Welk wettelijk wettelijk type is een niet-gerespecteerde entiteit?

Definiëren van "Niet-nagekomen entiteit"

Een niet-genegeerde entiteit is een bedrijfstype dat losstaat van de eigenaar voor aansprakelijkheidsdoeleinden, maar het is hetzelfde als de eigenaar voor belastingdoeleinden. Dat wil zeggen, het betaalt belastingen door middel van de persoonlijke aangifte inkomstenbelasting van de eigenaar. Er zijn dus twee stukken voor de niet-nagekomen entiteitspuzzel, die allebei aanwezig moeten zijn:

• Het bedrijfstype staat los van het individu voor aansprakelijkheidsdoeleinden en

• Het bedrijf wordt belast via de persoonlijke belastingaangifte van het individu, op schema C.

Zijn deze bedrijfstypen genegeerde entiteiten?

Bedrijven worden opgezet volgens overheidsvoorschriften, via de staatssecretaris voor elke staat, en geen enkele staat erkent een "niet-nagekomen entiteit" als een bedrijfstype. Bekijk elk van de juridische soorten bedrijven om te zien hoe het zich verhoudt tot de vereisten voor een niet-opgenomen entiteit:

• Eenmanszaak waarin u en de onderneming dezelfde entiteit zijn. De enige prop wordt belast op Schema C, maar er is geen afzonderlijke bedrijfsentiteit om aansprakelijkheidsbescherming voor u te bieden als het bedrijf zijn facturen niet kan betalen of voor de rechter kan worden gedaagd. Een eenmanszaak is NIET een buiten beschouwing gelaten entiteit. (U registreert geen eenmanszaak bij uw staat, u hebt alleen een lokale bedrijfslicentie en mogelijk een fictieve naam / dba-verklaring nodig).
• A een lid met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is een aparte entiteit voor aansprakelijkheidsdoeleinden, geregistreerd bij de staat of staten waar u zaken doet, en de LLC-belastingen zijn te vinden op Schema C. Een LLC-lid met één lid IS een niet-opgegeven entiteit.

• A met meerdere leden LLC is geregistreerd bij de staat en dit bedrijfstype biedt aansprakelijkheidsbescherming, maar deze entiteit betaalt inkomstenbelasting als een partnerschap, dus is het NIET een niet-opgenomen entiteit.
• Een partnerschap, zoals hierboven vermeld, is NIET een niet-opgenomen entiteit (inclusief een commanditaire vennootschap of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid), omdat partnerschapsbelastingen niet zijn opgenomen in schema C. (Meer informatie over partnertaksen over hoe een partnerschap inkomstenbelasting betaalt.)
• Een bedrijf is een afzonderlijke bedrijfsentiteit van de eigenaars, die aansprakelijkheidsbescherming biedt, en het betaalt belastingen op formulier 1120, dus een bedrijf is NIET een veronachtzaamde entiteit.
• Een subhoofdstuk s bedrijf (s corporation), aan de andere kant biedt aansprakelijkheidsbescherming en het registreert een informatieretour op formulier 1120-S. De eigenaren worden belast op hun aangifte in de personenbelasting, maar niet op schema C. Een S-bedrijf is NIET een niet-opgenomen entiteit.

Hoe dient een niet-geverifieerde entiteit een belastingaangifte in?

Zoals u hierboven kunt zien, is de enige entiteit die als een niet-nagekomen entiteit wordt beschouwd, een LLC met één lid die niet als een bedrijf of S-bedrijf wordt belast.Een LLC met één lid registreert een Schedule C om de winst of het verlies van het bedrijf te rapporteren en dit rapport is opgenomen in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar.

Wat is de EIN voor een niet-gerespecteerde entiteit?

U kunt worden gevraagd om een ​​belastingbetalersidentificatienummer te vermelden voor uw single-member LLC op een W-9-formulier of een ander formulier dat betrekking heeft op federale inkomstenbelastingen. Gewoon om het probleem te verwarren, als u eigenaar bent van een LLC met één lid, zegt de IRS,

Voor doeleinden van federale inkomstenbelasting moet een LLC met één lid dat als een niet-gereguleerde entiteit is geclassificeerd over het algemeen het sofinummer van de eigenaar (SSN) gebruiken of EIN voor alle informatie-aangiften en rapportage met betrekking tot inkomstenbelasting.

Als LLC een EIN heeft, beschouw het dan niet voor federale inkomstenbelastingdoeleinden. Maar u moet de EIN van de LLC gebruiken voor belasting op arbeid (voor werknemersverslagen) en voor accijnzen.

Moet ik een verkiezing indienen om een ​​niet-gerespecteerde entiteit te zijn?

Het korte antwoord is: "Nee, u hoeft geen verkiezing in te dienen." Als u eigenaar bent van een LLC met één lid en u geen verkiezing hebt ingediend om als bedrijf te worden belast, wordt u automatisch beschouwd als een niet-nagekomen entiteit.

De IRS zegt:

… een LLC met slechts één lid wordt behandeld als een entiteit die voor de inkomstenbelastingen als gescheiden van de eigenaar wordt beschouwd … tenzij het formulier 8832 registreert en er positief voor kiest om als een bedrijf te worden behandeld.

Hoe zit het met aansprakelijkheidsproblemen voor een niet-nagekomen entiteit?

Een niet-opgegeven entiteit wordt voor belastingdoeleinden beschouwd als dezelfde entiteit als de eigenaar, maar niet voor aansprakelijkheidsdoeleinden.

Lees voor meer informatie over dit onderwerp advocaat Robert Warwick de niet-nagekomen belasting- en aansprakelijkheidsvraagstukken over entiteiten.