Belastingimplicaties voor non-profitorganisaties

Wat is het verschil tussen gerelateerde en niet-verwante bedrijfsactiviteiten?

Wat moet u weten over non-profit "winst"? Hoe maakt u onderscheid tussen belastbare bedrijfsactiviteiten en niet-belastingplichtige bedrijfsactiviteiten? Wat is alle ophef over "niet-gerelateerde" bedrijfsactiviteiten?

Hoewel non-profitorganisaties niet zijn gemaakt om winst te maken, hebben ze deze soms wel. Winst wordt niet geweigerd aan de non-profitorganisatie zolang die winst wordt gegenereerd door missiegerelateerde activiteiten.

Sommige winst is echter belastbaar en sommige winst is dat niet. Veel non-profitorganisaties houden zich bezig met 'gerelateerde' bedrijfsactiviteiten om hun primaire missie te ondersteunen. Elke winst van dergelijke activiteiten is vrijgesteld van belasting.

Wat is een missiegerelateerde bedrijfsactiviteit?

Laten we een voorbeeld van een museum gebruiken dat zomercursussen biedt aan middelbare scholieren die kunst waarderen voor een vergoeding. Aangezien de missie van het museum de educatie van het publiek over kunst inhoudt, is de opbrengst van dergelijke cursussen vrijgesteld van belasting.

Winst uit een "niet-verwante zakelijke activiteit" is mogelijk belastbaar. De belasting wordt de UBIT (niet-gerelateerde inkomstenbelasting) genoemd. Een voorbeeld zou kunnen zijn als het museum een ​​tijdschrift publiceert dat reclame draagt ​​die niets te maken heeft met zijn missie van kunsteducatie en -behoud. De inkomsten uit de reclame zouden niet-gerelateerd en belastbaar zijn.

Wat is een niet-verwante bedrijfsactiviteit?

De IRS zegt dat niet-gerelateerde zakelijke activiteiten deze drie kenmerken hebben:

1. Het is een handel of bedrijf,
2. Het wordt regelmatig uitgevoerd en
3. Het is niet substantieel gerelateerd aan het vrijstellen van het doel van de organisatie.

Dus de non-stop pre-school voor eenmalige bake-verkoop komt niet in aanmerking voor UBIT, maar een pizzazaal aan de zijkant zou dat waarschijnlijk wel zijn.

Hoeveel-niet-gerelateerd bedrijfsinkomen staat de IRS toe?

Ik vroeg Emily Chan, een non-profitorganisatie, om haar mening.

Hier is wat ze zei:

Organisaties zonder winstbejag zijn over het algemeen beperkt in het aantal niet-verbonden bedrijfsactiviteiten die zij kunnen uitvoeren.

Maar de Internal Revenue Service (IRS) is niet specifiek geweest over hoeveel toelaatbare arbeidsinkomsten kunnen worden gegenereerd door niet-gerelateerde bronnen.

Hoewel er geen vaste percentagebeperking bestaat, zijn er twee belangrijke redenen waarom niet-verbonden bedrijfsinkomen reden tot bezorgdheid is voor openbare liefdadigheidsinstellingen en de meeste andere vrijgestelde organisaties onder sectie 501 (c) van de Internal Revenue Code).

1. Ten eerste zijn niet-verbonden bedrijfsinkomsten belastbaar tegen het tarief van de vennootschapsbelasting (dat wil zeggen, afhankelijk van de niet-gerelateerde bedrijfsbelasting (UBIT). <> Ten tweede kan een vrijgestelde organisatie niet meer doen dan een niet-substantiële hoeveelheid niet-verwante bedrijfsactiviteit zonder risico om zijn vrijgestelde status te verliezen.
2. Een "niet-verwant bedrijf" wordt door de IRS gedefinieerd als een

handels- of bedrijfsactiviteit die regelmatig wordt uitgevoerd op , en die grotendeels niet is gerelateerd aan het vrijgestelde doel van de organisatie. Een gerelateerd bedrijf betekent dat de inkomstengenererende activiteit de vrijgestelde doelen van de organisatie ondersteunt en niet alleen inkomsten oplevert.

Of de activiteit inkomsten produceert of niet, is niet het belangrijkste feit. Maar wat er toe doet, is of die activiteit de missie van de organisatie ondersteunt.

De analyse van gerelateerde vs niet-verwante zakelijke activiteiten kan vrij complex worden. Bijvoorbeeld, individuele artikelen die in een museum cadeauwinkel verkocht worden, kunnen op een of andere manier worden ingedeeld.

Er zijn ook uitzonderingen op de regel onder sectie 513 (a) van de Internal Revenue Code voor bepaalde activiteiten.

Deze uitzonderingen omvatten:

Activiteiten van een vrijwillig personeel

• Activiteiten uitgevoerd voor het gemak van zijn leden, studenten, patiënten, functionarissen of werknemers
• Verkoop van gedoneerde goederen. (Passieve inkomsten, zoals rente, dividenden, huren en royalty's worden ook over het algemeen uitgesloten van niet-verbonden bedrijfsinkomsten.
• Regels zijn echter onnauwkeurig over waar de lijn onder die 50% mark te trekken.

Zonder een vast percentage beperking van de IRS, gebruiken juridische adviseurs vaak verschillende vuistregels, hoewel 20% is vaak.

Organisaties moeten advies of expertise inwinnen bij het uitvoeren van bedrijfsactiviteiten.

Als de activiteiten niet voldoen aan de definitie van een niet-verbonden bedrijf of onder een uitzondering of uitsluiting vallen, kan de organisatie veel meer flexibiliteit hebben in hoe het houdt zich bezig met dergelijke activiteiten zonder dat er boetes worden opgelegd.

Hoewel een non-profitorganisatie zich bezighoudt met niet-verwante bedrijfsactiviteiten en belastingen op de winst betaalt, is het belangrijk om voorzichtig te zijn. op zijn minst, uitzoeken of uw bedrijfsactiviteiten belastbaar, gedeeltelijk belastbaar of helemaal niet belastbaar zijn. Uw accountant kan dit allemaal voor u uitzoeken.

Te veel niet-verwante commerciële activiteiten kunnen de IRS ertoe brengen om nogmaals naar uw 501 (c) (3) vrijgestelde status te kijken. Dit is waar u op moet letten:

zorg ervoor dat uw bedrijfsactiviteit niet te veel middelen van personeel of vrijwilligers absorbeert. Houd altijd in gedachten wat je missie is. Richt de meeste van uw middelen daarop.

Laat de inkomsten uit zakelijke ondernemingen geen te hoog percentage van uw totale jaarinkomen worden. Publieke liefdadigheidsinstellingen zijn verplicht om het grootste deel van hun inkomsten van het publiek te krijgen, zoals van donaties of vergoedingen van missiegerelateerde programma's.

• Dien de juiste belastingformulieren in als u $ 1000 of meer bruto-inkomsten uit niet-verwante bedrijfsactiviteiten hebt. U dient de Form 990-T in te dienen wanneer u uw 990, 990-EZ of 990-PF archiveert.
• Niet-verwante bedrijfsactiviteiten zijn een lastig gebied, dus raadpleeg uw juridisch adviseur en uw belastingdeskundige voordat u in iets springt dat de UBIT zou kunnen activeren.De IRS verstrekt details over niet-gerelateerde inkomstenbelasting op haar website.
• Terug naar veelgestelde vragen over het starten van een organisatie zonder winstoogmerk