Belasting op lonen en inkomen uit loon

Als werknemer wordt uw arbeid gecompenseerd in de vorm van lonen, salarissen en / of tips. Die vergoeding wordt belast voor verschillende federale en nationale belastingen. Sommige van deze belastingen worden betaald door de werknemer via inhouding en sommige worden betaald door de werkgever. Er zijn ten minste vier federale belastingen opgelegd op het loon- en salarisinkomen, plus eventuele lokale en lokale belastingen.

Federale inkomstenbelasting

De Amerikaanse federale regering legt inkomstenbelasting op lonen en salarissen op.

Dit is de belasting die jaarlijks wordt berekend op formulier 1040. Het federale tarief van de inkomstenbelasting wordt geleidelijk of geleidelijk hoger naarmate het inkomen stijgt en verschillende aftrekposten, vrijstellingen of belastingkredieten de federale inkomstenbelasting verlagen. De federale inkomstenbelasting wordt afgetrokken van de totale vergoeding van een werknemer in de vorm van loonheffing. Houd er rekening mee dat het bedrag aan belasting dat op de lonen wordt ingehouden mogelijk hoger of lager is dan het werkelijke bedrag aan federale belasting dat de overheid verschuldigd is. Het werkelijke bedrag van de federale inkomstenbelasting wordt berekend op formulier 1040. Elke werknemer kan het bedrag aan federale inkomstenbelasting dat van elk salaris wordt ingehouden, wijzigen door het aantal vrijstellingen voor inhouding aan te passen met behulp van formulier W-4. Dit formulier, de W-4, kan op elk moment tijdens uw dienstverband worden gewijzigd. Aanpassing van uw inhouding verandert alleen de inhoudingen van de federale en staatswinstbelasting, niet die van uw sociale zekerheid en Medicare.

Medicare belasting

De Medicare belasting is een vlaktaks van 2. 9% op alle inkomsten uit vergoedingen. De helft van de Medicare-belasting, oftewel 45%, wordt betaald door de werkgever. De andere helft van de Medicare-belasting, ook 1. 45%, wordt betaald door u, de werknemer. Medicare belasting wordt onmiddellijk afgetrokken van de totale beloning van een werknemer als loonheffing.

Belasting op sociale zekerheid

De sociale zekerheidstaks is een forfaitaire belasting met een maximumlimiet. De sociale zekerheid belasting is een flat 12. 4% op alle compensatie-inkomsten, tot een maximum compensatiebedrag van $ 118, 500 voor 2015. Dit bedrag van $ 118, 500 heet de sociale zekerheid loongrond. Het loongrondslagbedrag wordt elk jaar vastgesteld door de socialezekerheidsadministratie. Net als de Medicare-belasting, wordt de belasting van de sociale zekerheid voor de helft betaald door de werkgever en voor de helft door de werknemer. De werkgever betaalt 6% 2% van de bezoldiging van een werknemer voor de sociale zekerheid, en de werknemer betaalt 6% 2%.

Alleen voor 2011 en 2012 werd het belastingtarief voor sociale zekerheid verlaagd tot 10. 4%, waarbij de werkgever 6% betaalde en werknemers 2% betaalden.

Compensatie Vrijgesteld van sociale verzekeringen en Medicare Belastingen

Er zijn slechts een handvol van de looncompensatie items die kunnen worden vrijgesteld van de sociale zekerheid en Medicare belastingen:

• Terugbetalingen van de werkgever aan de werknemer onder een verantwoordingsplicht plan,
• Lonen betaald aan kinderen van 17 jaar of jonger in dienst van hun ouder,
• Premies voor ziektekostenverzekering (zowel betaalde als betaalde werknemers),
• Werkgeversbijdragen aan een pensioenspaarplan,
• Groepsperiode levensverzekering tot $ 50.000 dekking,
• bijdragen aan een gezondheidsspaarrekening,
• Langdurig ziekteverlof (na 6 maanden sinds de werknemer voor het laatst heeft gewerkt),
• Bepaalde soorten lonen ontvangen door studenten voor werken via hun universiteit of hogeschool.
• Prestatietoekenning van tastbaar persoonlijk bezit tot $ 1, 600,
• Waarde van sportfaciliteiten die door een werkgever worden uitgevoerd voor het exclusieve gebruik van werknemers, hun echtgenoten en afhankelijke personen,
• Afhankelijke zorguitkeringen tot $ 5, 000 ( $ 2, 500 voor gehuwde archivering afzonderlijk),
• Educatieve bijstand tot $ 5, 250,
• Werknemerskortingen tot 20% procent,
• Door de werkgever verstrekte mobiele telefoons indien verstrekt om redenen van niet-compentitionele zakelijke aard,
• Werkgever -voorzien van verblijf op een bedrijfspand indien verstrekt als voorwaarde voor werk,
• Maaltijden indien verstrekt door de werkgever op bedrijfslocaties voor het gemak van de werkgever, en
• Transportvoordelen voor forensewegvoertuigen, doorvoerpassen, parkeerplaatsen en fietsen reiskosten voor woon-werkverkeer.

(Bron: Publicatie 15-B)

Staatsbelasting

Overheidsinstanties heffen veel inkomstenbelasting op lonen en salarissen op dezelfde manier als de federale overheid. Sommige staten hebben een vlak belastingtarief (zoals het forfaitaire tarief van 3. 07% in Pennsylvania), andere staten hebben progressieve of progressieve belastingtarieven en nog andere staten hebben helemaal geen inkomstenbelasting. Veel staten zullen het federale belastbare loonbedrag gebruiken bij het berekenen van staatstaksen, terwijl andere staten een afzonderlijke berekening zullen hebben voor wat belastbare lonen vormen.

Staatsverplichting Verzekeringstaksen

Verschillende staten financieren socialezekerheidsuitkeringen via belastingen op lonen en salarissen. Voorbeelden zijn de WAO-verzekeringsfondsen die worden beheerd door Californië en New York.

Stad, district en schooldistrict Inkomstenbelastingen

Steden en plaatsen in het land leggen hun eigen inkomstenbelastingen op. New York City is misschien wel het beroemdste voorbeeld van een stadsinkomstenbelasting. Sommige lokale belastingen worden opgelegd op stadsniveau (zoals in Ohio), andere belastingen worden op provinciaal niveau (zoals Indiana) opgelegd, terwijl andere belastingen door een schooldistrict worden ingesteld (zoals in Iowa).
Meer over stads- en lokale belastingen.

Werkgeversbelastingen op salaris en loon

Naast belastingen die worden opgelegd aan de werknemer, heeft de werkgever extra loonbelasting.

Federale werkloosheidsverzekering tegen een tarief van 6. 2% wordt opgelegd aan de eerste $ 7, 000 aan lonen. Het federale tarief van 6% kan worden verlaagd tot 0. 8% op basis van bijdragen aan een fonds voor werkloosheidsverzekering.

Staatswerkloosheidsverzekering varieert per staat, maar wordt vaak opgelegd op basis van hetzelfde loon van $ 7, 000.

Belastingen op Tipinkomen

Tips zijn belastbaar op dezelfde manier waarop het loon wordt belast. Medewerkers die ten minste $ 20 aan fooi-inkomen per maand ontvangen, moeten het totale aantal ontvangen fooien aan hun werkgever melden, zodat de belastingen kunnen worden berekend en ingehouden. Tips die niet aan de werkgever worden gerapporteerd, worden nog steeds op uw belastingaangifte vermeld (als extra loon op formulier 1040, regel 7) en u berekent ook eventuele socialezekerheids- en Medicare-belastingen op die tips (formulier 4137).

Overwerk, bonussen en andere aanvullende lonen

Bonussen en overuren worden op dezelfde manier belast als de lonen. Aangezien de tabellen voor de inhouding van de loonlijst op basis van inkomen zijn gegradueerd, kunnen overuren en bonussen hogere federale en staatswinstbelastinginhouding aantrekken in vergelijking met uw normale loon.

Van werkgever wisselen of voor meer dan één werkgever in een jaar werken

Vanwege de staffeltarieven die zijn ingebouwd in de loonheffingenstabellen die zijn uitgegeven door de IRS, wanneer een werknemer voor een nieuwe werkgever begint te werken of een tweede baan aanneemt , is er de mogelijkheid dat bronbelasting en bronbelasting lager kunnen zijn dan het belastingbedrag dat daadwerkelijk verschuldigd is. Medewerkers die een tweede baan uitoefenen, kunnen deze mogelijkheid verzachten door nul-inhoudingstoeslagen op hun W-4 te claimen, of door te verzoeken dat extra belasting wordt ingehouden bovenop het inhoudingbedrag.

Evenzo bestaat de mogelijkheid dat een werknemer de socialezekerheidsbelastingen te veel betaalt als de lonen van verschillende banen in combinatie hoger zijn dan de loongrondslag van de sociale zekerheid. In dat geval ontvangt de werknemer de te veel betaalde sociale zekerheid als extra terugbetaling bij het indienen van een belastingaangifte.

Rapportage Loon- en Salarisopbrengst

Er zijn drie rapportagemechanismen voor inkomen uit lonen. Ten eerste rapporteren werkgevers uw loon en verschillende belastingverminderingen en andere loonaftrek op een loonstrookje, dat wordt uitgegeven aan de werknemer op hetzelfde moment dat het loon wordt betaald. Ten tweede zal de werkgever na afloop van het jaar het totale bedrag aan looninkomen en belastingheffing op formulier W-2 rapporteren. Een kopie van de W-2 wordt ook naar de Social Security Administration en naar de IRS gestuurd. Ten derde zal een werknemer zijn looninkomen rapporteren van alle banen op hun jaarlijkse federale en staat belastingaangiften.