Welke geschenken zijn onderhevig aan de schenkingsrechten?

De federale schenkingsheffing is van toepassing op alle geschenken die u tijdens uw leven maakt. Een geschenk is belastbaar afhankelijk van drie factoren:

• Zijn ontvanger
• Zijn eerlijke marktwaarde
• Of het geschenk van een cadeau of een toekomstig belang is

Ontvanger van het geschenk

Alle geschenken aan een echtgenoot zijn vrijgesteld van federale schenkingsrechten, op voorwaarde dat de ontvanger een Amerikaans staatsburger is. De onbeperkte echtelijke aftrek stelt echtgenoten in staat om onroerend goed aan elkaar te geven zonder belasting, zowel voor als na het overlijden.

U kunt vanaf 2016 $ 148.000 aan uw echtgenoot geven als deze geen Amerikaanse burger zijn. Deze vrijstelling neemt jaarlijks toe.

Wat is eerlijke marktwaarde?

Billijke marktwaarde wordt voor belastingdoeleinden gedefinieerd als wat een persoon voor een object zou kunnen betalen als noch hij noch de verkoper onder dwang waren, met andere woorden, het is geen verkoop tegen brand. Eerlijke marktwaarde is meestal een getaxeerde waarde van een geschenk of een waarde die vergelijkbaar is met andere vergelijkbare items die op hetzelfde moment worden verkocht.

Als u contant geld geeft, is er echt geen verschil van mening over de waarde ervan. Maar als u iemand een huis van $ 300.000 verkoopt voor $ 150.000, wordt u geacht een geschenk van $ 150.000 te hebben gegeven omdat u niets heeft ontvangen in ruil voor dit deel van de waarde van het onroerend goed.

Geschenken van huidig ​​belang versus giften van toekomstig belang

Een cadeau van tegenwoordig is een geschenk dat de ontvanger onmiddellijk vrij kan gebruiken voor haar eigen plezier en voordeel - zonder verplichtingen.

Als de ontvanger pas op een later tijdstip volledig gebruik en plezier van het geschenk heeft, is het een geschenk voor de toekomst.

Een bekend voorbeeld van een gift voor de toekomst is het reserveren van een onroerend goed voor uzelf in onroerend goed. Uw begunstigde - misschien uw echtgenoot of uw kind - wordt pas uw dood als u volledig eigenaar bent.

Toekomstige rentegeschenken komen niet in aanmerking voor de ongelimiteerde echtelijke aftrek of andere schenkingsbelastinguitsluitingen en vrijstellingen. Als u een gift in de toekomst hebt gedaan aan iemand, is het volledige geschenk belastbaar en moet het worden gerapporteerd aan de IRS op Form 709, United States Gift (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte.

Vrijstellingen, uitsluitingen en uitzonderingen

De federale wet geeft de eerste $ 14.000 die u per persoon per jaar verleent vrij vanaf 2016. Deze jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten neemt periodiek toe in stappen van $ 1 000 om gelijke tred te houden met de inflatie.

U kunt deze vrijstelling toepassen op geschenken die aan iemand anders dan uw echtgenoot zijn gedaan. Als u een eenmalig bedrag van $ 114.000 aan uw zoon schenkt voor de aankoop van een huis, is $ 14.000 van het geschenk gratis en vrij van de federale schenkingsrechten. De resterende $ 100.000 is een belastbaar geschenk. Als je je zoon $ 10.000 cadeau geeft in januari en een extra $ 100.000 in juni van hetzelfde jaar, is de eerste $ 14.000 gratis en vrij van federale schenkingsrechten en $ 96.000 is een belastbaar geschenk.

Bepaalde soorten geschenken zijn vrijgesteld van belasting. Je kunt onbeperkte geschenken doen aan gekwalificeerde goede doelen. U kunt iemands medische rekeningen voor zijn rekening betalen zonder enige beperking, en educatieve geschenken in de vorm van collegegeld en gekwalificeerde vergoedingen zijn vrijgesteld.

U moet de zorgverlener of de onderwijsinstelling echter rechtstreeks betalen.

Federale belastingwetgeving biedt ook een levenslange uitsluiting van de schenkingsrechten, maar wordt gedeeld met de successierechten. Deze levenslange uitsluiting, ook wel Unified Tax Credit genoemd, is $ 5. 45 miljoen vanaf 2016. Het is geïndexeerd voor inflatie, dus ook dit neemt periodiek toe. Als u tijdens een bepaald belastingjaar de jaarlijkse uitsluiting van $ 14.000 overschrijdt naar één ontvanger, kunt u de schenkbelasting op het saldo betalen of dit levenslange tegoed toepassen. Telkens wanneer u het levenslange krediet toepast, wordt het bedrag van het geschenk echter afgetrokken, waardoor er minder uitsluiting overblijft om uw landgoed te beschermen tegen belasting op het moment van uw overlijden.

OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.