Herroepbaar tegen onherroepelijke trusts - landgoedplanning

Het vertrouwen is van cruciaal belang om te weten dat het verschil tussen herroepbare en onherroepelijke trusts is. Als u een herroepbaar vertrouwen vraagt ​​en onherroepelijk wordt, of omgekeerd, zullen de juridische en fiscale gevolgen significant zijn.

Revocable Living Trusts

A Herroepbaar vertrouwend leven , ook bekend als een Herroepbaar vertrouwen , Levend vertrouwen of Intervivos trust >, is gewoon een soort vertrouwen dat te allen tijde kan worden veranderd.

Met andere woorden, als u een tweede gedachte hebt over een bepaling in het vertrouwen of u wilt veranderen over wie een begunstigde of trustee van het vertrouwen moet zijn, kunt u de voorwaarden van het vertrouwen wijzigen door wat een trust-amendement heet. Of, als u besluit dat u helemaal niets over het vertrouwen houdt, dan kunt u de gehele overeenkomst ofwel de hele inhoud wijzigen door een vertrouwend amendement en herstelling.

Waarom zijn niet alle vertrouwen herroepbaar, aangezien herroepbare levensvertrouwen zo flexibel zijn? Omdat het nadeel van een herroepbaar vertrouwen is dat activa die in het trust worden gefinancierd, nog steeds als uw eigen persoonlijke activa beschouwd worden voor schuldeisers en belastingdoeleinden. Dit betekent dat een herroepbaar vertrouwen geen schuldeisersbescherming biedt als u gedagvaard wordt. Alle vertrouwensbates worden beschouwd als de jouwe voor medicaidische plannen en alle activa die in de naam van het vertrouwen ten tijde van uw overlijden worden gehouden, zijn onderworpen aan beide staatsbelastingen en federale vastgoedbelastingen en overheidsbelastingen.

Dus waarom zou u een herroepbaar levend vertrouwen gebruiken als onderdeel van uw boedelplan? Om drie belangrijke redenen:

Om te plannen voor mentale handicap - activa die in de naam van een Revocable Living Trust worden gehouden op het moment dat een persoon geestelijk ongeskikt wordt, kan worden beheerd door hun

1. arbeidsongeschiktheidsbeheerder in plaats van door een rechtbank bewaakte voogd of conservator. Proberen te vermijden - Activa die in de naam van een Revocable Living Trust worden gehouden op het tijdstip van de dood van een persoon, zullen rechtstreeks doorgeven aan de begunstigden die in de trustovereenkomst en buiten het proefproces zijn genoemd.
2. Om de privacy van uw eigendom en begunstigden te beschermen nadat u gestorven bent. Door het vermijden van een proef met een herroepbaar levend vertrouwen blijft uw vertrouwensovereenkomst een privé document en vermijdt u een openbaar record voor de hele wereld om te zien en te lezen. Dit houdt de details over uw activa vast en die u heeft besloten uw woning te verlaten voor een privé-familiezaak. Contrast dit met een laatste testament en testament die tot probate is toegelaten - het wordt een openbaar hofrecord dat iedereen kan zien en lezen.
3. Onherroepelijke vertrouwen

Een onherroepelijk vertrouwen is gewoon een soort vertrouwen dat niet kan veranderen nadat de overeenkomst is ondertekend of een herroepbaar vertrouwen dat door zijn ontwerp onherroepelijk wordt nadat de Trustmaker sterft of na een ander specifiek punt op tijd.Kijk echter naar Kan een onherroepelijke vertrouwen worden gewijzigd? voor meer informatie over bepaalde situaties waarin een onherroepelijk vertrouwen kan worden gewijzigd.

Met het typische herroepbare levensvertrouwen wordt het onherroepelijk wanneer de Trustmaker sterft en kan worden ontworpen om te breken in afzonderlijke onherroepelijke trusts ten behoeve van een overlevende echtgenoot, zoals met het gebruik van AB Trusts of ABC Trusts, of in meerdere onherroepelijke levenslange trusts ten behoeve van kinderen of andere begunstigden.

Onherroepelijke trusts kunnen veel vormen aannemen en worden gebruikt om een ​​verscheidenheid aan doelstellingen te realiseren:

Vermindering van onroerendgoedbelasting

• Onherroepelijke trusts, zoals onherroepelijke levensverzekeringsvertrouwen, worden vaak gebruikt om de waarde van onroerend goed te verwijderen uit het landgoed van een persoon, zodat het onroerend goed niet kan worden belast wanneer de persoon sterft. Met andere woorden, de persoon die activa overbrengt in een onherroepelijk vertrouwen, geeft aan de trustee en begunstigden van het trust over deze activa, zodat de persoon niet meer de activa bezit. Dus, als de persoon niet meer de activa bezit, dan kunnen zij niet belast worden wanneer de persoon later sterft.

  Zoals hierboven vermeld, zijn AB-trusts die tot het voordeel van een overlevende echtgenoot worden gecreëerd onherroepelijk en kunnen derhalve ten volle gebruik maken van de vrijstelling van de overledene echtgenoot van de belasting van de boedel door de financiering van het B-vertrouwen met eigendom die gewaardeerd is op of lager dan vrijstelling van de belastingheffing Als de waarde van de overledene echtgenoot de boedelbelasting overschrijdt, zal de A Trust worden gefinancierd ten behoeve van de overlevende echtgenoot en zal de betaling van de belasting over de boedel worden uitgesteld tot na de overlijden van de overleden echtgenoot.

  ABC trusts kunnen worden gebruikt door getrouwde koppels die in een staat wonen die een staatskostenbelasting verzamelt en de vrijstelling van de staatskostenbelasting minder is dan de federale belastingvrijstelling. Bijvoorbeeld in Massachusetts is de belastingvrijstelling van de staat slechts $ 1 miljoen, in vergelijking met de huidige federale $ 5. 34 miljoen vrijstelling, dus in Massachusetts gaat de eerste $ 1 miljoen in de B Trust, vervolgens de volgende $ 4. 34 miljoen gaan naar het C-vertrouwen, en iets meer dan $ 5. 34 miljoen gaan naar de A Trust.

  Asset Protection

• Een ander gemeenschappelijk gebruik voor een onherroepelijk vertrouwen is het beschermen van activa voor de Trustmaker en de Trustmaker's familie. Dit werkt op dezelfde manier als een onherroepelijk vertrouwen kan worden gebruikt om de belastingheffing te verminderen. Door de activa in een onherroepelijk vertrouwen te plaatsen, geeft de Trustmaker volledige controle over en toegang tot de trust activa en daarom kunnen de trust activa niet worden bereikt door een crediteur van de Trustmaker of een beschikbare bron voor Medicaid planning. De familie van de Trustmaker kan echter de begunstigden van het onherroepelijke vertrouwen zijn, waardoor het familie nog steeds financiële steun biedt, maar buiten het bereik van schuldeisers. Er zijn ook onherroepelijke trusts die in sommige staten, waaronder Alaska, Delaware, Nevada en Tennessee, de bescherming van schuldeiser bieden en de Trustmaker toestaan ​​om een vertrouwensbegunstigde zijn.

  Daarnaast kunnen de verschillende onherroepelijke trusts die kunnen worden gecreëerd ten behoeve van de overlevende echtgenoot of andere begunstigden van de Trustmaker na de Trustmaker van een Revocable Living Trust sterf, worden ontworpen om de bescherming van de activa te bieden aan de begunstigden van de trust. Planologie van het charitatieve erfgoed Een ander algemeen gebruik van een onherroepelijk vertrouwen is het volgen van een goede boedelplanning, bijvoorbeeld door middel van een charitatieve restvertrouwen of een liefdadigheidsbeleid. Als de Trustmaker de initiële overdracht van activa maakt in een liefdadigheidsvertrouwen terwijl hij nog leeft, dan krijgt de Trustmaker een charitatieve inkomstenbelastingaftrek in het jaar waarin de overdracht is gemaakt. Of, als de initiële overdracht van activa in een liefdadigheidsvertrouwen pas na de dood van de Trustmaker plaatsvindt, dan krijgt het Trustmaker een boedelbelastingvermindering.