Welke specifieke geschenken zijn niet onderworpen aan de schenkingsrechten?

Niet alle overdrachten van goederen van één persoon naar een niet-echtgenoot-begunstigde waar geen geld of andere geldwaarde wordt geruild, zijn belastbaar voor federale schenkingsdoeleinden. Op dit moment zijn er drie soorten van dergelijke overdrachten die eigenlijk helemaal niet worden beschouwd als geschenken voor federale schenkingsdoeleinden: (1) jaarlijkse giften voor uitsluiting, (2) bepaalde betalingen voor educatieve uitgaven en (3) bepaalde betalingen voor medische kosten.

Wat zijn jaarlijkse uitsluitingsgeschenken?

Een jaarlijks uitsluitingsgeschenk is een geschenk dat in aanmerking komt voor de huidige jaarlijkse uitsluiting van $ 14.000 per persoon van federale schenkingsrechten. Met andere woorden, in het kader van de Internal Revenue Code geldt dat als onroerend goed wordt overgedragen van een persoon naar een niet-echtgenoot-begunstigde wanneer er geen geld of andere geldwaarde wordt uitgewisseld en de waarde van het aldus overgedragen vermogen $ 14.000 of minder is, dan is de overdracht is helemaal geen geschenk. (Houd er rekening mee dat de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten jaarlijks wordt geïndexeerd voor inflatie, maar moet worden verhoogd met ten minste $ 1, 000, zodat deze meerdere jaren lang hetzelfde bedrag kan bevatten.)

Echtparen kunnen hun jaarlijkse uitsluitingsbedragen en giften $ 28.000 aan elke persoon, per jaar combineren zonder enige verplichting tot schenkingsbelasting. Maar merk op dat zelfs als een paar hun gift beperkt om het jaarlijkse uitsluitingsbedrag te verdubbelen, ze misschien nog steeds een federale schenkingsaangifte dienen in te dienen - IRS Form 709, Gift (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte - om een ​​melding te melden " gesplitste geschenken "- ze zullen dit zeker moeten overleggen met hun accountant.

Als een schenkingsaangifte is vereist, is deze verschuldigd op 15 april van het jaar dat volgt op het jaar waarin het geschenk is gedaan.

Houd er rekening mee dat geschenken aan een echtgenoot die een Amerikaanse burger is, zijn vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte echtelijke aftrek, terwijl giften aan een echtgenoot die geen Amerikaanse burger is, een eigen jaarlijks uitsluitingsbedrag hebben.

Wat zijn betalingen die in aanmerking komen voor de educatieve uitsluiting?

Betalingen die in aanmerking komen voor de educatieve uitsluiting zijn betalingen die rechtstreeks aan een in aanmerking komende binnenlandse of buitenlandse instelling worden gedaan als collegegeld voor de opleiding van een individu. Wat betekent dit? Dat u het collegegeld van uw kleinkind kunt betalen voor een bedrag van $ 20.000, en ook uw kleinkind een extra $ 14.000 in hetzelfde jaar kunt geven zonder federale schenkingsrechten.

De volgende regels moeten strikt worden nageleefd om betalingen voor educatieve uitgaven als onbetaalbare geschenken te ontvangen:

1. De betaling moet rechtstreeks worden gedaan aan de onderwijsinstelling, niet aan de persoon die het onderwijs ontvangt.
2. De betaling dient alleen te worden gedaan voor onderwijs .

Dit betekent dus dat als u de betaling rechtstreeks aan uw kleinkind betaalt of als u betaalt voor boeken, benodigdheden, kost en inwoning of andere soorten educatieve uitgaven, uw betaling als een belastbaar geschenk wordt beschouwd als deze meer is dan $ 14, 000.

Wat zijn betalingen die in aanmerking komen voor de medische uitsluiting?

Betalingen die in aanmerking komen voor de medische uitsluiting, zijn betalingen die rechtstreeks worden gedaan aan een instelling die medische zorg verleent aan een persoon of aan een bedrijf dat een medische verzekering biedt aan een persoon, en de kosten voor medische zorg zijn dezelfde als die welke aftrekbaar zijn voor inkomstenbelasting doeleinden.

Dus wat betekent dit? Dat je de nood-appendectomie van je kleinkind kunt betalen voor een bedrag van $ 20.000 en je kleinkind ook een extra $ 14.000 in hetzelfde jaar kunt geven zonder federale schenkingsrechten.

Houd er echter rekening mee dat de betaling rechtstreeks moet worden gedaan aan de instelling die de medische zorg verleent of aan het bedrijf dat de medische verzekering verzorgt, niet aan de persoon die de medische zorg of de verzekeringsuitkering ontvangt, anders wordt de betaling beschouwd als een belastbaar geschenk als het overschrijdt $ 14, 000.