Onderzoek en ontwikkeling Belastingkredieten voor bedrijven

De PATH Act van 2015 bevat een aantal toegenomen prikkels in de vorm van belastingkredieten voor kleine bedrijven die het R & D (Research and Development) belastingkrediet gebruiken.

Wat kwalificeert als onderzoek en ontwikkeling?

Veel soorten bedrijven doen onderzoek en het is wellicht niet eens dat de activiteiten van uw bedrijf mogelijk zijn als belastingkredieten. Uw bedrijf kan in aanmerking komen voor een belastingkrediet voor activiteiten zoals:

• Ontwikkeling van eigen producten, inclusief uitvindingen,
• Verbetering van productkwaliteit, betrouwbaarheid of functionaliteit
• Werken bij het ontwikkelen of verbeteren van softwareproducten
• Onderzoek om bedrijfsprestaties te verbeteren
• Betalingen aan derden die onderzoek uitvoeren voor uw bedrijf
• betalingen aan werknemers die werkzaam zijn op onderzoeksprojecten in uw bedrijf

De IRS zegt dat onderzoek dat in aanmerking komt voor het belastingkrediet moet worden uitgevoerd voor het ontdekken van informatie die technologisch van aard is en de toepassing ervan moet worden gebruikt voor het ontwikkelen van een nieuw of verbeterd bedrijf onderdeel van de belastingbetaler. Daarnaast moeten in wezen alle activiteiten van het onderzoek elementen zijn van een proces van experimentatie met betrekking tot een nieuwe of verbeterde functie, prestatie, betrouwbaarheid of kwaliteit …

Welke belastingkredieten zijn beschikbaar? Hoe werken deze belastingkredieten?

Gewoonlijk wordt een belastingkrediet rechtstreeks tegen de inkomsten van de onderneming genomen, zoals blijkt uit de bedrijfsbelastingopgave.

In dit geval, zoals hierboven vermeld, heeft de PATH Act het belastingkrediet voor kleinere bedrijven uitgebreid, met ingang van 2016 effectief en maakt het krediet permanent. Dit verwijdert het gokwerk van bedrijven die plannen proberen te maken.

Meer specifiek kunnen nieuwere bedrijven (jonger dan 5 jaar) en kleine bedrijven met minder dan $ 5 miljoen in brutowinst voor het fiscale jaar kunnen in aanmerking komen voor een krediet van maximaal $ 250.000 per jaar .

Hier is hoe deze belastingkredieten werken: een bedrijf spandeert geld en maakt dan een aanvraag voor een belastingkrediet. Het krediet wordt direct toegepast op bedrijfsinkomen, wat beter is dan een aftrek voor de kosten.

Er zijn drie soorten belastingverplichtingen waarmee de belastingkrediet kan worden genomen. De wetgeving van 2015 stelt kleine bedrijven in staat om de belastingkrediet te nemen tegen:

zakelijke federale inkomstenbelastingverplichting (het verschuldigde bedrag voor de federale inkomstenbelasting.

• het aandeel van de werkgever in de sociale zekerheidsbelastingen (maar niet op Medicare-belastingen) voor werknemers, of
• De alternatieve minimumbelasting.
• Deze opties maken het bedrijfsleven meer flexibeler in de plaats waar ze de belasting toepassen. Nieuwere kleine bedrijven hebben bijvoorbeeld niet genoeg belastingbelasting tegen de belasting, zodat het bedrijf kan kiezen een van de andere opties.

Met het krediet tegen het aandeel van de werkgever in de sociale zekerheidsbelasting betekent dat u mogelijk het krediet kan nemen, zelfs als uw bedrijf geen winst maakt.

Merk op dat het R & D-belastingkrediet tegen alternatieve minimumbelasting kan worden genomen. Deze alternatieve belasting wordt toegepast op de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar, dus het zou alleen beschikbaar zijn voor doorgaande belastingen. Dit zijn bedrijfsbelastingen die doorgaan naar het persoonlijke belastingrendement van de zakenmaatschappij en omvatten de eigenbedrijven, LLC's en partnerschappen.

Hoe kunt u een aanvraag indienen voor deze R & D-belastingkrediet

U zou een kredietverzoek voor een bepaald belastingjaar aanvragen door IRS-formulier 6765-krediet in te dienen voor het vergroten van onderzoeksactiviteiten. Het formulier biedt u twee mogelijkheden om het krediet te betalen:

Met het "gewone" krediet, of

• Met het alternatief vereenvoudigd krediet.
• Elke optie bevat een lijst van inclusief kosten (zoals lonen, computerkosten en kosten van leveringen) en berekeningen. Het is best om de details in de instructies voor formulier 6765 te lezen voordat u begint. De IRS suggereert dat u via beide methoden werkt om te zien welke resulteert in een groter krediet.

Afhalen of afschrijven van deze R & D-belastingkredieten

U kunt ook kijken naar het aftrek of afschrijven van de kosten van deze onderzoeksactiviteiten. De IRS heeft richtsnoeren voor het aftrek of afschrijven van onderzoeksbelastingkredieten.

In Conclusie: Controleer Met Uw Belastingberoep

Zoals gebruikelijk met deze soorten belastingvoordelen zijn de kwalificaties en het proces ingewikkeld.

Het doel van dit artikel is niet om u belastingadvies te geven, maar om u algemene informatie te verstrekken om in uw gesprek met uw belastingpersoon te gebruiken.