Verkeerde Entiteit - Opruiming van de Verwarring

Wat is een veronachtzame entiteit?

A Niet-nalevende entiteit is een bedrijfseenheid die gescheiden is van zijn eigenaar, maar die ervoor gekozen wordt om als afzonderlijk van de ondernemer voor federale belastingdoeleinden te worden beschouwd. Dat wil zeggen, het is een entiteit die geen aparte entiteit van de bedrijfseigenaar wil zijn. Als dit klinkt als een dubbel negatief, dan is het.

Eenvoudig uit te leggen (zoveel mogelijk:

Een bedrijf is doorgaans een aparte entiteit van de ondernemer.

Dat scheiding is goed voor de eigenaar, omdat het ook de aansprakelijkheid van de eigenaar en de aansprakelijkheid van de onderneming voor zaken zoals schulden en rechtszaken scheidt. Bedrijven, partnerschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zijn afzonderlijke entiteiten van hun eigenaars. Deze entiteiten worden ook apart van de eigenaar belast op verschillende belastingen formulieren

De ene bedrijfseenheid die niet van de ondernemer is gescheiden, is een enig eigendomsverband. Het fiscale formulier voor eigenbelangen (Schema C) maakt deel uit van het eigen belastingformulier van de eigenaar.

De negatieve entiteitsprobleem gaat dus over belastingen - hoe een bedrijf zijn bedrijfsbelasting oplevert.

Welk bedrijfstype is een nalatigde entiteit?

Het enige type bedrijf dat een negatieve entiteit is, is een Eenmalig (eigenaar) LLC. LLC's worden meestal belast als partnerschappen, dat is een SE parate belastingrendement uit uw persoonlijke belastingrendement. Maar als u een eenmalig LLC heeft, meldt u uw bedrijfsbelasting op met uw persoonlijke belastingaangifte, met behulp van Schema C.

U hoeft niets te doen om een ​​niet-vergeleken entiteit te worden. Er is geen formulier om te registreren om de status van niet-ingeschreven entiteit te kiezen. U kunt uw enkelvoudige LLC-inkomstenbelasting opnemen met behulp van Schema C.

Het is natuurlijk veel ingewikkelder dan dat. Hieronder vindt u meer informatie:

Onverminderd Entiteit op Bedrijfsbelastingformulieren

U heeft mogelijk de term "negatieve entiteit" gezien op een belastingformulier.

Bijvoorbeeld, het kan in een discussie worden opgenomen van de single-member LLC business entity.

U heeft deze term ook gezien als u voor uw bedrijf een belasting ID nummer (een werkgevers ID nummer) aanvraagt.

De IRS zegt,

"Als een" ontevreden entiteit "eigendom is van een individu, wordt het als eenmansonderneming behandeld. Als de" verontreinigde entiteit "elke andere entiteit bezit, wordt het als een tak behandeld of de verdeling van zijn eigenaar. "

Een aantal achtergronden van de Niet-nakomende Entiteit

De Internal Revenue Code (de regels voor federale belastingen) verklaart dat een zakelijke entiteit standaard een vennootschap is. Als de entiteit geen vennootschap is, is het een "in aanmerking komende entiteit" en het kan zijn indeling kiezen voor federale belastingdoeleinden.

De Code zegt, "een in aanmerking komende entiteit met een enkele eigenaar kan ervoor kiezen om als een vereniging te worden geclassificeerd of te negeren als een entiteit die van zijn eigenaar is gescheiden."Het enige bedrijfstype dat voldoet aan alle kwalificaties om een ​​negatieve entiteit te zijn, is een single-member LLC. (SMLLC).

Lees meer over bedrijfstypes en de negatieve entiteit, om te begrijpen waarom het single-member LLC de enige is

LLC niet verkozen tot een corporatie

De IRS zegt: "Een SMLLC die niet kiest om een ​​corporatie te zijn, wordt geclassificeerd door de bestaande federale begeleiding als een "nalatigde entiteit" die belast wordt als eenmanszaak voor inkomstenbelastingdoeleinden. "Een LLC kan een verkiezing indienen die als corporatie wordt belast. > In principe is elke SMLLC die niet als een vennootschap belast is, een fiscale overschrijding van de fiscale doeleinden. Daardoor wordt de SMLLC als enige eigenaar beschouwd. Maar hier is waar de verwarring komt: Een eenmanszaak is NIET een vergeleken entiteit omdat het bedrijf niet van de eigenaar is gescheiden.

The Relevante term in de vorige paragraaf is "belastbaar als." Een eigenhouder stelt bedrijfsbelastingen in met behulp van Schema C, en de winst / verlies uit de Schema C is opgenomen in de individuele btw-opbrengst. Dus een Single-LLC LLC "belast met als een eenmanszaak" legt een Schema C op.

Een single-member LLC hoeft niets te doen om te "kiezen" om een ​​negatieve entiteit te zijn, al klinkt het zo . De SMLLC hoeft zijn bedrijfsbelasting niet op Schema C in te vullen. Het alternatief, dat de SMLLC als een vereniging als een vennootschap moet beschouwen, is dat de SMLLC Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF) moet indienen. Lees meer over het indienen van een entiteitverkiezing voor een LLC.

Aansprakelijkheidsproblemen voor een nalatigde entiteit

Een nalatigde entiteit wordt beschouwd als dezelfde entiteit als de eigenaar voor fiscale doeleinden, maar niet voor aansprakelijkheidsdoeleinden. Voor meer informatie over dit onderwerp, lees dit artikel waarin advocaat Robert Warwick discussie maakt over niet-inachtneming van de fiscale en aansprakelijke problemen van de entiteit.

Voorbeelden:

Een single-lid LLC kan beslissen om de "ontkenning van een entiteit" -benaming te gebruiken wanneer de LLC zijn Application for Employer Identification Number (EIN) op formulier SS-4 legt.

Niet-nakomende entiteit en werkgelegenheidsbelasting

De niet-beschouwde entiteitsstatus van een enkellid LLC is niet van toepassing op de belasting op werkgelegenheid. Het bedrijf heeft verschillende opties voor welke werkgever ID nummer te gebruiken bij het indienen van werkloosheidsbelasting. Lees meer over deze opties voor het indienen van werkbelasting. Voor meer informatie

Als u meer informatie wenst over hoe en waarom de verontwaardigde entiteit is gemaakt, kan dit artikel van de American Bar Association behulpzaam zijn.

Disclaimer:

De auteur is geen CPA of belastingadvocaat en is niet van plan om fiscaal of juridisch advies te geven. Als u zich afvraagt ​​of u kwalificeert als een verontwaardigde entiteit of hoe deze aanwijzing uw bedrijfsbelasting kan beïnvloeden, raadpleeg dan uw advocaat en fiscale professional.