Onverminderd Entiteit - Belasting- en Aansprakelijkheidskwesties

Het begrip "verontwaardigde entiteit" is verwarrend, en de IRS behandelt geen aansprakelijkheidskwesties van buiten beschouwing gelaten entiteiten. Procureur Robert Warwick van ThompsonMcMullan Advocatenkantoor beantwoordt vragen over negatieve entiteiten:

Welke zakelijke entiteiten worden beschouwd als 'nalatige entiteiten'?

Voor inkomstenbelastingsdoeleinden zou ik een verontreinigde entiteit definiëren als een juridische entiteit die wordt genegeerd voor federale (en veel staats) inkomstenbelastingdoeleinden.

De meest voorkomende niet-geïsoleerde entiteit waar ik mee omgaan is een enkelvoudige vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ("LLC").

Is een enig eigendom een ​​verwaarloosde entiteit?

Nee, omdat een eenmanszaak geen juridische entiteit is die van zijn eigenaar is gescheiden. Een eenmansbedrijf mag onder een handelsnaam functioneren, maar de afwezige oprichting van een rechtspersoon onder staatsrecht is de enige eigendom en zijn eigenaar / exploitant zijn juridisch hetzelfde.

Is het waar dat sommige S-bedrijven worden genegeerd?

No. Hoewel een S-vennootschap zelf niet in het algemeen onderhevig is aan inkomstenbelasting, bepaalt de S-onderneming zijn eigen inkomsten, aftrekpunten, kredieten, enz. (Vaak collectief aangeduid als "fiscale attributen") en wijst vervolgens de fiscale attributen onder haar eigenaars toe (of naar de enige eigenaar) in verhouding tot de eigendom van het aandeel. In tegenstelling hiermee, met een negatieve entiteit, worden geen fiscale attributen vastgesteld op het entiteitsniveau. In tegenstelling tot een buiten beschouwing gelaten entiteit, is een S-vennootschap verplicht om een ​​jaarlijkse informatiebelastingopgave in te dienen.

Hoe wordt een in rekening gebrachte entiteit betaald inkomstenbelasting?

Een individuele eigenaar van een niet-ingeschakelde entiteit rapporteert de belastingattributen van het bedrijf direct op Schema C van zijn of haar inkomstenbelasting, terwijl elke individuele eigenaar van een S-vennootschap (zelfs als er maar één eigenaar is) een Schema K ontvangt -1 van de vennootschap en rapporteert zijn of haar toewijzing op schema E van zijn of haar inkomstenbelasting.

Een bepaling in de belastingwetgeving maakt het mogelijk dat een andere niet-nalevende entiteit gekozen heeft om te worden belast als een gewone vennootschap of als een vennootschap. Maar als de verkiezing wordt gemaakt, zou de entiteit niet meer worden nageleefd.

Als een bedrijf buiten beschouwing wordt gelaten van de eigenaar voor fiscale doeleinden, wat over aansprakelijkheid? Betekent dat de eigenaar aansprakelijk voor zakelijke schulden / rechtszaken?

Aansprakelijkheid voor zakelijke schulden en rechtszaken hangt over het algemeen af ​​van de wettelijke status, die is gebaseerd op de staatswetgeving. De meeste, zo niet alle staten zorgen voor de vorming van LLC's (zoals hierboven vermeld, is een enkel lid LLC de meest voorkomende binnenlandse buitenlandse entiteit). Een LLC is een juridische entiteit die eigendom kan bezitten, contracten kan sluiten en dagvaarden en in eigen naam gedagvaard worden; de eigenaar (en) van de LLC heeft over het algemeen geen persoonlijke aansprakelijkheid voor de verplichtingen van de LLC.

Federale inkomstenbelastingbehandeling, daarentegen, wordt bepaald door de federale wet, i. e. , de Internal Revenue Code, die een afzonderlijk bestaan ​​van een enkel lid LLC negeert en zijn activiteiten behandelt als die van zijn eigenaar. De meeste staten die belastingen opleggen, volgen de Internal Revenue Code en negeren het enkele lid LLC voor staatsbelastingdoeleinden, terwijl het onderscheiden bestaan ​​ervan voor andere doeleinden wordt herkend.

Een veronachtzame entiteit (in plaats van de eigenaar) kan worden verplicht andere belastingen dan inkomstenbelasting te betalen, bijvoorbeeld onroerend goedbelasting op eigendom die eigendom is van de entiteit.

_{Disclaimer: De voorgaande informatie is geen juridisch advies en creëert geen advocaat-klantrelatie. Voordat u zakenbeslissingen op basis van deze informatie maakt, bespreek dan met uw advocaat.}