IRS Status: Momenteel niet verzamelbaar

Individuele belastingplichtigen die de IRS verschuldigd zijn, kunnen in aanmerking komen voor het uitstellen van betalingen op hun inkomstenbelasting. Om in aanmerking te komen voor uitstel, zou de persoon elke maand weinig of geen geld meer moeten hebben na het betalen van essentiële levensomstandigheden zoals huur, nutsbedrijven en boodschappen. Het voordeel is dat de IRS zich niet zal houden bij het verzamelen van overlopende belastingen: zij zullen niet vragen dat de persoon een betalingsovereenkomst opzegt, en ze zullen niet proberen hun lonen te garanderen of hun bankrekeningen te heffen.

De IRS houdt in principe de verzamelactiviteit op. Wanneer de IRS bepaalt dat een persoon financiële lasten ondervindt, leggen zij dat account van een persoon in een speciale status genaamd 'Momenteel niet verzamelbaar'.

Het lijken op belastingbetalingen lijkt zeker een goed idee. Vooral als een persoon moeite heeft om de uiteinden te ontmoeten en te leven in angst dat de IRS zal nemen wat klein ze hebben. In een dergelijke situatie kan de status Momenteel niet verzamelbaar veel nodig zijn "ademhalingsruimte" - de tijd die de belastingbetaler kan gebruiken om terug te krijgen op hun voeten en een manier vinden om de IRS te betalen zonder de onmiddellijke bedreiging van verzamelactiviteiten.

Maar net als met een goed idee, is het een slimme stap om ook de nadelen te overwegen. De belastingschuld gaat niet weg: de persoon zal nog steeds de overlopende belasting verschuldigd zijn, en het saldo blijft rente en laatstensporingen ophopen. De IRS houdt in op eventuele toekomstige fiscale restituties (ze noemen dit een "restitutievergoeding").

Terugbetalingen worden door de IRS bewaard en toegepast op het uitstaande bedrag. De IRS kan een pand leggen tegen het eigendom van de belastingplichtige. Een melding van Federal Tax Lien genoemd, dit blijkt op een kredietrapport van een persoon en legt de schuldeisers op de hoogte dat er een uitstaande saldo aan de IRS verschuldigd is.

Wanneer is momenteel niet verzamelbaar een goede optie om te volgen?

Als ik als belastingpraktijk praat, evalueer ik of een persoon kandidaat is voor de status Momenteel niet verzamelbaar, tegelijkertijd ik evalueer hun andere opties om te gaan met uitstaande belastingschulden.

Dat wil zeggen, we nemen een uitgebreid overzicht en berekenen de maandelijkse betalingen van de klant op een afleveringsovereenkomst, hun vereffeningskloof op een compromisaanbod en hun in aanmerking komende status voor momenteel niet-verzamelbare status. Al drie opties gebruiken ongeveer dezelfde financiële gegevens.

Hoewel situaties variëren en de omstandigheden van elke persoon uniek zijn, zijn er enkele gangbare scenario's waar ik momenteel niet verzamelbaar zie als een positieve rol spelen bij het helpen van een persoon om de schulden te betalen met de IRS:

• De persoon heeft maar een paar meer jaren overgelaten op het 10-jarig statuut van beperkingen.
• De persoon maakt minder dan $ 84.000 per jaar, hun levensomstandigheden vallen binnen de richtlijnen van de IRS, en ze hebben weinig of niets over na het betalen voor basiskosten.
• Het enige inkomen van de persoon komt uit uitkeringen voor sociale zekerheid, welzijnsuitkeringen of werkloosheidsuitkeringen.
• De persoon is werkloos en heeft geen andere bron van inkomsten.

Hoe lang is de laatste tijd niet verzamelbare status?

Het varieert. De hoeveelheid tijd die een persoon blijft in de status Momenteel niet verzamelbaar, is direct gerelateerd aan hoeveel inkomen ze verdienen.

Wanneer de IRS iemand goedkeurt voor de status Momenteel niet verzamelbaar, voert de agent een sluitingscode in op de rekening van de belastingbetaler.

Deze sluitingscode vertelt in principe het computersysteem van de IRS wanneer het bestand van de persoon voor herziening moet worden getrokken.

Laten we zeggen dat Bob 65 is en een achtjarige belastingskuld heeft. Hij maakt $ 30.000 per jaar. Nadat belastingen zijn teruggehouden van zijn loon, heeft hij net genoeg geld om te betalen voor huur, nutsbedrijven, boodschappen en zijn maandelijkse buspas. Enkele maanden heeft hij nog een beetje over. Enkele maanden gaat hij gewoon door. De IRS controleert zijn financiële situatie en bepaalt dat hij in aanmerking komt voor de status Momenteel niet verzamelbaar. De agent die de zaak heeft, legt een slotcode in voor $ 36, 000. Als Bob meer geld begint te maken, zal de IRS hem opvolgen om te kijken of hij zich kan veroorloven om maandelijkse betalingen te starten. Wat de IRS zoekt, is de eerste belastingopgave Bob-bestanden die een positief inkomen van 36, 000 of meer bedraagt.

Dit concept van het totale positieve inkomen moet een beetje uitleggen. Totaal positief inkomen omvat het totaal van alle positieve waarden die in het inkomensectie van het rendement worden weergegeven. We kijken niet naar verliezen. En we kijken niet naar eventuele aftrek. We kijken alleen naar positieve bedragen van:

• Lonen,
• Rente,
• Dividenden,
• Schema C nettowinst,
• Schema F netto winsten,
• Verdelingen en
• Overige inkomen.

(Bron: Internal Revenue Manual 4. 1. 7)

Dus hoe lang duurt een persoon. Momenteel niet-verzamelbare status hangt af van hoe snel de inkomensituatie van de persoon kan verbeteren.

Praktijkwijzer: vraag de IRS welke sluitingscode ze gebruiken bij het instellen van de niet-verzamelbare status. Zo weet u welk inkomensniveau de follow-up van de IRS zal leiden.

Bezoeken Momenteel niet verzamelbare status aanvragen

Er zijn vier fasen voor dit project:

1. Documenten verzamelen en gereed maken
2. Financieel overzicht invullen
3. Analyse van de financiële verklaring
4. Inleveren

Hierbij zijn de documenten die de persoon nodig heeft:

Bankverklaringen voor de laatste drie maanden,

• Lijst van alle activa en hun marktwaarden,
• Tally van alle inkomsten en maandelijkse kosten van levensonderhoud,
• Bewijs van betaling voor eventuele belangrijke out-of-pocket medische.
• We willen ook wat voorcontrole doen om ervoor te zorgen dat de persoon klaar bent. (Dit zijn dezelfde voorcontroles die de IRS zal doen, dus we kunnen dit ook uit de weg halen, dus de IRS heeft een minder reden om nee te zeggen.)

Bekijk het niveau van weerhouding (op lonen, pensioenen , enz.) om er zeker van te zijn dat het nulbalans verschuldigd is wanneer de volgende belastingaangifte wordt ingediend.

• Bekijk het niveau van de geschatte belastingen (op zelfstandige arbeid, landbouw of bedrijfsinkomen). Wij zoeken hetzelfde: zijn de geschatte betalingen voldoende om te vermijden wanneer de volgende belastingaangifte wordt ingediend.
• De IRS wil ervoor zorgen dat de persoon geen nieuwe belastingschulden zal aangaan. Het is de nummer één regel om met de IRS uit de schuld te komen. "Geen nieuwe belastingschuld."

Wordt alle belastingaangifte ingediend?

• De IRS wil ervoor zorgen dat alle belastingrendementen worden ingediend. Als er onbeschermde belastingrendementen zijn, is het volgende wat de IRS wil weten, dat als deze retourzendingen verschuldigd zijn of als er terugbetalingen zijn. Nogmaals, beter om ze te laten indienen voordat u momenteel niet verzamelbare status aanvraagt ​​dan de situatie moet uitleggen.

Stap 2. Vul de jaarrekening in.

De IRS zal de persoon vragen om formulier 433-A, Collectie-informatieverklaring voor loonverdieners en zelfstandige personen in te vullen, of formulier 433-F, Verklaring inzake verzamelinformatie (beide zijn pdf-bestanden).

Beide formulieren vragen om soortgelijke soorten financiële gegevens. Kies een en werk door het formulier, van boven naar beneden.

Als u een individu bent die dit probleem zelf wilt oplossen, moet u luisteren. Je zou misschien denken aan het huren van een fiscale professional om u te helpen met de IRS. Dat is alles goed en goed. Wat ik je zal vertellen, bespaart u nu geld en frustratie. Vul zelf een van deze formulieren in, volgen alle instructies. En neem dan dat ingevulde formulier samen met drie maanden bankverklaringen aan uw eerste ontmoeting met uw belastingpersoon.

Ik was aan het praten met Charlie Mitchell, een ingeschreven agent in de grotere Dallas, Texas, metroplex. Hij maakt zijn klanten in staat om dit papierwerk te vullen. Op het einde van de dag moet de klant "bereid zijn en in staat zijn om de records te doen", zei Mitchell. Het krijgen van een handvat op uw records en het opsporen van inkomsten en uitgaven is een vaardigheid die u voor de komende jaren uit belastingproblemen zal houden.

Hierbij gaat het om het invullen van een formulier 433:

Maak een lijst van alles wat je bezit (bankrekeningen, beleggingsrekeningen, pensioenrekeningen, auto's, vrachtwagens, motorfietsen, boot, onroerend goed, levensverzekeringen en zo ed).

• En een marktwaarde van die activa opleveren.
• Tracking hoeveel inkomsten de afgelopen drie maanden zijn gemaakt.
• Tracking uitgaven voor de laatste drie maanden.
• Rapporteren een gemiddelde van drie maanden op inkomen en uitgaven per categorie.
• Stap 3: Analyse van de jaarrekening

Nu krijgen we het interessante deel.

De IRS heeft een procedure voor de analyse van de financiële overzichten. We kunnen zelf dezelfde procedure gebruiken. Het voordeel is dat we beginnen te begrijpen wat de IRS zoekt en hoe ze de situatie zullen zien. We kunnen dan die analyse gebruiken om ons te helpen beslissen of Momenteel niet Collectible een goede optie is voor ons, of als een andere optie beter zou zijn.

Nu heeft de IRS een vrij grondig Financieel Analyse Handboek gepubliceerd in hun Internal Revenue Manual (5.15. 1). Zie hiervoor alle details en nuances.

Hier worden de inkomsten en uitgaven geanalyseerd. Er zijn drie doelen.

Het eerste doel

is het totale maandelijkse inkomen te vinden; totale maandelijkse noodzakelijke levensonderhoud; en wat elke maand overblijft nadat de basiskosten voor levensonderhoud zijn betaald. Dit laat zien hoeveel inkomen er over is dat mogelijk zou kunnen worden besteed aan het maken van belastingbetalingen aan de IRS. Ik verkies deze berekeningen met behulp van spreadsheet software. U kunt dit ook op papier doen.

Het tweede doel

is het vergelijken van de maandelijkse levensonderhoud van de persoon naar wat de IRS vindt toelaatbaar. Wat bedoelen we door toelaatbaar? Hier is een voorbeeld, veronderstel Bob, een enkele persoon zonder afhankelijke personen, betaalt 6000 dollar per maand in huur. Maar de IRS weet dat het ongeveer ongeveer $ 2, 000 kost om een ​​1-slaapkamer appartement te huren in de stad waar Bob woont. De IRS zal alleen de $ 2, 000 in huurkosten toestaan. In wezen, wat de IRS impliceert (maar ze komen niet rechtstreeks uit en zeggen het) is dat Bob kan verhuizen naar de $ 2, 000 per maand appartement en geef het $ 4, 000 verschil aan de IRS elke maand. Laten we nu de details van elk van deze doelen graven. Toegestane levensonderhoud heet de collectie financiële normen. Er zijn vier sets van standaard kosten voor levensgeldkosten:

Voedsel, kleding en andere uitgaven voor huishoudelijke uitgaven

• Uitgaven voor gezondheidszorg buiten de kosten
• Huisvesting en nutsbedrijven
• Vervoer
• Hoe werkt u? Deze verzameling financiële normen? Stel je spreadsheet of werkpapier zo op. In een kolom, schrijf alle categorieën uitgaven neer zoals aangegeven op Forms 433-A of 433-F. Schrijf in de tweede kolom uw werkelijke uitgaven in elke categorie op. In een derde kolom schrijft u de desbetreffende verzameling financiële norm voor elke categorie uitgave neer. Nadat u alle relevante financiële normen hebt opgegeven, kijk dan naar de gegevens en vergelijk de twee sets getallen. Wat de IRS zal doen is dat welk nummer lager is. Schrijf neer welk nummer lager is en zet dat in een vierde kolom. Dit is de toegestane kosten voor die categorie.

Hier is een andere manier om de nummers te analyseren.

Zijn de werkelijke kosten aanzienlijk groter dan de relevante financiële standaard? Als dat het geval is, zal de IRS eventuele uitgaven boven de verzamelfinancieringsklasse onttrekken, tenzij u kan aantonen dat de extra kosten nodig zijn voor u en uw gezin, "gezondheid, welzijn en / of inkomstenproductie" (zie Interne Inkomstenhandleiding 5. 15 1. 7). De IRS zal u ook verwachten dat u een bewijs van betaling geeft zodat zij de kostenbedragen kunnen verifiëren. Het derde doel

is het netto besteedbaar inkomen te berekenen. De wiskunde gaat als volgt: totaal maandelijks inkomen, minus toelaatbare levensonderhoud. Toegestane woonkosten zijn het lager van de werkelijke uitgaven van een persoon of de verzamelfinanciering voor elke specifieke kostencategorie. Met behulp van de spreadsheet of het werkdocument zouden we alle toegestane uitgaven opmaken en dit nummer aftrekken van het totale maandelijkse inkomen.Wat overblijft is het netto besteedbaar inkomen. Netto besteedbaar inkomen is wat de IRS verwacht dat een persoon betaalt tegen hun onbetaalde belastingschulden. Het berekening van het netto besteedbaar inkomen is waar het rubber de weg ontmoet. Zo ziet de IRS uit wat een persoon zich kan veroorloven betalen voor belastingen die voor de vorige jaren zijn verschuldigd. Als een persoon honderd dollar over heeft na het betalen van de benodigde levensonderhoud, dan verwacht de IRS de persoon om een ​​afbetalingsovereenkomst op te zetten om honderd dollar per maand te betalen.

Als een persoon echter geen redelijke basiskosten kan betalen, dan bestaat er een ontberingsituatie (Internal Revenue Manual 5. 16. 1. 2. 9). In wezen betekent dit dat het maandelijkse inkomen gelijk is aan of lager dan de benodigde levensonderhoud. In een ontberingsituatie kan de IRS tijdelijk de verzamelactiviteit ophouden door de rekening van de persoon voor elk belastingjaar te plaatsen met een uitstaande balans in momenteel niet verzamelbare status.

Stap 4: De financiële verklaring indienen bij de IRS voor hun beoordeling

Nadat u uw financiële gegevens heeft georganiseerd, het formulier 433-A of 433-F invult, en u de financiële gegevens analyseert, bepaalt u dat u in aanmerking komt voor Momenteel niet verzamelbare status. De volgende stap is om uw papierwerk in te dienen bij de IRS en hen te vragen om te bepalen of uw account in de status Momenteel niet verzamelbaar kan worden geplaatst.

De beste manier om dit proces te starten is om de IRS een oproep te geven. Of, als u liever niet met de IRS wilt praten, huur een belastingpersoon om namens u met de IRS te praten. Maak al het volgende klaar wanneer u belt:

Een ingevuld formulier 433-A of formulier 433-F

• 3 maanden bankverklaringen
• Bewijs van betaling voor ongewone of grote uitgaven (bijvoorbeeld medisch kosten)
• Een faxapparaat, als de IRS wil dat u de documenten faxt
• Een pen of een potlood en een notitieblok om notities te maken
• Personen kunnen de IRS bellen met het algemene hotline nummer van 1-800 -829-1040. Belastingwerkers kunnen de speciale hotline bellen voor beoefenaars.

Wanneer u de IRS belt, wees bereid om in de wacht te zitten, vaak voor een lange periode. Zorg ook ervoor dat u notities maakt. Let in het bijzonder op de tijd en datum van uw oproep, het badgenummer van de IRS-agent waarmee u heeft gesproken, wat is besproken en het resultaat van de oproep, zoals de beslissing van de IRS of eventuele vervolgpunten.

Als u niet in aanmerking komt voor de status Momenteel niet verzamelbaar, kan het voordelig zijn om de IRS te vragen voor een afbetalingsovereenkomst op basis van uw betaalmogelijkheid. Dit is vaak een goed back-up plan, en wees dus bereid om te bespreken of dat voor jou uitvoerbaar is.

Voor meer informatie over de status Momenteel niet verzamelbaar en algemene informatie over het omgaan met onbetaalde belastingen,

zie : Het verzamelproces tijdelijk uitstellen

• Momenteel niet verzamelbaar (Internal Revenue Handleiding 5. 16. 1)
• Handboek Financieel Analyse (Interne Inkomsten Handleiding 5. 15. 1)
• Beleidsverklaringen voor het verzamelen van Procesactiviteiten (Interne Inkomstenhandleiding 1. 2.14), met name beleidsverklaring 5-71.
• Verzamelprocedures voor belastingplichtigen
• Het Balance Due Collection Process (IRS. Gov)
• Uw rechten als belastingplichtige (Publication 1, IRS. Gov, pdf)