verhoogd van $ 5, 430.000 per persoon, of $ 10, 860.000 per echtpaar, ten opzichte van de vrijstelling van onroerende voorheffing die van kracht was gedurende 2015. Het successierecht zelf bleef ongewijzigd met de beet genomen door de IRS komt in op 40% van het extra bedrag over de vrijstellingen.

De successierechten zijn gebonden aan de levenslange belastingvrijstelling

Volgens de huidige wet is de $ 5, 450.000 individuele of $ 10, 900.000 gehuwde onroerendezaakbelasting vrijgesteld van identieke schenkingsvrijstellingen voor levenslange geschenken ( $ 5, 450, 000 per persoon of $ 10, 900, 000 per echtpaar). Hier is een snelle en eenvoudige uitleg van wat dat in praktische termen betekent.

Elk jaar kunt u een persoon $ 14.000 geven zonder dat u schenkingbelastingen hoeft te betalen over het geld (er zijn algemene uitzonderingen op deze regel; u kunt bijvoorbeeld onbeperkte bedragen betalen voor collegegeld en universiteitskosten. ). Als u getrouwd bent, kunnen u en uw partner uw vrijstelling combineren tot $ 28, 000. Stel dat u vier kinderen had aan wie u een belastingvrij geschenk wilde geven.

Je zou elk van de vier $ 14, 000 ($ 56, 000 totaal) kunnen geven en je man of vrouw zou elk van de vier $ 14, 000 ($ 56, 000 totaal) kunnen geven. Dat betekent dat je in één kalenderjaar $ 112.000 kon schenken zonder schenkingsrechten te betalen.

Wat als u elk kind $ 1, 000, 000 wilde geven? U kunt het doen en kiezen om de schenkbelasting te betalen voor het bedrag van $ 888.000 boven de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluitingen, of, in plaats daarvan, een deel van uw schenkingsheffing voor levenslange belasting te gebruiken, die is gekoppeld aan uw landgoed belastingvrijstelling. U zou het claimen en de $ 888.000 zou loskomen van de vrijstelling van de vennootschapsbelasting van $ 10, 900.000 die u met uw echtgenoot hebt gedeeld.Dat betekent dat als u allebei zou sterven, u slechts $ 10, 012, 000 aan uw erfgenamen zou kunnen doorgeven voordat u de 40% successierecht zou betalen.

Dit kan een intelligente strategie zijn omdat het activa uit de boedel verwijdert, op welk moment de activa kunnen samengaan in de handen van kinderen, kleinkinderen of andere erfgenamen. Een illustratie kan helpen.

Een voorbeeld van het vroegtijdig toepassen van de belastingrestricties door uw claim te claimen Exclusief belastinglimiet

Stel u voor dat een echtpaar, Thomas en Elizabeth, besluiten hun kinderen $ 10, 900.000 te schenken boven hun jaarlijkse schenkingsvrijstelling.

Hiermee wordt 100% van de schenkingsvrijstelling voor hun hele leven gebruikt en betekent dat onroerendgoedbelasting verschuldigd is van de eerste cent die is achtergebleven bij hun overlijden. Ze verwachten nog eens 25 jaar te leven op basis van de verwachte levensverwachting. Er zijn nu twee dingen gebeurd: <10> De $ 10, 900.000 kan worden geïnvesteerd door de kinderen met alle meerwaarden, dividenden, rente en huurprijzen die groeien in

hun respectievelijke landgoederen

1. . Als de kinderen 25 jaar lang hun geld zouden kunnen verdienen met 8% per jaar, zouden ze $ 74, 648, 380 hebben. De $ 63, 748, 380 die is opgebouwd tijdens hun eigendom wordt niet meegeteld als onderdeel van het vermogen van de ouders. het heeft effectief de successierechten verzaakt. Telkens wanneer er een inflatiecorrectie op de vrijstelling van landgoedbelasting wordt toegepast, wordt het verschil toegevoegd aan de nalatenschap van Thomas en Elizabeth. We hebben bijvoorbeeld gesproken over hoe de vrijstelling van successierechten steeg tot $ 10, 900.000 in 2016 van $ 10, 860.000 in 2015. Dat is een extra $ 40.000. Als iemand al zijn successierechten / levenslange schenkingsrechten heeft gebruikt vrijstelling van $ 10, 860, 000 vorig jaar, zouden ze wakker worden om zichzelf te vinden met $ 40.000 aan vers verleende vrijstellingen waarvan ze op hun gemak kunnen profiteren. Meer dan een kwart eeuw zullen Thomas en Elizabeth waarschijnlijk nog meer activa kunnen overdragen omdat de vrijstellingen in nominale termen worden verhoogd, plus ze hebben nog steeds de $ 14.000 per persoon, per ontvanger jaarlijkse vrijstelling van schenkingsrechten naar eigen inzicht kunnen gebruiken. Praktisch gezien is het mogelijk om de belastingvrijstelling voor onroerende voorheffing en schenkingen nog beter te omzeilen door zaken als liquiditeitskortingen in familiale commanditaire vennootschappen en gedisconteerde gezinsleningen toe te passen tegen het laagste toepasselijke schatkistarief dat vereist is volgens de IRS-voorschriften. Met een tijdshorizon van 25 jaar moet een goede adviseur die een bevredigend rendement op zijn vermogen behaalt, $ 100, 000, 000 of meer (in sommige gevallen aanzienlijk meer) in handen van de erfgenamen krijgen zonder successierechten te betalen.