Een overzicht van toegepaste belastingafwijkingen en hun beperkingen

Gemeten aftrekkingen zijn niet voor de flauw van het hart. Ze zijn een groep belastingaftrekkingen die u kunt opschrijven op Schema A van Form 1040, en ze hebben wat werk nodig om samen te trekken. U kunt een standaardaftrekking aanvragen voor uw indieningsstatus, of u kunt uw kwalificerende individuele aftrekregelingen … per regel voor regel opgeven. In beide gevallen vermindert de standaard aftrek of het totaal van uw gespecificeerde aftrek het bedrag van het inkomen waarop u de federale inkomstenbelasting moet betalen.

Wat betekent voorschotse aftrek?

Itemizing is precies wat het klinkt - het betekent dat u uw werkelijke kosten rapporteert voor verschillende soorten toelaatbare aftrek, waarbij ze een voor een oplopen. U moet nauwkeurig bijhouden van wat u tijdens het jaar doorbrengt, samen met ondersteunende ontvangsten en documentatie om te bewijzen dat deze uitgaven legitieme zijn indien de Interne Revenue Service ooit een bewijs vraagt. Documentatie kan bankverklaringen bevatten, stubs, onroerendgoedbelastingen, verzekerings- en medische facturen en erkenningsbrieven voor liefdadigheidsinstellingen waaraan u mogelijk heeft gedoneerd, kunnen controleren.

Het verschil tussen geproduceerde afwijkingen en de standaardafwijking

Het specificeren van uw aftrek tegen de standaardaftrek is een ofwel of een keuze. U kunt niet beide doen, hoewel u uw beslissing van jaar tot jaar kunt veranderen. De standaardaftrek is een vast bedrag op basis van de persoon die een aanvraag heeft ingediend: $ 6, 300 voor eenmalige belastingbetalers en degenen die getrouwd zijn, maar een aparte retourzending indienen, $ 12, 600 als u trouwt en in de gevangenis is en $ 9, 300 voor degenen die in aanmerking komen als hoofd van de huishouding vanaf het jaar 2016.

De meerderheid van de belastingbetalers eist de standaardaftrek.

Wanneer u de afwijkingen wilt specificeren

Het voordeel van een belastingplichtige is om te specificeren wanneer het totaal van al zijn individuele aftrek de standaardaftrek voor zijn indieningsstatus overschrijdt. Anders zou het geen zin hebben - u betaalt belasting op meer inkomen dan u moet.

Als u bijvoorbeeld een single-bestand bent en u in 2016 in totaal $ 6, 500 had, zou u het beter kunnen doen om het probleem te specificeren, omdat dit $ 200 meer van uw inkomen dan de $ 6 aftrekt, 300 standaard aftrek. Maar als u als hoofd van de huishouding kwalificeert, betaalt u belastingen met een extra $ 2, 800 als u gespecificeerd bent - het verschil tussen $ 6, 500 en de standaardvermindering van $ 9, 300 die u zou kunnen claimen.

Wanneer een belastingplichtige aftrekkingen moet specificeren

Soms valt de beslissing om de standaardaftrek te specificeren of te eisen, niet uit je handen. Gehuwde koppels die aparte belastingaangiften indienen, moeten dezelfde methode gebruiken. Ze moeten beide de standaardaftrek nemen of ze moeten beide specificeren, dus als je echtgenoot itemiseert, zit je er ook bij.

Niet-ingezeten vreemdelingen moeten specificeren. Zij komen niet in aanmerking voor de standaardaftrek.

Welke kosten kunnen worden gespecificeerd?

De lijst van kwalificerende aftrek is vrij uitgebreid en er gelden beperkingen voor sommige van hen. In het algemeen kunt u de toegepaste aftrekkingen eisen in de volgende categorieën:

• Medische en tandheelkundige uitgaven
• Staats- en plaatselijke inkomstenbelasting
• Staats- en plaatselijke omzetbelasting
• Vastgoedbelasting
• Persoonlijke belastingheffing
• Overige belastingen
• Hypotheekrente
• Hypotheekverzekeringspremies
• Beleggingsbelang
• Geschenken aan liefdadigheid
• Ongevallen- of diefstalverliezen
• Onbetaald personeelskosten
• Belastingvergoedingsvergoedingen
• Investeringsuitgaven en honoraria
• Overige overige toegezegde aftrekkingen
• Geldverlies

Medische en tandheelkundige uitgaven omvatten de kosten van verzekeringspremies zolang uw werkgever u niet voor hen vergoeden, evenals bepaalde medische en tandheelkundige medische kosten zorgkosten. Maar u kunt alleen het gedeelte aftrek dat 10 procent van uw aangepast bruto inkomen overschrijdt. Als uw AGI $ 55.000 bedraagt ​​en u $ 7, 500 in kwalificeerde medische kosten had, zou uw aftrek beperkt zijn tot $ 2, 000 - het bedrag dat meer dan $ 5, 500 of 10 procent van uw AGI overschrijdt. Maar als je 65 jaar of ouder bent, daal deze drempel tot 7,5 procent vanaf het fiscale jaar 2016.

Diverse aftrekkingen zijn onderworpen aan een drempel van 2 procent die op dezelfde manier werkt.

Andere beperkingen op gepunteerde aftrekkingen

Gemeten aftrekkingen zijn ook beperkt wanneer een AGI van de belastingbetaler bepaalde limieten overschrijdt op basis van zijn indieningsstatus. Deze grenzen worden soms beperkingen genoemd, omdat vertegenwoordiger Donald Pease de wetgeving heeft opgesteld die hen in 1990 terugzendt.

Voor 2016 , Itemed Deductions Beginnen fase-out zodra AGI bereikt
Filing Status > Aangepast Bruto Inkomen Drempel	Gehuwd indienen gezamenlijk en kwalificerende weduwe (er)
$ 311, 300	Gehuwd indienen afzonderlijk
$ 155, 650	Gezinshoofd
$ 285, 350	Single
$ 259, 400	Het totale bedrag van de gespecificeerde aftrek die u kunt claimen, wordt verminderd als uw AGI de limiet voor uw indieningsstatus overschrijdt. De verlaging is ofwel 3 procent van het bedrag waarmee uw AGI de drempel of 80 procent van uw totale gespecificeerde aftrek overschrijdt, wat minder bedraagt. U hoeft geen aftrekkingen op te nemen voor medische kosten, beleggingsbelang, ongevallen of diefstalverliezen of gokverliezen bij het berekenen van 80 procent van het totaal.

U kunt de beperking op gespecificeerde aftrekkingen berekenen met behulp van het werkblad "Itemed Deductions - Line 29", gevonden op pagina A-13 van de Instructies voor Schema A.