Overdekte effecten voor inkomstenbelastingverslaggeving

Definitie: Voor de belasting betreft een gedekte zekerheid een beleggingsbeveiliging waarvoor een makelaar verplicht is om de kostenbasis te rapporteren aan de Internal Revenue Service en aan de eigenaar. Een overdekte zekerheid is:

• aandelen in een vennootschap die op of na 1 januari 2011,
• aandelen in aandelen die zijn verworven op of na 1 januari 2012,
• verworven in een vennootschap aangekocht via een herbeleggingsplan voor dividenden verworven op of na 1 januari 2012 en

• notities, obligaties, grondstoffen (en derivaten of contracten op grond van grondstoffen) verkregen op of na 1 januari 2013.

Beleggingsmakelaars geven aan of een belegging een overdekte zekerheid is op Form 1099-B . Dit is een belastingdocument dat de verkoop van aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en andere beleggingsbeveiliging rapporteert. Een check in vak 3 van formulier 1099-B geeft aan dat de makelaar de kostenbasis rapporteert aan de IRS, wat betekent dat dit een overdekte beveiliging is.

Wij verdelen de beleggingsverkopen via gedekte en niet-overdekte effecten via Form 8949. Form 8949 is een belastingformulier waarin we de verkoop van aandelen, obligaties en andere kapitaalinvesteringen omschrijven. Vorm 8949 komt in drie subgroepen:

• Transacties van effecten gerapporteerd op formulier 1099-B tonen basis werden gerapporteerd aan de IRS. Alle overdekte effecten worden hier gerapporteerd. Gebruik code A voor korte termijn en code D voor langetermijnbezit;
• Transacties van effecten gerapporteerd op formulier 1099-B tonen basis werden niet gerapporteerd aan de IRS. Niet-overdekte effecten worden hier gewoonlijk gerapporteerd. Gebruik code B voor korte termijn en code E voor langetermijnbezit;

• Transacties niet vermeld op Form 1099-B. Dit zijn ook niet-vastgelegde effecten. Gebruik code C voor korte termijn en code F voor langetermijnbezit.