Belastingafwijkingen voor thuisbureaus

Personen die thuis werken, kunnen in aanmerking komen voor een belastingaftrek voor een deel van hun huisvestingskosten. Een huiskantoor is een onderdeel van het huis dat uitsluitend op regelmatige basis wordt gebruikt voor zaken. Dit kan een speciale kamer of een deel van een kamer of een aparte structuur zijn. De aftrek van de thuisbureau wordt berekend op basis van het percentage werkgebied naar het totale gebied van het huis. De in aanmerking komende aftrek van kantoorkosten van huis verschilt afhankelijk van de vraag of de belastingplichtige zelfstandig of werknemer is.

In beide gevallen moet de thuisbureau regelmatig en uitsluitend voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Zelfstandigen kunnen hun huishoudelijke uitgaven aftrekken tegen hun inkomen voor zelfstandigen, waardoor hun inkomstenbelasting en zelfbelasting worden verminderd. Werknemers die thuis werken, kunnen de aftrek van de thuisbureau nemen als thuiswerk voor het gemak van hun werkgever is. Werknemers trekken hun thuisbureau af als onderdeel van de aftrek van de bedrijfskostenvermindering, die de inkomstenbelasting mogelijk kan verminderen.

In aanmerking komingscriteria voor de aftrek van de thuisbureau

Om in aanmerking te komen voor huishoudelijke uitgaven, moet een persoon op een van de volgende manieren een deel van zijn of haar verblijf uitsluitend gebruiken :

1. als hoofdvestiging voor handel of zaken,
2. als bedrijfsplaats die door patiënten, cliënten of klanten wordt gebruikt om de individuele belastingplichtige in de normale loop van zijn of haar te ontmoeten of te behandelen handel of bedrijf, of

1. In het geval van een aparte structuur die niet aan de woning is gehecht, wordt de ruimte gebruikt in verband met de handel of het bedrijfsleven van de persoon. Verder heeft de werknemers een vierde criterium om te voldoen: het exclusieve bedrijfsgebruik van de thuisbureau moet voor het gemak van de werkgever zijn (Artikel 280A, onder c), van het Internal Revenue Code) ) en niet "alleen geschikt en behulpzaam" (Publicatie 587).

Bij thuiswerk kan het voor de werknemer passend en behulpzaam zijn. Werken vanuit huis moet voor de werkgever zijn gemak om aftrekbaar te zijn.

"Telewerkers die thuis moeten werken, voldoen aan de werkgewoontestest," stelt de redactie van JK Lasser's Inkomstenbelasting (pagina's 410-411, 2013-editie) in acht, "maar als een werknemer telecommuting vraagt ​​en de werkgever heeft -premies kantoorruimte beschikbaar is, zal de IRS waarschijnlijk argumenteren, met uitzondering van ongebruikelijke feiten, dat de thuisbureau voor het gemak van de werknemer is en niet voor de werkgever. Het IRS heeft geen specifieke richtlijnen voor telewerkers verstrekt. '

Wat doet < Exclusief gebruik

Betekenis? Exclusief gebruik betekent dat de thuisbureau alleen gebruikt wordt voor zakelijke doeleinden en niet voor persoonlijke doeleinden. In publicatie 587 legt de IRS uit: "Om te kwalificeren onder de exclusieve test, moet u alleen een specifiek gebied van uw huis gebruiken voor uw handel of bedrijf.Het gebied dat wordt gebruikt voor zaken kan een kamer of andere aparte herkenbare ruimte zijn. De ruimte hoeft niet te worden gemarkeerd door een permanente partitie.

"U voldoet niet aan de eisen van de exclusieve test als u het betreffende gebied gebruikt voor zowel zakelijke als persoonlijke doeleinden."

Er zijn

twee uitzonderingen

naar de exclusieve test. 1. Een deel van het huis wordt gebruikt voor het opslaan van inventaris- of productmonsters. Als een persoon een deel van zijn of haar woonplaats gebruikt om voorraad- of productmonsters op te slaan, kan de opslagruimte bij de berekening van de aftrek van de thuisbureau worden opgenomen zonder dat ruimte moet voldoen aan de exclusieve test. Om de opslagruimte af te trekken, moet de persoon aan de volgende vijf testen voldoen:

"U verkoopt producten in groothandel of winkel als uw handel of bedrijf.

" U houdt de inventaris of de productmonsters in uw huis voor gebruik in uw handel of bedrijf.

• "Uw huis is de enige vaste plaats van uw handel of bedrijf.
• " U gebruikt de opslagruimte regelmatig.
• "De ruimte die u gebruikt, is een afzonderlijk herkenbare ruimte die geschikt is voor opslag." (Publication 587, IRS. Gov)
• Deze regel lijkt bijzonder nuttig voor mensen die goederen verkopen via veiling of zending, op vlooienmarkten of straatfestivals, en andere detailhandelaars of groothandelaren die geen aparte winkel of magazijn hebben om voorraad te bewaren . De IRS legt uit in Fact Sheet 2007-23:
• "Verkopers en zendingen kunnen hun aftrek berekenen in de mate van uitgaven die kunnen worden toegewezen aan de ruimte in de residentie die regelmatig wordt gebruikt (hoeft niet exclusief te zijn ) inventaris- en / of productmonsters opslaan als de woning de enige vaste locatie is van de verkoop- of groothandelsveiling van de detailhandel of de groothandel. "

De IRS geeft het volgende

voorbeeld

van deze uitzondering uitsluitend test in publicatie 587: "Uw huis is de enige vaste plaats van uw bedrijf van verkoop van gereedschapsmiddelen in de detailhandel. U gebruikt regelmatig de helft van uw kelder voor opslag van inventaris en productmonsters. U gebruikt het gebied soms voor persoonlijke doeleinden De kosten voor de opslagruimte zijn aftrekbaar, hoewel u dit gedeelte van uw kelder uitsluitend uitsluitend voor zaken gebruikt. " 2. Een deel van het huis wordt gebruikt als kinderopvang.

Als een persoon een kinderopvang uit hun huis verricht, kan het gebied dat voor dagverzorging wordt gebruikt ook worden gebruikt na het werk voor persoonlijk gebruik. Om deze situatie tegemoet te komen, kunnen de zorgverleners de kosten van kantoorkosten aftrekken, zelfs als het gebied niet uitsluitend voor zaken wordt gebruikt.

In publicatie 587 legt de IRS uit:

"Als u regelmatig in uw huis gebruikmaakt voor het verzorgen van kinderopvang, kunt u mogelijk een aftrek voor dat gedeelte van uw huis aanvragen, zelfs als u hetzelfde gebruikt ruimte voor niet-commerciële doeleinden. Om te kunnen kwalificeren voor deze uitzondering op de exclusieve gebruiksregel, moet u aan beide van de volgende eisen voldoen.

"U moet in de handel of het bedrijfsleven zorgen voor kinderopvang, personen die 65 jaar of ouder zijn, of personen die fysiek of mentaal niet in staat zijn om zichzelf te verzorgen.

"U moet zich hebben aangevraagd, verleend of vrijgesteld zijn van een licentie, certificering, registratie of goedkeuring als een kinderopvang of als een familie- of groepsverzorgingshuis onder staatsrecht. U voldoet niet aan deze vereiste als uw aanvraag is afgewezen of uw licentie of andere machtiging is ingetrokken. "

• Wat zorgt voor
• voor de zorgverleners, berekent hun dienstverleningspercentage voor de aftrek van de thuisbureaus op formulier 8829, lijnen 4 tot en met 7.

Regelmatig gebruik

Betekenen? Regelmatig gebruik betekent dat de thuisbureaus steeds eerder voor bedrijfsdoeleinden gebruikt worden, in plaats van sporadisch of af en toe. "Om te kunnen kwalificeren onder de gebruikelijke gebruikstest, moet u regelmatig een specifiek gebied van uw huis voor zaken gebruiken. Incidenteel of incidenteel zakelijk gebruik is niet regelmatig. U moet alle feiten en omstandigheden overwegen om te bepalen of uw gebruik is regelmatig. " (Publicatie 587, IRS. Gov)

Aftrek voor zelfstandigen

Voor zelfstandigen vermindert de aftrek van de thuisbureau netto bedrijfsinkomen, onderhevig aan de inkomstenbelasting en de zelfbelastingbelasting. Zo helpt de aftrek van de thuisbureaus zowel de inkomstenbelasting als de belasting op zelfstandigen te verminderen.

De aftrek van de thuisbureaus voor werknemers

Voor de werknemers wordt de aftrek van de thuisbureau als onderdeel van de diverse gespecificeerde aftrek voor de bedrijfskosten van de werknemers genomen. Totaal diverse aftrekkingen (inclusief eventuele kosten voor thuisbureaus) worden verminderd met 2% van het aangepaste bruto inkomen van een persoon. De rest, na vermindering met 2% van de AGI, is wat is opgenomen als een gespecificeerde aftrek. Diverse aftrekkingen worden echter aangepast door de alternatieve minimumbelasting (AMT). Dus werknemers die onderworpen zijn aan AMT zullen vinden dat ze weinig of geen voordeel hebben van het aftrek van thuisbureaus en andere werkgerelateerde kosten.

Werknemers die thuis werken, kunnen overwegen om vergoeding van hun werkgever te vragen voor het zakelijke gebruik van hun huis. Zolang de werkgever de werknemer vergoedt voor huishoudelijke uitgaven onder een aansprakelijk plan, ontvangt de werknemer belastingvrije vergoeding van hun huishoudelijke uitgaven en zal de werkgever een aftrek voor de kosten van de huiskantoor afnemen. In deze situatie zou de werknemer de kosten van de huiskantoor op hun belastingrendement niet aftrekken, omdat de kosten reeds zijn vergoed. Terugbetalingen vermijden dus de 2% van de aangepaste bruto inkomsten beperking op de aftrek van de woningkantoor en vermijd de AMT-aanpassing.

Voorbeeld.

Teresa is een buitenafverkopende persoon en haar werkgever biedt haar geen kantoorruimte aan. Teresa is verplicht om vanuit huis te werken wanneer ze niet reist om met klanten te ontmoeten. Teresa gebruikt 12% van haar huis als kantoor, dat zij regelmatig gebruikt (vijf dagen per week, niet reist) en exclusief (de kamer wordt niet gebruikt voor persoonlijke activiteiten). Teresa's lonen zijn $ 50.000 en ze heeft geen ander inkomen en geen aanpassingen aan het inkomen.Teresa's huur is $ 2, 000 per maand, en ze heeft geen andere kosten voor thuisbureaus. Laten we eens kijken hoe haar aftrek van de thuisbureau wordt berekend, en wat de belastingeffecten zouden zijn.

Huurpensioenaftrek: 12% x $ 24.000 jaarlijkse huur = $ 2, 880. Teresa zou dit als een diverse toegepaste aftrek op haar schema A aftrekken. Relevante lijnen van haar formulier 1040 en schema A Dit ziet eruit als volgt:

Lijn

Omschrijving

Bedrag	1040 Lijn 7	Lonen
50, 000	1040 Lijn 37	Aangepast Bruto Inkomen
50, 000	Sch. Een lijn 21	Onbetaald personeelskosten
2, 880	Sch. Een lijn 26	Minder 2% van het aangepast bruto inkomen
-1, 000	Sch. Een lijn 27	Aftrekbaar gedeelte van diverse aftrekkingen
1, 880	Laten we nu eens kijken wat de belastinggevolgen voor Teresa zouden zijn. Ten eerste moeten we analyseren of het voor Teresa gunstig is om de standaardaftrek te specificeren of te nemen. Op basis van de aangeboden informatie weten we niet. Is het totaal van alle toegewezen aftrek van Teresa, inclusief het aftrekbare gedeelte van haar diverse aftrek, groter dan haar standaardaftrek voor het jaar? Of moet ze specificeren? Als dat zo is, zou het specificeren van betere fiscale resultaten leiden dan de standaardaftrek.	Wat zou de fiscale impact zijn als ze specificeert? Op basis van wat we weten over haar financiën, is Teresa waarschijnlijk in de 25% belastingbeurs (met behulp van de belastingtarieven van 2014). Teresa's huishoudelijke aftrek van $ 1, 880 (na de 2% van de AGI-drempel) zou haar federale inkomstenbelasting verminderen met 1, 880 x 25% = $ 470.

Alternatief kan Teresa vergoeding van haar werkgever zoeken. Als haar werkgever Teresa $ 2, 880 voor het bedrijfsgebruik van haar huis betaald heeft, zou die $ 2, 880 belastingvrij zijn aan Teresa. Zij zou niet in aanmerking komen om dezelfde uitgaven voor thuisbureaus weer af te trekken als een diverse gespecificeerde aftrek. In dit specifieke voorbeeld kan Teresa ook de aftrek van de thuisbureau nemen en haar federale inkomstenbelasting verminderen met $ 470 of ze kan 2, 880 dollar in belastingvrije vergoedingen van haar werkgever ontvangen.

Welke uitgaven kunnen in het thuisbureau worden opgenomen Aftrekking

De kosten van de huishoudelijke dienst zijn gegroepeerd in directe en indirecte kosten. Een directe uitgave is een kosten die uitsluitend betrekking hebben op het thuisbureau en volledig kunnen worden afgetrokken. "Directe kosten zijn uitsluitend van toepassing op het bedrijfsonderdeel van uw woning. Ze omvatten schilderijen of reparaties die zijn gemaakt voor het specifieke bedrijf of bedrijfsruimten" (Instructies voor Vorm 8829).

Indirecte kosten zijn kosten die van toepassing zijn op de gehele woning. "Indirecte kosten zijn voor het bijhouden van uw gehele woning. Zij profiteren zowel de zakelijke als persoonlijke delen van uw woning" (Instructies voor formulier 8829). Indirecte kosten zoals huur, verzekering en utilities zijn aftrekbaar op basis van het bedrijfsgebruik percentage van het thuisbureau.

Uitgaven die verband houden met een thuisbureau omvatten:

Huuraccommodaties

Vastgoedverzekeringen

• Reparaties en onderhoud
• Ongevallenverliezen
• Hypotheekrente
• Vastgoedbelasting
• Afschrijvingen < Bedrijfsgebruikspercentage voor de thuisbureau Aftrek
• Het bedrag van de aftrekbare kosten voor thuisbureaus wordt bepaald door het vast te stellen welk percentage de woningbureausverhouding wordt vergeleken met het gehele huis of appartement.Dit percentage wordt gebruikt om te bepalen hoeveel van uw indirecte kosten kunnen worden afgetrokken. De IRS adviseert:
• "Om het bedrijfspercentage te vinden, vergelijk de grootte van het deel van uw huis dat u voor uw bedrijf gebruikt voor zakelijk gebruik. Gebruik het resulterende percentage om het bedrijfsdeel van de uitgaven te berekenen om uw gehele woning te bedienen .
• "U kunt een redelijke methode gebruiken om het bedrijfspercentage te bepalen. De volgende zijn twee veelgebruikte methoden om het percentage te bepalen.

"Verdeel het gebied (lengte vermenigvuldigd met de breedte) die voor het bedrijfsleven wordt gebruikt in de totale oppervlakte van uw huis.

" Als de kamers in uw huis ongeveer gelijk zijn, kunt u het aantal kamers verdelen voor zaken door het totale aantal kamers in uw huis "(Publicatie 587).

Stel bijvoorbeeld dat Tom zijn tweede slaapkamer regelmatig en uitsluitend als kantoor gebruikt en die kamer 10 voet bij 15 voet meet (150 Tom's gehele woning meet 1, 250 vierkante meter. Tom's bedrijfsgebruik percentage is 150 gedeeld door 1, 250, ofwel 12%. Als Tom voldoet aan de hierboven vermelde kwalificaties, zou Tom 12% indirect kunnen aftrekken Daarnaast zou Tom 100% van de kosten van directe kantoorkosten kunnen aftrekken (zoals het repareren van de gipsplaat in het kantoor of de kantoorruimte herhalen).

Beperking op de thuisbureau Aftrek

1. De aftrek van de thuisbureau is beperkt tot een persoon's tentativ e netto inkomen uit de handel of het bedrijfsleven waaraan de thuisbureau betrekking heeft. Tentatief netto-inkomen is het bruto inkomen uit de handel of het bedrijfsleven minus aftrekbare kosten, anders dan de aftrek van de thuisbureau. Eventuele huishoudelijke aftrek over deze limiet wordt overgedragen naar het daaropvolgende belastingjaar. Met andere woorden, het thuisbureau kan het netto inkomen van een bedrijf maximaal tot nul, maar niet minder dan nul verminderen. De aftrek van de thuisbureau kan niet worden gebruikt om verlies te veroorzaken of verlies te verhogen.
2. Meer specifiek:

"Als uw bruto inkomen uit het bedrijfsgebruik van uw woning gelijk is aan of overschrijdt uw totale bedrijfskosten (inclusief afschrijvingen), kunt u alle bedrijfskosten in verband met het gebruik van uw huis aftrekken. > "Als uw bruto inkomen uit het bedrijfsgebruik van uw woning lager is dan uw totale bedrijfskosten, is uw aftrek voor bepaalde kosten voor het bedrijfsgebruik van uw woning beperkt. "Uw aftrek van anderszins niet-aftrekbare kosten, zoals verzekeringen, nutsbedrijven en afschrijvingen (met de laatste afschrijvingen) die aan het bedrijf toegewezen zijn, is beperkt tot het bruto inkomen uit het bedrijfsgebruik van uw woning minus de som van

"Het bedrijfsdeel van de uitgaven die u zou kunnen aftrekken, zelfs als u uw huis niet voor zaken had gebruikt (zoals hypotheekrente, vastgoedbelasting en ongevallen en diefstalverliezen die zijn toegestaan ​​als gespecificeerde aftrekkingen op Schema A ( Formulier 1040)) …

"De bedrijfskosten die verband houden met de zakelijke activiteit in het huis (bijvoorbeeld zakelijke telefoon, leveringen en afschrijvingen op apparatuur), maar niet aan het gebruik van het huis zelf" (Publicatie 587) .

Berekening van de afzegging van de thuisbureaus

Om de aftrek van de huisbureaus te berekenen, moet u weten wat uw uitgaven voor het thuisbureau zijn, of die uitgaven direct of indirect verband houden met het thuisbureau, het bedrijfsgebruik percentage van de thuisbureau, en de beperking op het maximale bedrag van de aftrek van de thuisbureau.

Als de ruimte voor slechts een deel van het jaar als thuisbureau wordt gebruikt, moet u alleen uitgaven gebruiken voor de periode waarin de ruimte werd gebruikt als thuisbureau bij het berekenen van uw aftrek.

1. Huiseigenaren moeten hun aftrekkingen tussen Schema A en de aftrek van de huiskantoor afronden. Dit geldt voor aftrekbare kosten voor hypotheekrente, vastgoedbelasting en ongevallenverliezen. Zie voor meer informatie de instructies voor formulier 8829, regels 9, 10 en 11, van de IRS.

Zelfstandigen die Schema C indienen, berekenen hun aftrek van de huishoudelijke dienst, en elke beperking op de aftrek, met behulp van

Form 8829

(pdf).

Zelfstandige boeren, zelfstandige zakenpartners en werknemers berekenen hun aftrek van de huishoudelijke dienst en eventuele beperking op de aftrek met behulp van het werkblad

om de aftrek voor het bedrijfsgebruik van uw huis te berekenen "

gevonden in Publicatie 587 (pdf).

• Vereenvoudigde methode voor het berekenen van de afzegging van het thuisbureau Met ingang van het jaar 2013 staat de IRS in staat om gebruik te maken van een vereenvoudigde methode om de aftrek van de thuisbureau te berekenen. Onder de vereenvoudigde methode wordt de aftrek van de thuisbureau berekend op 5 dollar per vierkante voet vermenigvuldigd met de oppervlakte van het thuisbureau, tot 300 vierkante meter. De vereenvoudigde methode is beperkt tot "$ 1, 500 per jaar gebaseerd op $ 5 per vierkante meter voor maximaal 300 vierkante meter," zei de IRS (IR-2013-5).
• Recordkeeping Documenten met betrekking tot de aftrek van de thuisbureau dienen te worden bijgehouden samen met uw exemplaar van de belastingaangifte. Relevante documentatie kan omvatten: Metingen van de kantoorruimte en de totale oppervlakte van de woning;

Bewijs van betaling van huur, nutsbedrijven, reparaties, verzekeringen en andere kosten die in het kader van de aftrek van de thuisbureau worden aangevraagd;

Documenten die aantonen dat de thuisbureau voor het gemak van de werkgever is (voor werknemers);

Documenten die aantonen dat het kantoor van de thuisbureaus regelmatig en uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.