Mengen Zakelijke en persoonlijke reizen - Wat is aftrekbaar?

Reizen naar het bedrijfsleven in de VS en internationaal

Bedrijfskosten voor reiskosten zijn aftrekbaar voor een bedrijf, maar wat als de reis zowel bedrijfsactiviteiten als persoonlijke evenementen combineert? De aftrekbaarheid van de bedrijfskosten hangt af van de plaats waar de reis plaatsvindt - binnen de Verenigde Staten, gedeeltelijk binnen de VS en geheel buiten de VS. Dit artikel bevat een samenvatting van de IRS-regelgeving over de aftrekbaarheid van bedrijfskosten in elk van deze drie situatie.

Wat is zakenreis?

Zakenreizen worden door de IRS gedefinieerd als een reis weg van je belastinghuis, dat is "substantieel langer dan een gewone dagwerk" en dat vereist dat je slaapt of rustt terwijl je thuis bent. U moet ook van huis wonen om deze kosten te kunnen aftrek. De reis moet ook "tijdelijk" zijn (duurt minder dan een jaar). Uw fiscale woning is uw vaste woonplaats, niet uw gezinswoning (tenzij u een thuisbasis heeft); Het is de plek waar u van reist, voor zakelijke kosten.

Kan ik een aftrek trekken voor zakenreizen die persoonlijke zaken bevatten?

Om de kosten voor zakenreizen binnen de Verenigde Staten af ​​te trekken, moet de reis "volledig" zaken zijn. Als u tijdens de reis incidentele persoonlijke reis hebt gehad, bijvoorbeeld een familie of een uitstapje, bijvoorbeeld: de uitgaven in verband met de persoonlijke activiteiten (gasmijl naar iemand's huis of hotel op een persoonlijke locatie) zijn geen aftrekbare bedrijfskosten.

Als de reis voornamelijk persoonlijk is, zoals een vakantie, kunt u de bedrijfskosten niet aftrekken, tenzij u kunt aantonen dat deze kosten rechtstreeks verband houden met uw bedrijf. Bijvoorbeeld, als u een vakantie doorbrengt en een ochtend een bezoek brengt aan een klant, kunt u de kosten van het bezoek aftrekken, maar niet de kosten om van uw belasting naar de klant te komen.

Bedrijfs- en persoonlijke reizen gedeeltelijk in de VS en gedeeltelijk buiten de VS

Als u zaken en persoonlijke redenen doet die gedeeltelijk binnen de VS en gedeeltelijk buiten de VS zijn, volgt u de IRS-richtlijnen voor de locatie van de reis. Als u bijvoorbeeld drie dagen binnen de Verenigde Staten doorbrengt, gelden de regels in het land (hierboven beschreven) en als u dan nog drie dagen in Canada doorbrengt, gelden buitenlandse regels.

Zakenreizen buiten de VS.

Als u buiten de VS reist en u de hele tijd doorbrengt op zakelijke activiteiten, kunt u al uw reiskosten als bedrijfskosten aftrekken. Als u zakelijke en persoonlijke activiteiten combineert als onderdeel van een internationale reis, moet u uw tijd tussen zakelijke activiteiten en persoonlijke activiteiten toewijzen.De IRS heeft zeer specifieke regels en formules voor het verdelen van tijd tussen bedrijfs- en persoonlijke dagen. Zie IRS publicatie 463 (link hieronder) voor de details.

Reiskosten aftrek - enkele uitzonderingen

Zelfs als u uw hele tijd niet aan zakelijke activiteiten besteed, kunnen uw bedrijfskosten aftrekbaar zijn indien zij tenminste één van de vier uitzonderingen tegemoet komen:

• Als u geen " aanzienlijke controle "over de afspraken voor de reis. Bijvoorbeeld, als u een weekend buiten de VS voor een zakelijke bijeenkomst op zowel vrijdag als maandag moet blijven, kunt u het weekend niet zo goed naar uw belastinghuis terugkeren.
• Als u langer dan een week buiten de VS reist, kan uw reis volledig voor zaken worden beschouwd, ook als u zakelijke en persoonlijke activiteiten combineert.
• Als u minder dan 25% van uw tijd aan persoonlijke activiteiten tijdens de reis doorbrengt
• Uw reis kan volledig voor zaken worden beschouwd als u kunt vaststellen dat die vakantie niet belangrijk was, zelfs als u de reis had over de reis arrangementen.

Om percentages vast te stellen, verdeel het totale aantal dagen op de reis met het aantal persoonlijke dagen.

Meer over de IRS Regulations on Business Travel

De IRS regelgeving is veel ingewikkelder dan beschreven in dit artikel. Voor meer details over de aftrek voor zakenreizen, zie IRS-publicatie 463.

Zie voor meer informatie over zakenreizenkosten dit artikel met antwoorden op veelgestelde vragen over zakenrekeningkostenaftrekkingen.

Disclaimer Dit artikel is alleen een algemene discussie over dit onderwerp en is niet bedoeld om fiscaal of juridisch advies te zijn. Controleer met uw bedrijfsbelasting professional voordat u aftrek neemt.