Aftrekbeperking voor klein bedrijf - Canadese vennootschapsbelasting

Definitie:

De bedrijfslimiet heeft betrekking op inkomstenbelastingaftrek die beschikbaar is voor Canadese bedrijven bij het indienen van Canadese vennootschapsbelasting bij de Canada Revenue Agency (CRA). De bedrijfslimiet is een bepaald bedrag in dollars dat de hoeveelheid Small Business Deduction (SBD) die een Canadese onderneming kan ontvangen, dekt.

Momenteel is de maximaal toegestane zakelijke limiet $ 500, 000. Het tarief is pro rata gebaseerd op het aantal dagen in elk kalenderjaar voor belastingjaren (fiscale jaren) die een kalenderjaar overspannen.

De aftrek voor kleine bedrijven verlaagt de inkomstenbelasting van deel I die de onderneming anders zou moeten betalen.

Om de Small Business Aftrek te ontvangen, moet een bedrijf een door Canada gecontroleerde particuliere onderneming (CCPC) zijn. Voor dergelijke bedrijven is de aftrek voor kleine bedrijven voor 2017 17. 5%, wat een belastingtarief voor kleine bedrijven oplevert van 10. 5%.

(De SBD is verhoogd naar 17.5% in 2016 en is gepland om op dit niveau te blijven gedurende de volgende jaren op het moment van schrijven.)

Berekening van de aftrek voor kleine bedrijven > De bedrijfslimiet is een van de factoren die worden gebruikt om te bepalen hoeveel van een Small Business Deduction een CCPC toekomen.

"De aftrek voor kleine ondernemingen (SBD) wordt berekend door het SBD-tarief

te vermenigvuldigen met ten minste van de volgende bedragen:

de inkomsten uit actieve activiteiten die worden uitgeoefend in Canada (regel 400),

• het belastbare inkomen (regel 405),
• de bedrijfslimiet (regel 410) of
• de beperkte bedrijfslimiet (regel 425) "(hoofdstuk 4 van T4012) :
• T2 Corporation - Income Tax Guide , Canada Revenue Agency). Denk eraan, zoals eerder vermeld, dat

als uw belastingjaar zich uitstrekt over een kalenderjaar (dwz het belastingjaar van uw bedrijf is korter dan 51 weken), u de bedrijfslimiet moet verdelen door het aantal dagen te delen in het belastingjaar van uw bedrijf met 365 voordat u het op regel 410 invoert. Merk ook op dat:

"CCPC's die tijdens het belastingjaar aan een of meer bedrijven zijn gekoppeld, moeten Schema 23, Overeenkomst tussen Associated Canadian-Controlled Private Corporations om de bedrijfslimiet toe te wijzen. In dit schema wordt een percentage van de bedrijfslimiet toegewezen aan elk bedrijf en het totaal van alle percentages kan niet meer dan 100% zijn. Voor meer informatie over dit schema, zie Schema 23 "(Canada Revenue Agency).

Kwalificerend voor de Small Business Aftrek De verkorte zakelijke limiet in de uitleg van de

T2 Corporation Income Tax Guide

hierboven verwijst naar het feit dat sinds grote Canadese gecontroleerde particuliere bedrijven (CCPC's) belastbaar kapitaal in Canada van $ 15 miljoen of meer komt niet in aanmerking voor de aftrek voor kleine bedrijven, de bedrijfslimiet wordt lineair verminderd voor CCPC's met belastbaar kapitaal in Canada van tussen $ 10 miljoen en $ 15 miljoen in het voorgaande jaar . Let op: inkomen verwijst naar actief bedrijfsresultaat

. Inkomsten die niet als actief bedrijfsinkomen kunnen worden aangemerkt, omvatten: Investeringsinkomsten Inkomsten van een

• opgegeven investeringsbedrijf
• , een bedrijf dat inkomsten genereert uit onroerend goed in de vorm van huur, leases, royalty's , etc., tenzij het bedrijf meer dan vijf voltijdmedewerkers heeft . Inkomsten uit een bedrijf met persoonlijke services
• . Een bedrijf voor persoonlijke services is een bedrijf dat uitsluitend bestaat om diensten te verlenen aan een andere entiteit. De persoon die de services uitvoert, staat bekend als een opgenomen medewerker. familieleden van de opgenomen werknemer komen ook in aanmerking. De geleverde diensten zouden normaal worden uitgevoerd door een werknemer of functionaris van de andere entiteit. Dit type arrangement (waarbij alle bedrijfsinkomsten meestal afkomstig zijn van een enkele klant) staat dichter bij een werkgever / werknemerrelatie dan bij een zakelijke relatie. Als persoonlijke services worden geclassificeerd, kan dit worden voorkomen als het bedrijf meer dan vijf werknemers heeft. Provinciale kleine bedrijfskredieten / tarieven De provincies en territoria hebben elk hun eigen verlaagde belastingtarieven voor kwalificerende kleine bedrijven.

De aftreklimieten voor kleine bedrijven zijn dezelfde als de federale limieten met een paar uitzonderingen:

Beperkingen / tarieven voor kleine ondernemingen (2016)

Kleine B

usiness Limit	Tarief% Gecombineerde Fed / Prov. Tarief	%	Federaal $ 500, 000
11. 00		Provinciaal	Alberta
$ 500, 000
3. 00	13. 50	British Columbia	$ 500, 000
2. 50	13. 00	Manitoba	$ 425, 000
0. 00	10. 50	New Brunswick	$ 500, 000
4. 00	14. 50	Newfoundland en Labrador	$ 500, 000
3. 00	13. 50	Northwest Territories	$ 500, 000
4. 00	14. 50	Nova Scotia	$ 350, 000
3. 00	13. 50	Nunavut	$ 500, 000
4. 00	14. 50	Ontario	$ 500, 000
4. 50	15. 00	Prince Edward Island	$ 500, 000
4. 50	15. 00	Quebec	$ 500, 000
		Zonder MPP *
8. 00	18. 50	MPP *
4. 00	14. 50	Saskatchewan	$ 500, 000
2. 00	13. 00	Yukon	$ 500, 000
		Zonder MPP *
3. 00	13. 50	MPP *
1. 50	12. 00		* Productie en verwerking van winst Belastingkrediet