De aftrek van huishoudelijke productieactiviteiten

Bepaalde bedrijven hebben sinds 2005 een aftrek van 3 procent voor Amerikaanse bedrijfsactiviteiten kunnen afnemen. "Elk klein bedrijf is dat de industrie moet beschouwen als een fiscale aftrek. met een zeer complexe set van regels, kansen zijn dat kleine bedrijven in aanmerking komen voor de aftrek veel gemakkelijker dan de regels afbeelden, "aldus Paul Schlather, onafhankelijke directeur van Stonebridge, Inc.

De grondslagen van de afdeling 199 Aftrek

Bedrijven met "gekwalificeerde productieactiviteiten" kunnen een belastingaftrek van 3 procent van het netto inkomen nemen. Hoe complexer het bedrijf is, hoe complexere de wiskunde voor het berekenen van de aftrek van de nationale productieactiviteiten.

In het kort zullen bedrijven die zich bezighouden met productie en andere gekwalificeerde productieactiviteiten kostenregistratiemechanismen moeten implementeren om ervoor te zorgen dat hun belastingaftrek nauwkeurig wordt berekend.

Gekwalificeerde Productieactiviteiten

Een bedrijf dat zich bezighoudt met de volgende bedrijfstakken kan in aanmerking komen voor de aftrek van de nationale productieactiviteiten. De "gekwalificeerde productieactiviteiten" die in aanmerking komen voor de aftrekking in het kader van de Internal Revenue Code, sectie 199, omvatten:

• Productie in de VS
• Verkoop, leasing of licentie van items die in de VS zijn vervaardigd.
• Verkoop, leasing of licentie bewegende beelden die zijn geproduceerd in de VS

• Constructiediensten in de VS, inclusief bouw en renovatie van residentiële en commerciele woningen
• Engineering en architectonische diensten in verband met een bouwproject op het Amerikaanse grondgebied,
• Softwareontwikkeling in de VS, inclusief de ontwikkeling van videospelletjes.

Algemene regelgeving en veilige haven

De aftrek van de huishoudelijke productieactiviteiten is beperkt tot inkomsten die voortvloeien uit gekwalificeerde productieactiviteiten in geheel of in belangrijke mate gevestigd in de VS. Bedrijven moeten de veilige havenregeling gebruiken of de kosten toewijzen aan de hand van feiten en omstandigheden van hun bedrijf indien een deel van productie- of productieactiviteiten buiten de VS plaatsvindt. De havenregeling is van toepassing indien tenminste 20 procent van de totale kosten afkomstig zijn uit Amerikaanse productieactiviteiten.

Niet-gekwalificeerde productieactiviteiten

De volgende bedrijfstakken zijn specifiek uitgesloten van de aftrek van de nationale productieactiviteiten:

• Constructie diensten die cosmetisch van aard zijn, zoals schilderij
• Leasing of licentie van items naar een verwante partij
• Verkoop van levensmiddelen of dranken die in een retailbedrijf worden verkocht

Berekening van de belastingaftrek

Berekening van de aftrek van de nationale productieactiviteiten kan zowel belachelijk eenvoudig of enorm complex zijn, afhankelijk van de aard van de onderneming.De sleutel is om in aanmerking te komen voor het inkomen van gekwalificeerde productieactiviteiten (QPAI) en de beperkingen.

Inkomsten uit de productie van afzuigproducten

Inkomen voor kwaliteitsproductieactiviteiten (QPAI)
minus uitgaven voor gekwalificeerde productieactiviteiten
is gelijk aan gekwalificeerde productieactiviteiten netto inkomen
keer de QPA aftrekkingsbedrag van 3 procent
is gelijk aan de Tentatieve QPA-aftrek

Inkomen voor gekwalificeerde productieactiviteiten (QPAI)

Ingekwalificeerd productieactiviteitsinkomen zijn alle inkomsten die voortvloeien uit gekwalificeerde productieactiviteiten. Voor een bedrijf met slechts één bedrijfstak zal dit hetzelfde zijn als het bruto inkomen. Voor bedrijven met meerdere bedrijfstakken moet inkomen worden toegewezen.

Gekwalificeerde uitgaven voor productieactiviteiten

Gekwalificeerde productieactiviteitsuitgaven zijn alle uitgaven die rechtstreeks verband houden met de gekwalificeerde productieactiviteiten.

Voor een bedrijf met slechts één bedrijfstak zal dit hetzelfde zijn als de totale uitgaven. Voor bedrijven met meerdere bedrijfstakken moet inkomen worden toegewezen.

Beperkingen

Het dollarbedrag van de aftrek van de nationale productieactiviteiten is beperkt. De aftrek kan niet hoger zijn dan het aangepaste bruto inkomen voor eenmanszaken, vennootschappen, S-bedrijven of vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid of belastbaar inkomen voor C-corporaties. De aftrek kan niet meer bedragen dan 50 procent van de w-2 lonen.

Vereenvoudigde methode

"De regels worden vereenvoudigd voor kleine bedrijven in één bedrijfstak", aldus Paul Schlather. Zorg ervoor dat uw bedrijf kwalificeert onder de gekwalificeerde productieactiviteiten, en neem dan 3 procent van het netto inkomen. Vergelijk het 3 procent cijfer naar aangepast bruto inkomen en uitbetaalde w-2 lonen. Een bedrijf komt niet in aanmerking voor de aftrek van de huishoudelijke productieactiviteiten als het nul netto inkomen of nul W-2 loon heeft.

Waar de aftrekking moet worden geëist

Bedrijven moeten IRS-formulier 8903 invullen. U kunt ook Instructies voor formulier 8903 downloaden.

Belastingwetgeving

Deze aftrek maakte deel uit van de American Jobs Creation Act van 2004 en is bedekt in het kader van de Internal Revenue Code, sectie 199 en de voorgestelde IRS-voorschriften 1. 199. De aftrek van de nationale productieactiviteiten wordt besproken in JK Lasser's Inkomstenbelasting, hoofdstuk 40. 23, en JK Lasser's Small Business Taxes, hoofdstuk 21.