Op 26 juni 2015 oordeelde het Hooggerechtshof dat de 14e wijziging van de Amerikaanse grondwet vereist dat alle staten in de unie een huwelijk tussen twee personen in licentie geven en van alle staten eisen dat zij huwelijken wettig uitgevoerd in een andere staat of land. Ongeacht het geslacht van elke persoon, alle mensen hebben het recht om te trouwen.
"Het leven wordt gemakkelijker", zegt Jason Dinesen, een geregistreerde agent in Indianola, IA.
Hij is de belastingadministratie waar ik naar toe ga als ik een vraag heb over problemen met het homohuwelijk. Dinesen zei dat belastingaangifte eenvoudiger zal zijn omdat "er niet meer zoiets als homohuwelijk bestaat". Mensen zijn getrouwd of niet getrouwd. Vanuit fiscaal oogpunt is dat het dan.
"Het grootste voordeel is dat uw belastingaangifte drastisch is vereenvoudigd", zeggen Nanette Lee Miller, CPA en Janis Cowhey, JD, beiden co-leiders van de praktijkgroep van Modern Family en LGBT-services van Marcum LLP .
In de toekomst zullen de belastingaangiften van het oorspronkelijke jaar 2014 en alle toekomstige belastingaangiften worden opgesteld en gearchiveerd met behulp van een van de gehuwde registratiestatussen als de personen gehuwd zijn. De vraag wordt dan wat te doen met eerder ingediende aangiften.
Samen bedachten Dinesen en ik een lijst met alle belastingzaken waarover we ons zorgen moeten maken als gevolg van de beslissing van het Hooggerechtshof in Obergefell v. Hodges (pdf).
Beoordeel de belastingaangiften van het vorige jaar.
- Wijzig uw bronbelastingheffing om gehuwd te worden.
- Vergeet niet om teruggave van de staat te eisen van de gewijzigde rendementen van de federale belastingaangifte van volgend jaar.
- Er zijn ook niet-fiscale voordelen. Miller en Cowhey wijzen erop dat:
homoseksuele getrouwde stellen nu in aanmerking komen voor sociale uitkeringen op basis van de inkomstengeschiedenis van de echtgenoot, in alle vijftig staten.
- Ze komen ook in aanmerking voor het opnemen van verlof van werk onder de federale wet Familiale en Medische Verlof om voor hun echtgenoot te zorgen.
- En ze komen in aanmerking voor de voordelen voor veteranen als een overlevende echtgenoot.
- Federale belastingaangelegenheden?
Er moet geen federale belastingkwestie zijn die nog moet worden aangepakt, vertelde Jason me. In 2013 kondigde de IRS aan dat het de geldigheid van alle huwelijken voor federale belastingdoeleinden erkent in
Revenue Ruling 2013-17 in antwoord op de uitspraak van het Hooggerechtshof in de Verenigde Staten tegen Windsor. Sinds die tijd zijn homohuwelijken dus verplicht om hun 1040s als gehuwde personen in te dienen. Alle problemen moeten dus op het niveau van de staat zijn.
Belastingaangiften van staat bekijken
In staten waar het homohuwelijk wettelijk werd erkend, mogen er ook geen belastingwijzigingen plaatsvinden.In deze staten kunnen echtparen zowel de federale als de staatswissel als gehuwde personen indienen. Er zouden hier dus geen problemen moeten zijn.
In landen waar het homohuwelijk niet werd erkend, hebben we hier belastingwijzigingen. In het bijzonder hebben we de mogelijkheid om eerder ingediende belastingaangiften van staten te wijzigen om de status van de aanvraag te wijzigen en de belasting opnieuw te berekenen.
Het indienen van gewijzigde retouren is nuttig als personen aanvullende teruggaven van de staat ontvangen. In de toekomst, "als ze getrouwd waren, moeten ze als getrouwd worden geregistreerd voor hun uitgebreide belastingaangiften voor 2014", zegt Miller en Cowhey.
Een goede plaats om het beoordelingsproces te starten is met de federale aangifte (die wordt ingediend met behulp van een van de gehuwde archiveringsstatussen), en gebruik die om de terugkeer van de staat voor te bereiden. Vergelijk vervolgens de belastingaangiften van de staat (zowel de nieuwe als de gehuwde en de twee eerder ingediende aangiften, als ongehuwd) en analyseer de verschillen. Merk op dat als de algemene belasting van de staat lager zou zijn als u uw staatsretour als gehuwde opnieuw zou indienen.
"Wacht even," waarschuwde Dinesen, "om te zien of er specifieke richtlijnen van de staat zijn, bijvoorbeeld gestroomlijnde procedures." Miller en Cowhey herhalen deze bezorgdheid. "Het gaat een tijdje duren om het te implementeren en te verwerken," zeiden ze, verwijzend naar de staatsafdelingen van de inkomsten.
"Het algemene denkproces is dat staten zullen volgen wat andere staten hebben gedaan, maar we weten het niet, en de procedures kunnen per staat verschillen."
Ik zou het volgende kunnen aanbevelen. We zouden de ingediende amendementen kunnen opstellen en klaar hebben om af te ronden, en vervolgens de laatste hand leggen aan de wijzigingen nadat de staat hun richtsnoeren heeft vrijgegeven om een efficiënte verwerking mogelijk te maken.
Pas op voor dat statuut van beperkingen
Sommige staten volgen federale regels; andere staten hebben hun eigen regels. De federale regel is dat mensen drie jaar na de oorspronkelijke indieningsdeadline een nieuw aangifte indienen en toch restitutie krijgen. Het jaar 2012 belastingaangifte had bijvoorbeeld een oorspronkelijke deadline van 15 april 2013. Voeg drie jaar toe en dat is 15 april 2016. Dus het jaar 2012 is een "open jaar" en restituties zijn nog steeds mogelijk als u wijzigt. Het jaar 2011 is lastig. Als de persoon op of vóór 15 april 2012, de deadline, heeft ingediend, is het verjaringsstatuut al gesloten, aangezien het driejarige merk 15 april 2015 was. Als de persoon echter een verlenging heeft ingediend, is 2011 nog steeds een open jaar voor terugbetalingen, maar alleen tot 15 oktober 2015.
Dat is de federale regel. Neem contact op met de afdeling inkomsten van uw staat om het staatsspecifieke statuut van beperkingen op teruggaven te verifiëren.
Uitzondering op het statuut van beperkingen:
Als u een beschermingsaanvraag heeft ingediend, kunt u nu een gewijzigd rendement indienen om teruggave te zoeken zonder rekening te houden met het statuut van beperkingen. Dat wil zeggen, de beschermende claim beschermde je tegen het vervallen statuut van beperkingen.
- Pas op voor eventuele permanente verschillen in overdrachten tussen federaal en staat
In zeldzame gevallen, als u gehuwde federale aangiften indient maar ongehuwd toestandsrendementen, kunnen er mogelijk verschillen zijn in:
Basis in niet-aftrekbare IRA's ,
- Minderwaarden,
- Basis in eigendom of investeringen overgedragen tussen de echtgenoten, of
- Passieve beperkingen van bewegingsverlies.
- Als u niet gaat wijzigen, blijven de verschillende overgedragen bedragen over. Noteer dergelijke verschillen in uw permanente bestand.
Belastingaangelegenheden overnames op staatsniveau bekijken
Slechts drie staten die het homohuwelijk verboden hebben, hebben een successierecht op staatsniveau. En dat zou Kentucky, Nebraska en Tennessee zijn, wat mij werd opgemerkt door Miller en Cowhey. Toekomstig moeten klanten die al een boedelplan hebben "naar binnen gaan om naar uw plan te kijken", adviseren Miller en Cowhey.
En met terugwerkende kracht moeten alle klanten die in de afgelopen jaren een echtgenoot hadden laten overlijden, hun aangifte van de belastingaangifte bekijken om te zien of er een mogelijkheid is om te veel betaalde successierechten in te vorderen.
Inhouding beoordelen
Personen kunnen mogelijk nieuwe inhoudingstoeslagen indienen om hun inhouding van de staat tot gehuwde status aan te passen. Maar Dinesen waarschuwde, soms heeft iemand de hogere inhouding nodig die afkomstig is van de enkelvoudige bronberekeningen. Het advies hier is dus om de bronheffing op staatsniveau te herzien en dienovereenkomstig aan te passen voor de verwachte belastingplicht voor 2015.
Recensie W-2-formulieren
"Verken de W-2's", adviseert Miller en Cowhey, "sommige werkgevers hebben hun W-2's nooit gecorrigeerd en nemen de voordelen van de echtgenoot nog steeds op als belastbare lonen."
Die praktijk om de voordelen van hetzelfde geslacht als belastbare lonen op te nemen, zou in 2013 moeten zijn gestopt toen de IRS
Revenue Ruling 2013-17 uitvaardigde. Dit is een kans voor het individu om te veel betaalde inkomstenbelasting en VAIS terug te vorderen, en voor de werkgever om zijn deel van het te veel betaalde VAIS terug te vorderen. Planning vooruit
De
Obergefell -case betekent dat homoseksuele getrouwde stellen dezelfde mogelijkheden voor belastingplanning hebben, en valkuilen, als heteroseksuele getrouwde stellen. Om te beginnen, het ondertekenen van een gezamenlijke belastingaangifte bestaat uit hoofdelijke aansprakelijkheden. "Zodra u het hebt ondertekend, bevestigt u dat u alles weet wat erop staat", waarschuwt Miller en Cowhey.
Voor paren die momenteel niet getrouwd zijn, zou het zinvol zijn om alle fiscale voordelen en nadelen van trouwen te herzien. Miller en Cowhey noemden slechts enkele van de gebieden waar de keuze om te trouwen grote fiscale gevolgen kan hebben: verliezen nemen, de regel voor het verkopen van wasgoed, het adoptiekrediet en transacties met verbonden partijen. Het adoptiekrediet is met name opmerkelijk. "Je kunt het krediet niet opbrengen als je het kind van je partner adopteert, dat is tot dertienduizend dollar," wijzen Miller en Cowhey. Maar als dezelfde partner het kind adopteert voordat ze trouwen, komt de partner mogelijk in aanmerking voor het adoptiekrediet.
De implicaties van het verkopen van uw huis voor een dollar
-Planning en planning kunnen ingewikkeld zijn. Leer of het zinvol is om je huis te verkopen aan een familielid voor $ 1. 00.
Belasting-Uitstel van variabele annuïteiten kan leiden tot meer belasting
Doet de belasting -afhankelijke functie van een variabele annuïteit bespaart u echt geld in belastingen? Misschien niet. Hier is waarom het je meer zou kunnen kosten.
Belasting implicaties van een onafhankelijke consultant
Enige (Amerikaanse) belastingimplicaties als zijnde een Onafhankelijke Consulent