Belasting implicaties van een onafhankelijke consultant

Dateline: 06/23/97

Disclaimer: De volgende informatie is van algemene aard en is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden. Het mag op geen enkele manier worden opgevat als fiscaal of juridisch advies. U moet een ervaren vakman raadplegen die bekend is met de wet- en regelgeving in uw regio voor specifiek advies.

Onlangs ontmoette ik boekhoudkundige Steven Palmer om een ​​aantal van de fiscale implicaties te bespreken waarmee consultants te maken krijgen als onafhankelijke contractanten.

Hij stemde ermee in me te helpen om zelfstandige adviseurs bewust te maken van belastingartikelen waar ze niet als werknemers over na hoeven te denken.

Steven M. Palmer is momenteel de manager van de boekhouding voor Chiyoda International Corporation uit Seattle, Washington. Steven is bijna negen jaar bij dit ingenieursbureau en constructiebedrijf geweest. Voordat hij bij Chiyoda kwam, was Steven vijf jaar manager van Financial Systems Development voor Safeco Title Insurance Company, Los Angeles. Daarnaast is hij bijna 20 jaar onafhankelijk accountant-consultant. Steven deed zijn universitaire studie aan de universiteit van Washington en vervolgde zijn studie aan de Universiteit van Californië in Los Angeles (UCLA). Zijn specialiteiten zijn onder meer de boekhouding van verzekeringen, productie en constructie.

-------

V: Steve, ik begrijp dat de IRS een 20 puntentest heeft die bepaalt of een persoon een werknemer of een onafhankelijke adviseur is.

smp: Dat is echt meer een probleem voor de werkgever dan het individu, omdat er zware belastingboetes zijn voor het onjuist classificeren van een werknemer als een onafhankelijke contractant. Als je hier echter naar kijkt voor je klanten, biedt de IRS wel wat opluchting. Het wordt uiteengezet in Sectie 530. (Hier is de IRS Independent Contractor (Self-Employed) of Employee information.) Als je voor meerdere bedrijven werkt, je eigen werk regisseert en voorziet in alles wat nodig is om het werk te doen, zal je waarschijnlijk ingedeeld worden door de IRS als een onafhankelijke consultant, niet als een werknemer.

V: De meesten van ons weten dat zzp'ers driemaandelijkse belastingbetalingen moeten doen aan de overheid. Is er een manier om dat te voorkomen?
smp: Als u vóór het einde van het jaar ten minste 90% van uw totale belastingplicht hebt betaald, hoeft u geen driemaandelijkse belastingbetalingen te doen.

V: Als u geen driemaandelijkse betalingen doet, hoe komt u dan op dat 90% -niveau?
smp: Welnu, als uw partner werkt, kan hij of zij belastingen hebben die worden ingehouden op het hogere enkelvoudige niveau, nul vrijstellingen eisen en zelfs regisseren dat extra bedragen worden ingehouden op elk salaris. Breng gewoon de juiste wijzigingen aan op hun W-4. Of als u naast uw zelfstandige werkzaamheden voor een werkgever werkt, kunt u hetzelfde doen met uw W-4 bij dat bedrijf.Ik ken een schrijver die ook kranten bezorgt. Hij heeft zijn krantenwerkgever achterhouden genoeg om ook zijn schrijfinkomsten te dekken.

V: Als u aan het einde van het belastingjaar constateert dat uw ingehouden belasting niet hoger is dan 90% van uw belastingplicht, kunt u de IRS op 30 december een cheque sturen om de belasting te krijgen. 90% niveau?
smp: Als u dat doet, ziet de IRS dat als een kwart kwartaalbetaling voor het lopende jaar. Zodra u begint met het maken van driemaandelijkse betalingen, moet u doorgaan met het indienen van kwartaalbetalingen voor zolang u inkomsten uit zelfstandige activiteiten verdient.

V: Wel, als u een driemaandelijkse betaling doet voor het vierde kwartaal, verwacht de IRS dat u het hele jaar door kwartaalbetalingen hebt ingediend?
smp: Als u in het vierde kwartaal een enorme betaling doet, wilt u van de IRS dat u teruggaat en bepaalt wanneer het inkomen daadwerkelijk is afgeleid. Het is de bedoeling dat je teruggaat en jezelf beoordeelt en boete en rente betaalt voor te late betalingen.

V: Dus als u geen driemaandelijkse betalingen doet en u komt aan het einde van het jaar met minder dan 90% van uw betaalde belasting, dan gaat u uiteindelijk driemaandelijkse betalingen doen voor de hele belasting jaar toch?
smp: Juist.

V: Als ik geen driemaandelijkse betalingen maak, wat is dan de limiet voor het bedrag dat ik op 15 april te danken heb?
smp: Als het bedrag aan belasting dat u aan het einde van het jaar verschuldigd bent minder is dan tien procent van uw totale belastingschuld, is alles in orde.

V: Hoe snel na het einde van een kwartaal moet ik een driemaandelijkse belastingbetaling doen?
smp: Kwartaalbetalingen zijn verschuldigd 15 dagen na het einde van het kwartaal. Bijvoorbeeld, belastingaflossingen in het eerste kwartaal zijn op 15 april verschuldigd. Betalingen in het tweede kwartaal zijn op 15 juli, enzovoort.

V: Oke, dus ik heb vastgesteld dat ik een onafhankelijke consultant ben en geen werknemer. Als zelfstandig ondernemer waarvoor ben ik aansprakelijk?
smp: U moet federale belastingen vooraf betalen tot ten minste het 90% -niveau. Dit omvat inkomstenbelasting en socialezekerheidsbelasting. Voor socialezekerheidsbelasting bent u de helft van de "werknemer" aansprakelijk zoals u altijd bent geweest, maar bent u ook verantwoordelijk voor de "werkgevers" -helft. U kunt echter de helft van het werkgeversgedeelte aftrekken op het formulier dat u gebruikt om de sociale aansprakelijkheidsbelasting te berekenen.

V: Dus u moet socialezekerheidsbelastingen opnemen wanneer u de drempel van 90% berekent?
smp: Ja. Het is 90% van de totale belastingplicht. Dat omvat alle andere diverse belastingen die op Form 1040 (zoals alternatieve minimumbelasting) worden getoond, hoewel de meeste mensen daar niet in komen.

Als u uw inkomen voor zelfstandigen onder het niveau van $ 400 houdt gedurende het jaar na aftrek, hoeft u helemaal geen sociale zekerheid te betalen. Dit kan vooral belangrijk zijn in een jaar waarin u ervoor zou kunnen kiezen om afschrijvingen uit Section 179 te nemen.

V: Voordat we het hebben over artikel 179 en inhoudingen, welke andere belastingen moeten we dan naast de inkomstenbelasting en socialezekerheidstaksen overwegen?
smp: U moet hier echt contact opnemen met uw lokale autoriteiten.Washington State heeft een bedrijfs- en beroepsbelasting, hoewel het een vrij hoge vrijstelling heeft voor kleine bedrijven. Indiana heeft een bruto belasting op ontvangsten. Veel staten hebben een inkomstenbelasting.

Er is ook een zakelijke licentie.

Je hebt er een nodig van de staat en een andere van de stad waar je woont. Je hebt misschien ook een nodig voor de andere steden waar je werkt, ook als je daar niet woont. Afhankelijk van wat u raadpleegt, heeft u mogelijk ook professionele registratie nodig.

V: Maar al die licentiekosten zijn aftrekbaar als zakelijke kosten, toch?

smp: Ja.

V: Hoe zit het met de belastingen op de werkloosheidsverzekering?
smp: Aangezien u als zelfstandige werkt, bent u niet gedekt door een werkloosheidsverzekering. Dat is alleen van toepassing als u werknemers inhuurt. In dat geval zou je zowel de werkloosheid als de werknemers compensatie voor hen moeten betalen. U, als eenmanszaak, komt niet in aanmerking voor werkloosheid of invaliditeit, zelfs als u zichzelf een salaris betaalt.

V: Ik neem aan dat we dit inkomen zouden rapporteren in bijlage C bij ons formulier 1040.
smp: Juist. Als een eenmanszaak zou je dat doen. Het is natuurlijk anders voor iedereen die zijn consultingbedrijf heeft opgenomen.

Wordt vervolgd …
In deel 2 van dit interview bespreken we de positieve kant van belastingaangiften voor zelfstandigen - inhoudingen voor zakelijke uitgaven.