Entertainmentkosten - zakelijke entertainmentkosten

Onderhoudende klanten maken deel uit van de verkoop in een bedrijf. En in combinatie met maaltijdkosten worden entertainmentkosten vaak als een pakket beschouwd. Immers, we moeten eten terwijl we worden vermaakt. Maaltijden en entertainment zijn een legitieme bedrijfskosten. Maar omdat deze uitgaven misbruik kunnen worden en gemengd zijn met persoonlijke uitgaven, houdt de IRS hun in de gaten in de gaten.

Wat is nodig om de uitgaven uit te trekken?

Bedrijven kunnen kosten voor vermaak van klanten, zakenpartners en medewerkers aftrek, als de zakenman kan aantonen dat de kosten waren:

• een "gewoon en noodzakelijk" bedrijfsuitgaven en
• als de kosten aan een van de tests voldoen: direct gerelateerd of geassocieerd .

Kijk eens naar deze eisen:

Ten eerste moeten uitgaven voor entertainment gewone en noodzakelijke bedrijfskosten zijn. Dat wil zeggen, de IRS zegt dat de kosten gemeenschappelijk en aanvaard moeten worden in de handel of het bedrijfsleven en nuttig en geschikt zijn voor het bedrijf. Een kosten hoeven niet nodig te worden geacht noodzakelijk te zijn.

Daarnaast moet de entertainmentkosten voldoen aan een van de volgende twee tests:

De directe -toets: laat zien dat het evenement in een bedrijfsinstelling is gehouden (bijvoorbeeld een kantoor) of dat er een duidelijke zakelijke doel is voor het entertainment, zaken werden besproken en dat de doelstelling inkomsten of bedrijfsvoordelen was.

Bijvoorbeeld, een catering maaltijd voor medewerkers op uw kantoor of elders op uw zakelijke locatie met het oog op het presenteren van werknemerspremies zou waarschijnlijk aftrekbaar zijn als bedrijfskosten. Maar het hoofddoel van een jacht- of visreis kan niet direct gekoppeld zijn aan uw bedrijf.

Om aan de geassocieerde -toets te voldoen, moet u aantonen dat het entertainment verband houdt met uw bedrijf en dat deze direct voor of na een zakelijke discussie plaatsvindt.

Als u bijvoorbeeld een zakelijke bijeenkomst heeft met een groep klanten op uw kantoor en dan de klanten naar een afspelen diezelfde avond, zou dit entertainment waarschijnlijk voldoen aan de bijbehorende test. Een paar dagen later de cliënten een afspraak maken, zou deze test niet kunnen nakomen.

Uitgaven voor vergoedingen tegen reclame- en promotiekosten

Als uw bedrijf het grote publiek onderhoudt met het oog op reclame of promotie, is deze kosten volledig aftrekbaar als bedrijfskosten.

Bijvoorbeeld, als een kinderkledingwinkel betaalt ten koste van het huren van een clown bij een community-gebeurtenis, kan dat als promotie worden beschouwd dan entertainment.

Uitgaven voor zakelijke entertainment af te trekken

Om zakelijke entertainmentkosten af ​​te trekken, moet u het bedrijfsdoel (onder de toepasselijke test zoals hierboven beschreven) kunnen aantonen en

• het bedrag van elke uitgave,
• datum en plaats van het vermaak en
• de zakelijke relatie van de vermaakte personen.

Zonder dit bewijs kan de IRS deze uitgave ongedaan maken (verwijder uw belastingaangifte).

Voornamelijk zijn entertainmentkosten aftrekbaar op 50%. Dat wil zeggen, u kunt alleen de helft van de kosten van dat kantoorfeest aftrekken. Zakenmaaltijden zijn ook aftrekbaar op 50%.

Sommige entertainmentkosten zijn volledig aftrekbaar. Een bedrijfsfeest waarbij werknemers uitgenodigd zijn, is aftrekbaar op 100%. Reizen naar en van een entertainment evenement is 100% aftrekbaar.

Niet-aftrekbare entertainmentkosten

Sommige entertainmentkosten zijn helemaal niet aftrekbaar.

Als u bijvoorbeeld een entertainment evenement bijwonen tijdens zakenreizen, zal dit entertainment waarschijnlijk niet aftrekbaar zijn.

Ook als u een entertainment evenement bijwint terwijl u zakenlocaties overweegt of een bedrijf onderzoekt, kunt u het evenement niet aftrekken als entertainment als u het bedrijf niet begint.

En "overdreven en extravagant" entertainment is nooit aftrekbaar. En als u zich vermaakt over onderhoudende klanten op uw jacht, zal de IRS waarschijnlijk geen aftrek voor de aankoop van het jacht toestaan, maar het kan de entertainmentkosten mogelijk maken.

Uitgaven voor zelfstandig werk en entertainment

Als u zelfstandig bent (geen werknemer van een vennootschap), zijn uw aftrekbare vergoedingen niet onderworpen aan de limiet van 50% indien aan alle volgende voorwaarden is voldaan :

• Deze kosten zijn gerelateerd aan uw werkzaamheden als zelfstandige aannemer
• U wordt vergoed of een vergoeding toegekend voor deze uitgaven in verband met de diensten die u uitvoert en
• U geeft voldoende kosten van deze kosten voor uw klant of client.

Records van zakelijke entertainmentkosten

Zoals bij andere bedrijfskosten, moet u zorgvuldige documenten bijhouden om aan te geven hoe het vermaak de directe test of de bijbehorende test verloopt. Het beste record is tegelijkertijd (op dat moment), met vermelding van het specifieke bedrijfsdoel.

Bijvoorbeeld op de rekening van een cateraar en uw notitie op de rekening dat het doel was het jaarlijkse vakantiefeest van de onderneming zou nuttig zijn.

Voor meer informatie

Lees meer over de vereisten voor het vasthouden van boekhoudkosten voor bedrijfsuitgaven.

Voor meer gedetailleerde informatie over entertainmentkosten, zie IRS Publication 463.

Disclaimer. De informatie en voorbeelden in dit artikel dienen niet als belastingadvies te worden beschouwd. Voordat u eventuele bedrijfskosten aftrek, raadpleeg dan uw belastingpersoon.