Kan ik de kosten van een niet-concurrerende overeenkomst aftrekken?

Een non-compete overeenkomst (soms een overeenkomst genoemd om niet te concurreren) is een overeenkomst tussen twee partijen waarin een partij de wederpartij vergoedt voor het accepteren van niet te concurreren. Deze overeenkomst kan kosten voor een bedrijf zijn, en deze kosten kunnen in sommige gevallen worden afgetrokken.

In dit artikel wordt uitgelegd hoe non-compete overeenkomsten werken en de fiscale aftrek effecten van deze overeenkomsten.

Niet-concurrentieovereenkomsten moeten voldoen aan de wetten van de staat en sommige staten hebben ze niet geoorloofd; Raadpleeg uw advocaat voordat u een non-compete-overeenkomst ondertekent.

- 9 ->

Soorten non-compete overeenkomsten

Er zijn in feite twee soorten niet-concurrerende situaties - in arbeidsovereenkomsten en in zakelijke verkoopovereenkomsten. De non-compete kan een clausule zijn in een contract of een stand-alone overeenkomst.

• Arbeidsovereenkomst
  Een soort non-compete-overeenkomst is ondertekend door werknemers die moeten erover eens zijn dat zij, indien zij het bedrijf verlaten, niet voor een bepaalde tijd in een bepaald gebied met hun vroegere werkgever zullen concurreren.
• Bedrijfsovereenkomst
  De andere soort non-compete-overeenkomst is ondertekend door ondernemers die hun activiteiten verkopen; zij ondertekenen een overeenkomst om gedurende een bepaalde periode niet binnen een bepaald gebied met de nieuwe eigenaar te concurreren.

Betalingen voor overeenkomst niet te concurreren

Beide soorten niet-concurrentieovereenkomsten komen met een betaling aan de werknemer of bedrijfseigenaar als eerlijke vergoeding voor de overeenkomst om geen geld te verdienen met de voormalige werkgever / nieuwe bedrijfseigenaar.

De bedoeling van de betaling is om eventuele verloren inkomsten voor de ondernemer van de overeenkomst op te maken.

Niet-gecompenseerde betaling en de behandeling voor belastingdoeleinden

In elk type non-compete overeenkomst wordt de betaling beschouwd als een wettige bedrijfskosten. Als u een bedrijf koopt en de voormalige eigenaar $ 300.000 betaalt voor zijn of haar overeenkomst om niet te concurreren, kunt u deze $ 300.000 als bedrijfskosten nemen.

Hetzelfde geldt als u een medewerker vergoedt voor het ondertekenen van een overeenkomst om niet te concurreren.

Kan de niet-concurrerende overeenkomstskosten in een jaar worden genomen?

De vraag is echter of u de kosten in een jaar kunt nemen of dat u deze over meerdere jaren moet afschrijven.

In een 2010-fiscaal rechtbank (T. C. Memo 2010-76 (pdf)) heeft een bedrijf 400.000 dollar betaald aan een voormalige werknemer voor een eenjarig convenant om niet te concurreren. De Belastingdienst heeft geoordeeld dat, hoewel de overeenkomst voor een jaar was gesloten, de non-compete-overeenkomst was immaterieel, zoals omschreven in artikel 197 van de Internal Revenue Code, en deze zou meer dan 15 jaar moeten worden afgeschreven.

De uitspraak van de belastingdienst kost het bedrijf veel geld in de verschuldigde belastingen en in boetes en boetes omdat ze de kosten in een jaar niet konden nemen.

Deze situatie is nog een voorbeeld van het voordeel van het huren van een goede belastingadviseur voor uw bedrijf.

Disclaimer : Dit artikel wordt alleen voor algemene informatie aangeboden, en mag niet worden aangevoerd als fiscaal of juridisch advies. Elke situatie is anders; Raadpleeg uw belastingadviseur alvorens enige beslissingen te nemen of actie te ondernemen die belastingimplicaties kan hebben.

Meer over non-compete afspraken, waaronder staatswetten en niet-concurrenten.