Rekening houdend met S-Corporation Capital, Income & Expenses

S-Corporations moeten nauwkeurige en nauwkeurige verslagen van inkomsten, uitgaven en kapitaalinvesteringen handhaven. Over het algemeen rapporteert de S-Corporation totale inkomsten en uitgaven op bedrijfsniveau en passeert een aandeel van de nettowinst of het verlies aan individuele aandeelhouders. De S-Corporation moet uitstekende records houden over de investering van elk aandeelhouder van geld of eigendom. Deze records zijn van cruciaal belang voor het vaststellen van elk aandeelhouderspercentage van eigendom in het bedrijf.

Boekhouding voor inkomsten en uitgaven

Over het algemeen is S-Corporation boekhouding hetzelfde als C-Corporation boekhouding. Inkomsten en uitgaven worden gerapporteerd op bedrijfsniveau, en ook op het bedrijfsniveau worden de aard van verschillende soorten inkomsten en kosten vastgesteld. S-Korporaties kunnen een boekhoudmethode kiezen die het beste geschikt is om de inkomsten en uitgaven van het bedrijf te melden. S-Korporaties zijn niet verplicht de boekhoudkundige methode te gebruiken; zij kunnen de geldmethode of een hybride boekhoudmethode kiezen als deze methode van boekhouding.

Inkomsten- en uitgavenobjecten behouden hun karakter als ze doorgegeven worden aan aandeelhouders van S-corporatie. Langlopende hoofdwinsten, bijvoorbeeld verdiend door de S-corporatie, worden doorgegeven als langetermijnwinst aan aandeelhouders. S-Corporaties moeten daarom soorten inkomsten en soorten kosten identificeren ten behoeve van hun aandeelhouders.

Boekhouding voor Aandeelhouderskapitaal

Het grootste probleem is verreweg rekening houdend met de kapitaalrekening van elke aandeelhouder. Het bedrijf moet nauwkeurige verslagen houden van de aandelenbeleggingen van elk aandeelhouder van geld en vastgoed, evenals eventuele leningen die elke aandeelhouder voorschrijft aan het bedrijf.

In tegenstelling tot beperkte partnerschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, moeten aandeelhouders van S-corporaties het netto inkomen van de vennootschap in strikte verhouding verdelen met hun eigendom. Als een aandeelhouder precies een derde van het kapitaal van de vennootschap heeft bijgedragen, moet precies een derde van de netto winst of het verlies van de vennootschap aan die aandeelhouder worden toegewezen.

De hoofdrekeningen komen tot stand in twee cruciale onderdelen van een S-Corporation financiële en fiscale rapportage. Ten eerste worden de kapitaalrekeningen gerapporteerd op de balans van het bedrijf als aandeelhouderschap en leningen van aandeelhouders. Ten tweede kan elk kapitaalrekening van elke aandeelhouder worden samengevat op Form 1120S Schema K-1. Onvoldoende kapitaalinvesteringen kunnen ertoe leiden dat aandeelhouders niet voldoen aan de At-Risk regels voor verliezen en kunnen leiden tot verlies aan bedrijfsverliezen niet-aftrekbaar.

Investeren in liquide middelen en vastgoed

Aandeelhouders kunnen geld of eigendom aan een S-Corporation investeigen. Een aandeelhouder kan naast haar geldinvesteringen ook een computer, bureau, referentieboeken en softwareprogramma's aan haar nieuw gevormde S-Corporation leveren.De waarde van het aandeel van de aandeelhouder is het lager van (a) de reële marktwaarde van het pand, of (b) de aangepaste grondslag van de aandeelhouder in het pand.

(Meer informatie: Bezoldiging aan een S-Corporation.)

Aandeelhoudersbasis, Aangepaste Basis en Leninggrondslag

Het kapitaalrekening van een aandeelhouder moet de beleggingen van de aandeelhouder en de huidige basis weerspiegelen in het eigen vermogen van de S-Vennootschap of verplichtingen. Een aandeelhouder is geïnvesteerd in de S-Corporation, voor zover een aandeelhouder een aandelenbelegging heeft gemaakt of een lening aan het bedrijf heeft geavanceerd.

Aandeelhoudersbelang wordt gereflecteerd in het kapitaalrekening van de aandeelhouder. Deze rekening moet het dollarbedrag van contante beleggingen tonen en de waarde van de eigendom die aan het bedrijf is gedoneerd. Een aandeelhouder die contant geld heeft betaald van $ 10.000, een computer ter waarde van $ 2, 000 en software van $ 400, zou een kapitaalrekening hebben met een totale investering van $ 12, 400.

Het kapitaalrekening wordt van tijd tot tijd aangepast om extra aandelenbeleggingen.

Daarnaast wordt het kapitaalrekening aan het einde van het jaar aangepast om het aandeel van de aandeelhouders in verhouding tot de inkomsten en uitgaven te weerspiegelen.

De aangepaste grondslag van een aandeelhoudersvoorraad wordt als volgt berekend:

• Aangepaste basis aan het begin van het jaar
• + Aandeel van alle inkomsten die afzonderlijk zijn vermeld, inclusief belastingvrijstelling inkomen
• + Aandeel van alle niet-aparte aangegane batenposten
• + Aandeel van aftrek voor overmatige uitputting van olie- en gaseigenschappen
• - Verdeling van contanten of eigendommen aan de aandeelhouder die niet in de aandeelhoudersloon was opgenomen < - Aandeel van alle verlies- en aftrekposten die afzonderlijk zijn vermeld, met inbegrip van aftrekkingen van afdeling 179 en kapitaalverliezen
• - Aandeel van alle niet-aparte vermelde verliezen
• - Aandeel van niet-aftrekbare kosten, zoals de niet- aftrekbaar gedeelte van de maaltijden en vermaakkosten of niet-aftrekbare boetes en boetes
• - Aandeel van de uitputting voor olie- en gaseigenschappen die niet hoger zijn dan de grondslag van de woning.
• = Aangepaste basis in S-Corporation aandelen aan het einde van het jaar
• Volgende: Rekening houdend met de leningsgrondslag, negatieve basis, herstellende basis, risico's en passieve activaverlies.

Leningsgrondslag

Aandeelhouders kunnen geld aan de S-Corporation lenen als een lening. Een algemeen voorbeeld is een aandeelhouder die voor bedrijfskosten betaalt met zijn persoonlijke creditcard, en een kostenrapport aan het bedrijf voor terugbetaling indient. Leningen aan het bedrijf kunnen kortlopende leningen zijn (terugbetaald in een jaar of minder) of langlopende leningen (terugbetaald in meer dan een jaar). Aandeelhouderleningen aan hun S-Corporation kunnen in het lopende jaar een belastingaftrek nemen voor verliezen die hun voorraadbasis overschrijden, maar alleen voor zover zij lening hebben.

Leninggrondslag en aangepaste leningbasis wordt als volgt berekend:

Beginbedrag aan het bedrijf uitgegeven

• + Bijkomende bedragen aan de onderneming uitgegeven
• + Uitgestelde rente die wordt geactiveerd (toegevoegd aan de lening) in plaats daarvan terugbetaald
• - Bedrag van de leninghoofd terugbetaald
• - Bedrag van de leningskapitaal vermeerderd door de aandeelhouder
• - Bedrag van de leninghoofdkapitaal omgezet in aandelen
• - Aandeel van het nettoverlies boven de aandeelhoudersaangepaste voorraadbasis
• = Aangepast basis in de schuld van S-Corporation aan het einde van het jaar.
• Negatieve basis en opgeschorte verliezen

Aangepaste basis kan niet lager zijn dan nul. Door de bovenstaande formule te gebruiken voor het berekenen van de aangepaste grondslag, resulteert het vaak in een negatief getal. Hier zijn de regels voor het hanteren van de negatieve basis van S-Corporation aandelen:

De aandelenbezit van de aandeelhouders is verminderd, maar niet lager dan nul,

• Dan is de Leningbasis van de Aandeelhouder verminderd, maar niet onder nul.
• Eventuele overmaat "negatieve basis" wordt behandeld als een niet-aftrekbaar verlies. Dit overblijvende verlies is een 'opgeschort verlies' en gaat voor onbepaalde tijd naar de toekomst.

Het geschorste verlies kan worden afgetrokken in elk toekomstig belastingjaar waarin de aandeelhouder haar leningbasis of voorraadgrondslag heeft hersteld.

Als de aandeelhouder zowel een aandelenbelegging had als een lening aan het bedrijf, dan moet de aandeelhouder in de volgende jaren haar leningbasis herstellen alvorens haar voorraadbasis te herstellen.

Basis herstellen

Aandeelhouders kunnen hun aandelenbasis of leningbasis op verschillende manieren herstellen. De makkelijkste manier om de basis te herstellen is om extra geldinvesteringen te maken (om de voorraadbasis te herstellen) of om extra geldleningen te verhogen (om de leningbasis te herstellen).

Aangepaste voorraadgrondslag en leninggrondslag dienen voor het einde van het jaar voorlopig te worden berekend. Dit geeft aandeelhouders voldoende tijd om extra leningen of aandelenbeleggingen te maken om ervoor te zorgen dat eventuele verliezen volledig aftrekbaar zijn.

Risicoregels

Elke aandeelhouder heeft een risico in gevaar. Dit is het bedrag dat de aandeelhouder van haar beleggingen of leningen aan het bedrijf verliezen. Het risicovolume van een aandeelhouder wordt als volgt berekend:

Aangepaste voorraadgrondslag

• + Aangepaste leningsgrondslag
• = Bedrag op risico.
• Elk verlies dat groter is dan het risico dat in gevaar is, is een "opgeschort verlies" en volgt de regels voor geschorste verliezen die hierboven zijn beschreven.

Elk aandeelhouders aandelenbasis en leningbasis worden aangepast voor haar pro rata aandeel van verliezen, zelfs als die verliezen worden geschorst door de risico's. Het is daarom van groot belang dat de S-Corporation en haar aandeelhouders nauwkeurig en nauwkeurig nauwkeurig en nauwkeurig de aangepaste voorraadbasis en de aangepaste leningbasis bijhouden.

Passieve activiteitverlies

De aandeelhouders van S-Corporation zijn onderworpen aan de regels voor passieve activiteiten. Deze regels gelden in hoeverre een S-Corporation verlies momenteel aftrekbaar is door een aandeelhouder.

Als de S-Corporation zich bezighoudt met de verhuur van onroerend goed, dan moeten aandeelhouders de strenge "actieve deelname" -tests voor vastgoedprofessionals nakomen om de huurverliezen volledig af te trekken. Als een aandeelhouder niet kan voldoen aan de actieve deelname testen voor vastgoedmensen, dan zijn de huurverliezen van S-Corporation alleen aftrekbaar voor zover de aandeelhouder passief actief is.

Als de S-Corporation zich bezighoudt met enige zaken, maar de aandeelhouder niet actief deelneemt aan de activiteiten van de S-Corporation, dan zijn de verliezen van S-Corporation alleen aftrekbaar voor zover de aandeelhouder passief actief is.

Inkomen uit passief actief omvat passief inkomen uit S-Corporations, partnerships, trusts, rente, dividenden en andere beleggingsinkomsten.

Vorige: Boekhouding voor inkomen, uitgaven, Aandeelhoudersbelang, Omzettingsobject, Aangepaste voorraadgrondslag.