Overboeking van belasting- en generatieverkeer overschrijvingsovereenkomsten

Na veel discussie en last minute shenanigans werd de Amerikaanse belastingbetalerverleningswet ("ATRA" kort geleden) ondertekend door president Obama op 2 januari 2013. Deze nieuwe wet maakt de wijzigingen door de belastingvermindering, de werkloosheidsverzekering en de werkskeppingwet ("TRUIRJCA" of "TRA 2010" voor kort) die in december 2010 definitief werd aangenomen met betrekking tot federale vastgoedbelasting, cadeaubelastingen en generatie overslagbelasting, met een opvallende uitzondering .

Hieronder vindt u een samenvatting van wat ATRA biedt met betrekking tot deze typen federale belastingen voor het fiscale jaar 2013.

Voor een volledig overzicht van de wijzigingen die door ATRA inkomstenbelasting, belastingheffing, cadeaubelasting en generatie overschrijvingsbelasting zijn gemaakt, verwijzen wij u naar de wetten voor belasting op inkomstenbelasting en inkomstenbelasting voor 2013.

2013 Wijzigingen in de belastingheffing op de belastingheffing, de cadeaubelastingen en de belastingheffing op generatie-overschrijvingen

1. Nieuwe en gunstiger landgoederenbelasting, cadeaubelasting en belastingvrijstelling over generatie overslag en minder gunstige belastingtarieven in werking getreden. Ingevolge de bepalingen van ATRA is de federale belastingvrijstelling van de belastingvrijstelling geïndexeerd voor inflatie en is daarom verhoogd van $ 5. 12 miljoen in 2012 tot 5 dollar. 25 miljoen in 2013, maar het landgoedbelastingtarief voor boerderijen gewaardeerd over dit bedrag is gestegen van 35% in 2012 tot 40% in 2013. Daarnaast is de levenslange cadeaubonvrijstelling ook geïndexeerd voor inflatie en derhalve gestegen van $ 5. 12 miljoen in 2012 tot 5 dollar. 25 miljoen in 2013 en het maximale cadeaubelasting is gestegen van 35% in 2012 tot 40% in 2013. Ten slotte is de belastingvrijstelling voor generatie overschakelen ook geïndexeerd voor inflatie en is daarom gestegen van $ 5. 12 miljoen in 2012 tot 5 dollar. 25 miljoen in 2013 en de maximale generatie overschakeling belastingtarief is gestegen van 35% in 2012 tot 40% in 2013. Deze uniforme vrijstellingen zullen in 2014 en later jaren nog steeds geïndexeerd worden voor inflatie.

1. "Portabiliteit" van de federale belastingheffing op belastingvrijstelling tussen echtgenoten is permanent geworden. In 2009 en voorgaande jaren kunnen getrouwde echtparen maximaal twee keer de federale belastingvrijstelling verlenen door "AB Trusts" in hun boedelplan op te nemen. TRA 2010 elimineerde de noodzaak voor AB Trust planning voor federale belastingheffingen in 2011 en 2012 door het toestaan ​​van gehuwde paren om een ​​ongebruikte gedeelte van de vrijstelling van de belastingheffing van de eerste echtgenoot toe te voegen om aan de overlevende echtgenoot de vrijstelling van belastingvrijstelling te overlijden, als "overdraagbaarheid van de vrijstelling van de belastingheffing". ATRA maakt overdraagbaarheid van de vrijstelling van vrijstelling van echtgenoten tussen echtgenoten permanent voor 2013 en daarbuiten mogelijk, wat betekent dat in 2013 een echtpaar 10 dollar kan doorgeven. 5 miljoen aan hun erfgenamen vrij van federale landgoederen met helemaal geen planning.Let er echter op dat, zelfs als het landgoed van de overledene echtgenoot niet belastbaar is (met andere woorden, minder dan $ 5, 25 miljoen wordt gewaardeerd), zal de overlevende echtgenoot IRS-formulier 706, Verenigde Staten Verenigde Staten Estate (en Generation-Skip Transfer) Belastingvergoeding , om te profiteren van de ongebruikte belastingvrijstelling van de overleden echtgenoot, anders zal de ontheffing van de overleden echtgenoot verloren gaan.
2. De "ophalen belasting" werd niet opgewekt. In 2005 werd de "ophalenbelasting" uitgevolgd onder federale wetgeving. De aftrekbelasting was een staatskostenbelasting die gelijk was aan een deel van de federale belastingbon van de belastingdienst en werd verzameld door staatsbelastingautoriteiten. Als de belastingheffing op de wetgeving die in 2001 van kracht was, terugkeerde, dan zou de opheffingsbelasting in 2013 plotseling opnieuw zijn verschenen, wat zou hebben betekend dat staten zoals Californië, Florida en Texas opnieuw zouden hebben een staatskostenbelasting in de vorm van een afhaalbelasting verzameld. Helaas voor staten zonder vrijstaande vastgoedbelasting, heeft ATRA de ophaalbelasting niet opnieuw opgewekt, dus blijft het slapend en zal het niet binnenkort weer verschijnen. Raadpleeg de staatsbelasting- en vrijstellingskaart voor de lijst van staten die momenteel vrijstaande goederenbelasting hebben.
3. In sommige staten zal speciale planning nodig zijn voor staatsbelastingen. Tot op heden hebben geen van de staten die een vrijstaande staat vastgoedbelasting hebben aangenomen, de staatsbelasting vrijstelling vervoerd tussen getrouwde koppels. Dit betekent dat in landen waar er een verschil bestaat tussen de fiscale vrijstelling van de staat en de federale belastingvrijstelling van goederen (zoals in Maine, waar de vrijstelling van de belastingvrijstelling voor 2013 slechts 2 miljoen dollar bedraagt, waardoor een kloof van 3, 25 miljoen dollar tussen de staat en federale vrijstellingen), moeten getrouwde echtgenoten speciale planning in hun grondplanning documenten bevatten om te profiteren van beide echtgenoten belastingvrijstellingen van de echtgenoten.
4. Bij de generatie overslaan van vertrouwen zal speciale planning nodig zijn. Terwijl zoals hierboven vermeld, is de vrijstelling van de vrijstelling van belastingen tussen de getrouwde echtgenoten vervoerd, is de belastingvrijstelling van generatie overschakeling niet van toepassing. Dit betekent dat voor het feit dat getrouwde echtgenoten gebruik maken van de vrijstelling van de generatie overschrijvingen van de echtgenoten van een echtgenoot, er speciale planning nodig is in de beplanningsdocumenten van echtgenoten.