Vroege uitkeringen van een IRA

Mensen moeten misschien inloggen op hun individuele pensioenrekening voordat ze de leeftijd van negenenvijftig en een half worden. Dat is de leeftijd voordat een uitkering van een individuele pensioenrekening als 'vroeg' wordt beschouwd. Vroegtijdige uitkeringen zijn mogelijk onderworpen aan een extra belasting van 10%. Dat is tien procent bovenop de normale belastingtarieven die zouden gelden.

Hier volgen enkele tips voor mensen die overwegen om zich vroeg uit hun individuele pensioenaccount te distantiëren.

De basisregels voor het nemen van vervroegde uitkeringen van individuele pensioenrekeningen

1. Uitkeringen van elk type individuele pensioenrekening (IRA) voordat een persoon de leeftijd van 59 heeft bereikt. 5 jaar oud is onderworpen aan een 10 % vroege distributiebelasting, tenzij een uitzondering van toepassing is.
2. De 10% surtax is van toepassing op het belastbare deel van de IRA-verdeling.

Uitzonderingen op de 10% Vroegtijdige uitkeringsaantal

• U had een "directe rollover" op uw nieuwe pensioenrekening.

Als uw pensioensparen direct wordt doorgeschoven van uw oude pensioenrekening naar een nieuwe pensioenrekening bij een overdracht door een trustee-trustee, telt die rollover niet als een uitbetaling. Dit is een niet-belastbaar feit en de 10% surtax is niet van toepassing.

• U hebt een forfaitaire betaling ontvangen maar het geld binnen 60 dagen omgeruild naar een gekwalificeerde pensioenrekening.

Als u onrechtstreeks spaargeld van uw oude afboekingsaccount overrolt door zelf het geld zelf in bezit te nemen en dit geld vervolgens weer op een andere afboekingsrekening te storten, telt deze indirecte roll-over niet mee als uitkering.

Dit is een niet-belastbaar feit en de 10% surtax is niet van toepassing. Houd er rekening mee dat een persoon 60 dagen de tijd heeft om een ​​indirecte rollover af te ronden. En de beheerder van de oude pensioenregeling zal waarschijnlijk belastingen inhouden, wat betekent dat u minder dan het bruto bedrag ontvangt. Als u het volledige brutobedrag wilt omwisselen (om belastingen en surtaxes te vermijden), moet u andere fondsen gebruiken om het verschil te compenseren.

U hebt bijvoorbeeld $ 10.000 in IRA1 en wilt een indirecte rollover naar IRA2 uitvoeren. De beheerder van het plan houdt 20% federale belasting in ($ 2, 000) en verlaagt je cheque van $ 8, 000. Als je alleen het bedrag van $ 8000 overkoepelt binnen het tijdsbestek van 60 dagen, vermijd je belasting en de 10% surtax op die $ 8, 000, maar de resterende $ 2, 000 zou belastbaar zijn. Om belastingen van het volledige bedrag van $ 10.000 te voorkomen, moet u andere fondsen gebruiken om het verschil te compenseren. (U krijgt de $ 2, 000 ingehouden terug als een tegoed voor prepaid belasting wanneer u uw belastingaangifte indient.)

• U was permanent of volledig uitgeschakeld.

De 10% surtax is niet van toepassing als een persoon is uitgeschakeld."U wordt als gehandicapt beschouwd," zegt de IRS, "als u het bewijs kunt leveren dat u wegens uw lichamelijke of geestelijke toestand geen substantiële winstgevende activiteit kunt verrichten." Een arts moet vaststellen dat uw toestand naar verwachting zal resulteren in de dood of te zijn. van lange, voortgezette en onbepaalde duur "(Publicatie 590-B, Uitkeringen van individuele pensioneringsarrangementen, sectie over uitgeschakeld).

• U was werkloos en betaalde ziektekostenpremies.

Er zijn vier criteria om in aanmerking te komen voor de uitzondering voor de ziektekostenverzekering tegen de 10% surtax.

1. U bent uw baan kwijtgeraakt.
2. U hebt gedurende minstens 12 achtereenvolgende weken een werkloosheidsuitkering ontvangen.
3. U heeft geld uit uw IRA verdeeld in hetzelfde jaar dat u de werkloosheidsuitkering ontving of in het jaar erna.
4. U heeft binnen 60 dagen nadat u opnieuw bent aangenomen geld uit uw IRA verdeeld.

Als aan al deze vier voorwaarden is voldaan, is de 10% surtax niet van toepassing op het bedrag van de vroege uitkeringen, tot het volledige bedrag van de ziektekostenverzekering voor uzelf en uw gezin gedurende het jaar. (Publicatie 590-B, sectie over ziektekostenverzekering.)

• U hebt collegegeld betaald voor uzelf of een hulpbehoevende.

Vroegtijdige uitkeringen tot het bedrag van de uitgaven voor gekwalificeerd hoger onderwijs zijn niet onderworpen aan de 10% surtax. De uitgaven voor hoger onderwijs omvatten de kosten van collegegeld, boeken en andere noodzakelijke benodigdheden en apparatuur voor postsecundair onderwijs zoals hogescholen, universiteiten en handelsscholen.

(Publicatie 590-B, gedeelte over uitgaven voor het hoger onderwijs.)

• U hebt voor de eerste keer een huis gekocht.

Nieuwe huizenkopers kunnen een vroege distributie van maximaal $ 10.000 van hun IRA aanvragen zonder de 10% surtax te hoeven betalen. Er zijn drie criteria om te kwalificeren:

1. Het bedrag dat wordt gedistribueerd via de IRA wordt gebruikt om kosten te betalen die verband houden met het kopen, bouwen of opnieuw bouwen van een huis, of eventuele sluitingskosten.
2. Een first-time homebuyer is iemand die geen hoofdverblijf heeft gehad in de periode van twee jaar eindigend op de datum van aankoop. (Ouders of grootouders kunnen ook de first-time homebuyer-uitzondering gebruiken om hun kinderen of kleinkinderen te helpen een huis te kopen.)
3. Er geldt een levenslange limiet van $ 10.000 voor alle first-time homebuyer-uitkeringen per persoon.

Als ze getrouwd zijn, kunnen beide echtgenoten $ 10.000 van hun IRA's nemen zonder de 10% surtax.

• U heeft medische kosten betaald die hoger zijn dan 10% van uw aangepast bruto-inkomen.

Personen met aanzienlijke niet-vergoede medische kosten kunnen vroegtijdig worden verdeeld zonder de 10% surtax te betalen. De 10% surtax is niet van toepassing op het bedrag aan vervroegde uitkeringen dat niet hoger is dan het bedrag dat uit eigen zak betaald wordt voor medische kosten gedurende het jaar verminderd met 10% van uw aangepast bruto-inkomen. Opmerking: belastbare uitkeringen zullen het gecorrigeerde bruto inkomen verhogen.

• De IRS heeft uw pensioenrekening geheven om belastingschulden af ​​te betalen.

Als de Internal Revenue Service uw IRA belast met het betalen van uitstaande belastingschulden, is die uitkering niet onderworpen aan de 10% surtax.De IRS is op de hoogte van deze uitzondering.

• U bent als reservist actief in dienst.

Mensen die dienst doen in de nationale wacht van het leger, het reservaat, de marine, het reservaat van de marine, de nationale luchtwacht, de reserve van de luchtmacht, de kustwacht of het reservelorps van de volksgezondheidsdienst, kunnen vroege uitkeringen van hun IRA's aanvragen zonder dat de 10 % surtax als aan de volgende vier voorwaarden is voldaan:

1. De persoon wordt opgeroepen voor actieve dienst na 11 september 2011.
2. De persoon wordt gedurende meer dan 179 dagen of voor onbepaalde tijd opgeroepen tot actieve dienst als lid van een reservecomponent.
3. De vroege verspreiding is afkomstig van een IRA of van de facultieve uitstelcomponent van een 401 (k) of 403 (b) of vergelijkbaar groepsplan.
4. De vroege distributie vindt plaats tussen de datum van de bestelling of oproep tot actieve dienst en het einde van de actieve dienstperiode. (Met andere woorden, de verdeling gebeurt niet vóór of na dat tijdsbestek.)