De Medicare Surtax op Loon en Zelfstandigen Inkomen

Hoe meer je verdient, hoe meer moet je … tenminste volgens de Internal Revenue Service geven.

Sommige werknemers en zelfstandige belastingbetalers zijn verplicht om een ​​extra 0,9 procent surtax te betalen boven de "gewone" Medicare-belasting. De eis is gebaseerd op het bedrag van Medicare lonen en netto eigen inkomen inkomsten die een belastingbetaler verdienen die een drempelbedrag overschrijdt op basis van de indieningsstatus.

Dus wat zijn Medicare lonen?

Medicare lonen zijn enigszins afwijken van het loon waarop u inkomstenbelasting moet betalen.

Zij zijn het totale loon van de werknemer voor het jaar, verminderd met bepaalde uitkeringen, zoals medische en tandverzekeringspremies, spaarrekeningen voor gezondheidszorg en bijdragen aan zorgafhankelijke flexibele uitgavenregelingen.

Voorbelasting aftrek voor bijdragen die werknemers maken om pensioenplannen te maken, zoals een 401 (k), kunnen de lonen verminderen die onderhevig zijn aan de federale inkomstenbelasting, maar ze verminderen geen lonen die onderhevig zijn aan sociale Veiligheid of Medicare belastingen.

Voor zelfstandigen, zijn Medicare lonen netto winstinkomen overgebleven nadat bedrijfskosten worden afgetrokken op Schema C of Schema F-vermenigvuldigd met een reductiefactor.

De geschiedenis van de aanvullende Medicare-belasting

De aanvullende Medicare-belasting werd wetgevend als onderdeel van de Wet op de bescherming van de patiënt en de betaalbare zorg, en werd gewijzigd door de Wet op de gezondheidszorg en onderwijsverzekering van 2010 Deze twee wetten hervormden de zorgmarkt door particulieren te verplichten om een ​​ziektekostenverzekering te verkrijgen of een belastingheffing te betalen.

De bijkomende Medicare-belasting is in die wetgeving opgenomen als inkomensverzekeraar.

Op het moment dat de ACA is overgegaan, schat de Joint Taxation Committee dat de bijkomende Medicare Tax en de Unnearned Income Medicare Contribution Tax samen samen ongeveer 210 miljard dollar zou genereren in de fiscale inkomsten over een periode van 10 jaar, beginnend in 2013, de eerste jaar dat de Medicare-surtax in werking was.

De bijkomende Medicare-belasting op lonen

De bijkomende Medicare-belasting is een belasting die alleen op de werknemer wordt opgelegd. In tegenstelling tot de reguliere Medicare-belasting, zijn werkgevers niet verplicht het te passen. Medicare lonen worden gerapporteerd op formulier W-2 in vak 5. De drempelbedragen zijn:

Aanvullende Medicare Belasting Drempels voor Looninkomen

Lopende status
Medicare Lonen in overmaat van	Gezamenlijk Verzamelen
$ 250, 000	Enkel of Hoofd van Huishouden of Kwalificerende Weduwe (er)
$ 200,000	Gehuwd indienen afzonderlijk
$ 125, 000	Belastingbetalers wier Medicare loon deze bedragen overschrijdt, moet de Extra Medicare Belasting op het evenwicht boven de drempel. En ja, u moet zowel de reguliere Medicare-belasting als de extra belasting op de inkomsten boven deze drempels betalen.Daarom noemen ze het een "extra" belasting.

Enkele voorbeelden

Albert is single en verdient 150.000 dollar in Medicare-lonen bij één baan en 75.000 dollar in Medicare-lonen bij een tweede baan. Zijn gecombineerde lonen onderhevig aan Medicare in totaal 225.000 dollar. Albert zal de Extra Medicare Belasting verschuldigd zijn op het bedrag waarmee zijn gecombineerde Medicare lonen meer dan 200.000 dollar overschrijden, het drempelbedrag voor een enkele persoon. Zijn overmaat is $ 225, 000 minder $ 200, 000 of $ 25, 000. Albert's Additional Medicare Tax is 0. 9 procent van $ 25, 000 of $ 225.

• Barney en Betty zijn getrouwd en leggen een gezamenlijke terugkeer in. Barney verdiende $ 75.000 in Medicare lonen en Betty verdiende 200.000 dollar in Medicare lonen, zodat hun gecombineerde totale loon $ 275.000 bedraagt. Barney en Betty zullen de Additional Medicare Tax verschuldigd zijn op het bedrag waarmee hun gecombineerde lonen meer dan 250.000 dollar bedragen, Het drempelbedrag voor getrouwde koppels die gezamenlijk worden ingediend. Hun overmaat bedraagt ​​$ 275, 000 minder $ 250, 000 of $ 25, 000. Barney en Betty's Additional Medicare Tax is 0. 9 procent van $ 25, 000 of $ 225.
• Stel nu dat Barney en Betty-bestand aparte getrouwde belastingrendementen afsluiten. De extra Medicare-belasting voor afzonderlijke filers is gebaseerd op elk gescheiden loon van de echtgenoot. Barney verdiende $ 75.000 in lonen, die lager is dan de $ 125.000 drempel voor een getrouwde persoon die afzonderlijk indient, zodat hij geen lonen heeft die het drempelbedrag overschrijden. Hij hoeft geen extra Medicare Tax te betalen. Maar hoe zit het met Betty? Haar loon bedraagt ​​200.000 dollar. Zij betaalt extra Medicare Tax op het bedrag waarmee haar aparte lonen de drempel van $ 125, 000 overschrijden voor getrouwde belastingbetalers afzonderlijk indienen. Haar overmaat bedraagt ​​$ 200.000, minder $ 125.000, dat komt uit tot $ 75.000. Betty's extra Medicare-belasting is 0. 9 procent van $ 75.000, dat komt uit op $ 675.
• Onthouding van de Additional Medicare Tax

De additionele Medicare Tax geldt wanneer een loon van een belastingbetaler uit alle banen het drempelbedrag overschrijdt. Dit kan resulteren in onderbetaling wanneer een belastingbetaler twee banen heeft, die niet meer dan het drempelbedrag betalen, zodat ook geen werkgever deze extra belasting in acht neemt.

Werknemers zijn gewend aan het ontvangen van Medicare-belastingen van hun lonen door hun werkgevers, en hebben precies het juiste bedrag van Medicare-belasting teruggehouden. Maar de regels voor de aanvullende Medicare-belastingafwijking verschillen van de regels voor de berekening van de reguliere Medicare-belasting. Dit kan ook resulteren in een werkgever die een bedrag verschilt die verschilt van de juiste belastingbelasting die uiteindelijk verschuldigd zal zijn.

Werkgevers zijn verplicht om extra Medicare-belasting op Medicare-lonen te houden die meer dan 200.000 dollar zijn betaald aan een werknemer. Vergelijk deze terughoudendrempel met de drempels voor de Extra Medicare Tax. Er is een mismatch tussen de terughoudendrempel en de drempels voor de berekening van de belasting voor getrouwde filers.

Wanneer werknemers hun extra Medicare-belasting op hun belastingrendementen berekenen, kan dit of misschien niet overeenkomen met wat er van hun inkomsten is teruggehouden.Een werknemer is aansprakelijk voor de bijkomende Medicare-belasting, zelfs als de werkgever het niet weerhoudt. Het is best om vooraf te achterhalen wat uw extra Medicare-surtax zal zijn, dan dekking voor deze belastingkosten. U kunt dit op een paar manieren doen:

Verhoog uw federale inkomstenbelasting terughoudend om rekening te houden met de nieuwe Medicare-surtax.

• Maak een geschatte belastingbetaling.
• Verzend betaling met uw uitbreidingsverzoek als u een bestand invoert.
• Betaal de extra belasting bij het indienen van uw retourzendingen
• De bijkomende Medicare-belasting op zelfstandige inkomsten

De drempelbedragen voor zelfstandig inkomen zijn hetzelfde als voor lonen.

Het netto-inkomen voor zelfstandigen is het totaal van alle inkomsten uit eigen dienstverzekeringen na aftrek van bedrijfsuitgaven in Schema C, Schema F en Schema K-1, waarin de inkomsten uit vennootschappen voor zelfstandig gebruik worden vermeld. Het totale zelfstandige inkomen wordt dan verminderd door het vermenigvuldigen met 92. 35 procent. Totaal netto zelfstandig inkomen is te vinden in Schema SE op sectie A, lijn 4 of sectie B, lijn 6.

De enige aftrek die de netto-inkomsten uit eigen dienstverzekeringen kan verminderen, zijn die welke in het berekenen van het netto inkomen op Schema C , Schema F, of een zelfstandige inkomen van een partner op Schema K-1. Eventuele aftrekkingen die verschijnen als aanpassingen aan inkomsten op pagina 1 van Form 1040 om belastbaar inkomen voor federale inkomstenbelasting te verminderen, hebben geen gevolgen voor de belasting op zelfstandigen en de extra Medicare-belasting. Deze bovengelegde aftrek betreft die voor zelfstandige ziektekostenverzekeringen, bijdragen aan een SEP-IRA of een ander zelfstandig pensioenplan, en de helft van de zelfstandige belasting. Deze aftrek vermindert alleen de inkomstenbelasting.

Wat als een belastingbetaler zowel loon als zelfstandig inkomen heeft?

Een aanpassing kan gedaan worden op formulier 8959 lijn 10 als u de extra Medicare-belasting op het zelfstandige inkomen en loon berekent. Deze aanpassing functioneert om ervoor te zorgen dat de Additional Medicare Tax slechts één keer op loon wordt berekend en slechts eenmaal op het inkomen van zelfstandigen wanneer zij gecombineerd zijn en het drempelbedrag overschrijden. Het aanpassingsproces wordt op deze manier door de IRS gedetailleerd beschreven:

"Individuen met lonen onderhevig aan FICA-belasting en zelfstandig inkomen onderworpen aan SECA-belasting, berekenen hun verplichtingen voor Additional Medicare Tax in drie stappen:

" Stap 1: Bereken Aanvullende Medicare-belasting op lonen hoger dan de geldende drempel voor de indieningsstatus, zonder inachtneming van de eventuele belastingheffing.

"Stap 2: Verminder de toepasselijke drempel voor de indieningsstatus door het totale ontvangen ontvangen loon van Medicare - maar niet onder nul.

" Stap 3 Bereken extra Medicare-belasting op een inkomen uit eigen dienstverzekeringen boven de verminderde drempel. "

Met het oog op de berekening van de aanvullende Medicare-belasting kan het netto-inkomen van zelfstandigen niet lager zijn dan nul, zodat zakelijke verliezen de Extra Medicare-belasting verschuldigd kunnen zijn tegen loonvergoeding.

De aanvullende Medicare-belasting op Schadevergoeding voor de spoorwegbelastingverplichting

De aanvullende Medicare-belasting geldt ook voor de pensioenvergoeding voor werknemers en werknemersvertegenwoordigers.Het percentage van 0,9 procent is hetzelfde, en de drempelbedragen zijn hetzelfde als voor lonen en zelfstandig inkomen. Berekeningen worden op dezelfde manier gemaakt als de surtax wordt berekend op looninkomen. Zoek Medicare-lonen die hoger zijn dan het drempelbedrag in vak 5 van formulier W-2 als u Railroad Retirement compensation ontvangt.

Volgens de IRS is er een speciale regel voor spoorweginkomen:

"Compensatie onderhevig aan RRTA-belastingen en lonen onderhevig aan FICA-belasting worden niet gecombineerd om aanvullende Medicare-belastingverplichtingen vast te stellen. De drempel die van toepassing is op de indieningsstatus van een persoon is afzonderlijk toegepast op elk van deze categorieën inkomen. "