Hoe u maaltijden en entertainmentkosten aftrek

Het nemen van klanten, verkopers of potentiële werknemers voor een maaltijd en wat entertainment is een geweldige manier om uw bedrijf te bouwen. En maaltijden en entertainment voor zakelijke doeleinden zijn een legitieme zakelijke belastingaftrek, maar er zijn beperkingen op wat u kunt aftrek.

Met deze aftrek voor maaltijden en vermaak is een proces van drie stappen:

Ten eerste moet u controleren of deze uitgaven legitieme bedrijfskosten zijn.

Sommige van deze kosten zijn aftrekbaar, terwijl anderen niet mogelijk zijn. Ik zal meer uitleggen over wat aftrekbaar is en wat niet.

Ten tweede moet u de

documenten hebben om de aftrek terug te boeken. U hoeft deze documenten niet in uw zakelijke belastingrendement op te nemen, maar u heeft ze nodig in geval van een controle.

Uiteindelijk moet u bepalen of u het volledige bedrag als aftrek kunt nemen of als de bedragen onderworpen zijn aan de

"50% regel," die de aftrek beperkt tot 50 %. Hieronder vindt u de details:

Maaltijdkosten aftrekken

U kunt

50% van de kosten voor zakelijke maaltijden aftrekken, of u nu alleen voor lunch met een klant gaat of om uit te reizen stad. De twee manieren om de maaltijdkosten te bepalen zijn:

Actuele kosten voor maaltijden

• Gebruik de standaard IRS-maaltijdtoeslag
• Met elke methode moet u nog steeds de ontvangstbewijs bewaren en de werkelijke kosten volgen. U vindt de standaard maaltijdvergoeding (M & IE) voor de meeste grote Amerikaanse steden in de IRS-publicatie 1542 (Per Diem-tarieven) (PDF)

Vermogensuitgaven aftrekken

Als u Om klanten of klanten te vermaken, kunt u maximaal 50% van deze kosten aftrekken. Zorg ervoor dat u goede records bijhoudt over de aanwezigheid, de data en tijden en de redenen voor de entertainment- en zakelijke discussies die plaatsvonden.

Meer richtlijnen op kosten en aftrek kosten

De uitgaven moeten "gewone en noodzakelijke" bedrijfsuitgaven zijn.

• De uitgaven moeten voldoen aan een van de twee tests:
• De
  • direct gerelateerde test is van toepassing indien u kunt zien dat het hoofddoel van de activiteit zaken was. Bijvoorbeeld, als u met klanten bij uw kantoor ontmoet, zullen de kosten van de maaltijd tijdens de vergadering waarschijnlijk voldoen aan de "direct gerelateerde" test. De
  • bijbehorende test geldt als de kosten verbonden zijn aan (samen met, in combinatie met) een "subst antiale "zakelijke discussie. Bijvoorbeeld, als u een afspraak had met klanten in een restaurant en dan de cliënten naar het theater brengt, zou dit de "geassocieerde" test kunnen bevredigen. Uitgaven voor maaltijden en amusement NIET onderhevig aan de 50% limiet

U kunt

maaltijden afleiden aan de medewerkers. Als het voedsel of de dranken die u aan medewerkers verstrekt, kwalificeren als een de minimis voordeel (dat wil zeggen dat ze soms kleine hoeveelheden zijn), bent u niet beperkt tot de 50%. U kunt de volledige kosten aftrekken. Voorbeelden van de minimis voedsel en dranken voor werknemers kunnen koffie en donuts zijn op een personeelsvergadering of een occasionele pizza als werknemers overuren moeten werken. De aftreklimiet voor maaltijden wordt besproken in hoofdstuk 2 van IRS Publication 535 - Business Expenses. Als de uitgaven niet beschouwd worden als de minimis , zijn ze onderworpen aan de 50% -regel.

Sommige maaltijden en vermaakkosten kunnen volledig worden afgetrokken. Dat wil zeggen, uw aftrek hoeft niet te worden beperkt tot 50% op deze activiteiten:

Bij een evenement tot

• bevorderen goodwill in de gemeenschap , zoals het sponsoren van een community-evenement. Bij een evenement waarop de
• opbrengst gaat naar een liefdadigheidsorganisatie (zorg ervoor dat de liefdadigheid voldoet aan IRS-kwalificaties) Als de maaltijd of entertainment een essentieel onderdeel van het bedrijf is
• functie, zoals bij een restaurantcriticus, voedselbloger of sportverslaggever. Voor maaltijden voor werknemers
• voor het gemak van de werkgever (zoals in geval waarin werknemers overuren moeten werken), of voor een occasionele gebeurtenis, zoals de jaarlijkse werknemer picknick. Uitgaven voor maaltijden en amusement U mag NIET aftrekken. U mag de kosten van maaltijden en entertainment voor persoonlijke redenen niet aftrekken tijdens het reizen. Als de reis "hoofdzakelijk" is, zullen de meeste uitgaven worden beschouwd als bedrijfskosten.

Als de reis "voornamelijk" persoonlijk is en u wat minimale zaken uitvoert, zijn alleen die kosten die rechtstreeks verband houden met het bedrijf dat u uitvoert, aftrekbaar.

Waar deze kosten op uw bedrijf te zien zijn. Teruggave van de belasting

Voor eenmanszaken en eenmalige leden, laat deze uitgaven zien in de sectie 'Uitgaven' van Schema C. Lijn 24b is de plaats om aftrekbare maaltijden en vergoedingen te betalen . Vul hier het 50% bedrag in.

Voor partnerschappen en meerdere leden LLC's, laat u deze uitgaven zien in de sectie 'Afwijkingen' van formulier 1065

• Voor bedrijven, laat deze uitgaven zien in het gedeelte 'Afwijkingen' in formulier 1120.
• U mag per diema gebruiken tarieven voor het berekenen van reiskosten in de VS, gebaseerd op IRS Publication 1542-Per Diem Tarieven. Deze publicatie bevat per diem tarieven voor de meeste grote steden in de Verenigde Staten en deze worden periodiek bijgewerkt.
• Opmerking dat de beperking van 50% ook van toepassing is op de standaard maaltijdtoeslag. Wanneer u alle maaltijdkosten in de betreffende regel in Schema C vermeldt, wordt de 50% limiet toegepast, zodat het totaal van alle maaltijdkosten is verminderd met 50%.
• Voor meer informatie over zakenmaaltijden en vermaakkosten, zie IRS Publication 463, Chapter 2.
• Records over zakelijke maaltijden en entertainmentkosten

Omdat deze uitgaven vaak gebeuren terwijl u reist, kan het moeilijk zijn om behoud goede records, maar het is belangrijk om alle details over het bedrijfsdoel voor deze uitgaven op te nemen.Noteer het bedrijfsdoel op ontvangstbewijzen, gebruik een app of neem foto's van ontvangsten en voer alle ontvangsten in, zodat u vervolgens kunt zien in geval van een controle.

Disclaimer

Dit artikel bevat algemene informatie en is niet bedoeld om fiscaal of juridisch advies te zijn. Raadpleeg de IRS publicaties en bespreek eventuele fiscale aftrek met uw belastingverwerker.