Hoe passieve activiteit invloed heeft op zakelijke belastingen

Wat is een passieve activiteit?

Laten we beginnen met de twee soorten activiteiten die zakenbezitters kunnen aangaan. Aan de ene kant kunnen zij actief deelnemen aan het bedrijf, deelnemen aan de activiteiten van het bedrijf en hun eigen beleggingen in gevaar brengen. Aan de andere kant kan een eigenaar (bijvoorbeeld een beperkte partner) in een bedrijf investeren en terugzitten (passief zijn) en niet deelnemen aan activiteiten of activiteiten van een bedrijf.

Congres, in de belastinghervormingswet van 1986, onderscheidt zich tussen deze twee soorten zakelijke activiteiten om de winst te beperken die iemand zou kunnen maken van passieve activiteiten. Deze wet bevat bepalingen die alleen verliezen op passieve activiteit beperken, voor zover deze verliezen gelijk zijn aan winst. Zo heeft de wet gezegd dat passieve activiteit niet kan leiden tot een netto verlies voor een bedrijf.

- A

Passieve activiteit is een bedrijfsactiviteit waarin de investeerder of bedrijfseigenaar het winstgevend vermogen heeft, maar waarin het individu niet materieel of fysiek deelneemt. De IRS zegt dat er twee soorten passieve activiteit zijn: (a) verhuur (ongeacht welk deelnemingsniveau) en (b) bedrijven waarin de belastingbetaler niet materieel deelneemt, zoals een beperkt vennootschap, waarin sommige eigenaars investeren maar niet deelnemen aan de dagelijkse bedrijfsvoering of beslissingen.

Materiële deelname

in een bedrijfsactiviteit betekent dat het individu op een "regelmatige, continue en substantiële basis" deelneemt, zoals gedefinieerd door de IRS. De activiteiten van de belastingbetaler in het bedrijfsleven moeten ook betrekking hebben op operaties.

De regels inzake passieve activiteiten zijn van toepassing op:

Individuen,

• Estates,

• Trusts (andere dan subsidieverstrekkers),

• Persoonlijke dienstbedrijven en

• Gesloten bedrijven.

• Hoe beïnvloeden passieve activiteiten en passieve activiteiten verliezen bedrijfsbelasting?

De meeste zakelijke verliezen zijn niet beperkt voor fiscale doeleinden. Maar verliezen uit passieve activiteiten zijn beperkt, en mogen alleen gebruikt worden om de inkomsten te compenseren. Bij bepaalde typen bedrijven, met inbegrip van nauwgezette vennootschappen en vastgoedbedrijven, gelden voor deze grenzen passieve activiteitenverliesregels.

Opmerking: Verliezen van passieve werkzaamheden die niet in een jaar zijn toegestaan, mogen naar een volgend jaar worden overgedragen, voorzover zij de passieve verlieslimieten voor dat jaar niet overschrijden.

Vorm 8810: Corporate Passive Activity Verlies en Credit Limitations wordt gebruikt om passieve activiteitenverliezen te melden op een bedrijfsbelastingopgaaf. De IRS zegt: "Persoonlijke dienstbedrijven en nauwgezette bedrijven die verliezen of kredieten hebben (inclusief voorafgaand jaar niet-toegekende verliezen en kredieten) uit passieve activiteiten moeten Form 8810 indienen."

De basislijn bij passieve activiteitenverlies

Als u wilt investeren in een bedrijf dat geld verliezen, kunnen uw belastingverliezen beperkt zijn als u niet actief deelneemt aan het bedrijf.

Voor meer informatie over passieve activiteiten

Zie IRS Publication 925: Passieve activiteiten en risico's

Zie dit artikel over Passieve activiteit en huurinkomen

Disclaimer:

De informatie in dit artikel en op deze site is niet bedoeld om belasting of juridisch advies te zijn. Elke zakelijke situatie is uniek, en de fiscale regelgeving en wetten veranderen regelmatig. Voordat u overwegen te investeren in een bedrijf als passieve eigenaar, raadpleeg dan uw fiscale professional over de fiscale implicaties van uw beslissing.