Belasting gevolgen van vroege uitkeringen van 401 (k) fondsen

Het sparen van pensioen is een prioriteit in het leven van veel belastingbetalers, maar soms gebeurt er dingen die je dwingen om in dat geld te duiken. Soms wil je gewoon een stukje nemen om je leven beter te maken. Maar als u een uitkering uit uw IRA, 401 (k) of een ander pensioenbesparingsplan neemt, moet u het in het algemeen als belastbaar inkomen bevatten. De terugtrekking kan ook worden onderworpen aan een extra boetebelasting van 10 of zelfs 25 procent.

De basisgegevens

De boetebelasting komt in wanneer u een uitkering neemt voordat u een bepaalde leeftijd bereikt, meestal 59½, hoewel er enkele uitzonderingen zijn op deze bijkomende belasting.

De boete bedraagt ​​10 procent van het belastbare bedrag wanneer u een vroege uitkering uit een individuele retirement account (IRA), een Roth IRA, een 401 (k), een 403 (b) of een ander gekwalificeerd pensioenplan neemt voordat u het bereiken leeftijd 59½. Het belastbare bedrag moet ook in uw belastbaar inkomen worden opgenomen.

De bijkomende belasting stijgt tot 25 procent als u de distributie van een SIMPLE IRA binnen twee jaar na de datum waarop u voor het eerst aan het plan begon deel te nemen.

Uitzonderingen

Er zijn twee sets van uitzonderingen op deze regels. Het eerste geldt voor individuele pensioenrekeningen, zowel traditionele als Roth IRA's. De tweede beïnvloedt 401 (k) en 403 (b) pensioenplannen.

Uitzonderingen voor vroege distributies van IRA's omvatten:

U heeft een "directe overschakeling" naar uw nieuwe pensioenrekening door middel van een overdracht van trustee-to-trustee.

• U heeft een betaling ontvangen maar binnen 60 dagen het geld overgebracht naar een ander gekwalificeerd pensioenrekening.
• U bent permanent of volledig uitgeschakeld.
• U was werkloos en gebruikt het geld om te betalen voor ziektekostenverzekeringen.
• U betaalt voor zelfstudie of een afhankelijke of een kleinkind.
• U heeft de distributie ontvangen als onderdeel van "in wezen gelijke betalingen" over uw leven.
• Gekwalificeerde eersteklas huiskopers kunnen verdelingen van maximaal $ 10.000 betalen.
• U betaald voor medische kosten die meer dan 10 procent van uw aangepast bruto inkomen overschrijden.
• De IRS heeft uw pensioenrekening geheven om belastingskulden af ​​te betalen.
• De verdeling vertegenwoordigt een rendement van niet-aftrekbare bijdragen.
• Het was een niet-gekwalificeerde distributie van een Roth IRA.
• Uitzonderingen voor vroege uitkeringen uit een gekwalificeerd pensioenplan zoals een 401 (k) of 403 (b) plan omvatten:

Verdelingen die worden gemaakt bij de overlijden of invaliditeit van de plandeelnemer.

• Je bent 55 jaar of ouder en je bent met pensioen of je werk verlaten.
• U was 50 jaar of ouder en u bent met pensioen of uw werk als werknemer van de openbare veiligheid van een staatsregering verlaten.
• U heeft de distributie ontvangen als onderdeel van "in wezen gelijke betalingen" over uw leven.
• U betaald voor medische kosten van meer dan 10 procent van uw aangepast bruto inkomen.
• De verdelingen waren verplicht door een scheidingsbesluit of scheidingsovereenkomst onder de voorwaarden van een "gekwalificeerde binnenlandse verhoudingsbevel".
• U heeft uitkeringen ontvangen van dividenden uit een Employee Stock Ownership Plan.
• Ze waren hulpverleningsverdelingen.
• Ze waren gekwalificeerde reservistenverdelingen.
• Zij waren uitkeringen van federale plannen onder een fase-pensioenprogramma.
• Zij waren permissieve onttrekkingen uit een plan met automatische inschrijvingsfuncties.
• Zij waren correctieve uitkeringen en / of inkomsten die samenhangen met overtollige bijdragen.
• U hebt de afgelopen twee jaar geen woning in de woning gekregen om te kwalificeren voor de uitsluiting van huisuitkering, en slechts 10.000 dollar van de pensioenverdeling vermijdt de belastingstraf.

U hoeft niet op uw belastingrendement te specificeren om de medische kosten uitzondering te eisen.

Sommige regels veranderd in 2016

Bepaalde overheidsspecialisten kunnen vanaf hun leeftijd van 50 jaar hun pensioenbesparingen openstellen als zij met pensioen gaan of hun werk verlaten, in plaats van op 55-jarige leeftijd te wachten. Zij omvatten kathodialisten voor kernmaterialen, de Verenigde Staten Capitol Police, Supreme Court Politie en diplomatieke veiligheid speciale agenten. Dit geldt voor uitkeringen uit overheidsuitkeringen en vaste premies voor werknemers die na het bereiken van 50 jaar van dienst zijn gescheiden.

Deze wijziging is in 2016 effectief in het kader van de Beschermende Amerikanen van de Belastingheffingswet van 2015.

De Vroegverdelingsstraf rapporteren

U kunt de bijkomende belasting rechtstreeks op uw formulier 1040 berekenen, of u kunt gebruik maken van Vorm 5329. Uw beste optie hangt af van uw specifieke fiscale situatie. In het algemeen zou u de bijkomende fiscale boete op formulier 5329 berekenen als u in aanmerking komt voor een van de uitzonderingen en uw pensioenplan de uitzondering op formulier 1099-R in doos 7 niet heeft aangemeld. Als de uitzondering goed is gecodeerd in vak 7 van uw 1099 -R formulier, u hoeft geen formulier 5329 in te vullen.