Individuele gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling

Sinds 1 januari 2014 zijn particulieren verplicht om ziektekostenverzekering voor zichzelf en hun afhankelijke personen te kopen. Personen die gedurende een jaar geen ziektekostenverzekering hebben, kunnen een extra belasting betalen, die de Individuele Verantwoordelijkheidsvergoeding heet. Deze betaling penaltiseert in wezen mensen omdat ze geen ziektekostenverzekering hebben.

De vragen die u wilt stellen:

• Heb ik het juiste type ziektekostenverzekering? De belangrijkste term om te weten is minimum essentiële dekking.
• Hoeveel betaalt de gedeelde verantwoordelijkheid en hoe wordt het berekend?
• Hoe betaal je de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling, en wat moet je doen als je het niet kan betalen om het volledig te betalen?

Aan welke personen geldt de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling?

De individuele gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering geldt voor alle individuen die burgers of inwoner vreemdelingen van de Verenigde Staten zijn. Er zijn echter enkele opmerkelijke uitzonderingen. Amerikanen die in het buitenland of in de Amerikaanse gebieden verblijven, zijn bijvoorbeeld niet verplicht om een ​​ziektekostenverzekering te verkrijgen. Er zijn 12 uitzonderingen op de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling.

De vergoeding voor gedeelde verantwoordelijkheid is van toepassing wanneer een persoon, of iemand in zijn gezamenlijke gezinsverantwoordelijkheid, gedurende tenminste één dag gedurende een maand van het jaar niet het vereiste type ziektekostenverzekering heeft , tenzij een uitzondering van toepassing is. De boete wordt berekend voor elke maand dat een persoon geen ziektekostenverzekering heeft.

De uitdrukking " gedeelde verantwoordelijkheidsfamilie " betekent alle personen voor wie een belastingplichtige in aanmerking komt voor een persoonlijke vrijstelling. Dit zou de belastingbetaler zelf zijn, plus de echtgenoot van de belastingbetaler (indien zij getrouwd is en zij gezamenlijk indienen), plus eventuele afhankelijke personen die de belastingplichtige in aanmerking komen om te vorderen in het kwalificerende kind of kwalificerende relatieve regels.

Een persoon is verantwoordelijk voor het betalen van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling voor een afhankelijke, zelfs als de persoon ervoor kiest om geen afhankelijke te eisen. Een persoon is verantwoordelijk voor het betalen van de gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering voor een echtgenoot als zij gezamenlijk indienen.

Het vereiste type ziektekostenverzekering: Minimum essentiële dekking

Een persoon is verplicht een ziektekostenverzekering te hebben die minimaal essentiële dekking biedt. De volgende soorten ziektekostenverzekering zorgen voor een minimale essentiële dekking. Dus als u een van de volgende soorten ziektekostenverzekering heeft, is de betaling voor gedeelde verantwoordelijkheid niet van toepassing op u. Als een persoon echter niet een van de volgende soorten ziektekostenverzekering heeft, dan is die persoon verplicht om de betaling met gedeelde aansprakelijkheid te betalen of aan te geven dat een uitzondering van toepassing is.

• Gezondheidsverzekeringsprogramma voor kinderen
• CoBRA-dekking
• Programma voor de gezondheidszorg van het ministerie van Defensie Niet-toegewezen fonds voor gezondheidsuitkeringen
• Gezondheidsverzekeringsdekking door uw werkgever
• Gezondheidszorg dekking aan de vrijwilligers van het Peace Corps > Gezondheidszorg via het ministerie van veteranen Zaken
• Verzekeringen individueel gekocht
• Verzekering door middel van een student gezondheidsplan op school of universiteit
• Medicaid plannen (behalve de beperkte dekking plannen)
• Medicare Advantage plannen
• Medicare Deel A
• Medische bijstand bij vluchtelingen
• Betalingsverzekering via uw voormalige werkgever
• Zwembaden met hoge risico ziektekostenverzekering (alleen voor 2014, we wachten om te kijken of deze programma's voor 2015 en later jaar zullen komen) TRICARE-plannen (behalve de beperkte dekking plannen)
• De volgende Medicaid en TRICARE plannen voor beperkte dekking zijn alleen toegestaan ​​als uitzondering voor 2014.Zulke verzekering zal voor 2015 of later jaren niet als minimum essentiële dekking worden beschouwd:
• Gezinsplanningsdiensten Medicaid

Tuberculose-gerelateerde diensten Medicaid

• Medicaid Medische Geneeskunde
• Medische Medische Voorwaarden
• Dekking toegestaan ​​onder sectie 1115 van de Wet Sociale Zekerheid
• Medicaid voor de medisch noodzakelijke
• TRICARE-dekking voor ruimtelijke beschikbaarheid
• TRICARE-dekking voor beperkte dienstverlenende zorg
• Hoe de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling wordt berekend
• Proceduraal wordt de individuele gedeelde verantwoordelijkheid betaald als volgt berekend:

a.

Bereken het

geldend dollarbedrag voor elke persoon in het huishouden dat geen maandverzekering heeft gehad. Bereken het geldbedrag per maand voor elke persoon en voeg ze toe. Dit heet de som van de geldende dollarbedragen. b. Vermenigvuldig het geldende dollarbedrag voor één volwassene met drie.

c. Welk nummer lager is (a of b) heet het

vlakke dollarbedrag . d. Bereken het

overtolgend vermogen , dat is gebaseerd op een percentage van het huishoudelijk inkomen. e. Welk nummer hoger is (c of d) is het

maandelijkse boetebedrag . f. Zoek de

nationale gemiddelde premie voor bronsniveau dekking. Een grafiek staat hieronder. g. Welk nummer lager is (e of f) is de

gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering voor het jaar. Nu we de algemene procedure begrijpen, laten we eens kijken hoe we elke berekening uitvoeren. Toepasselijke Dollar Bedragen

Jaar

Toepasselijk Dollar Bedrag

Toepasselijk Dollar Bedrag voor Personen onder Leeftijd 18	(half de volwassene)	2014 $ 95
$ 47. 50	2015	$ 325
$ 162. 50	2016	$ 695
$ 347. 50	Vervolgens	geïndexeerd voor inflatie
	Bron:	Indelingscode sectie 5000A.

Toepasselijke dollarbedragen worden gebruikt om het platte dollarbedrag te berekenen. Dit zijn jaarlijkse bedragen en worden omgezet in maandelijkse bedragen bij het berekenen van de maandelijkse strafschulden (zie hieronder). Wij gebruiken deze geldende dollarbedragen op twee manieren. Ten eerste, om de som van de geldende dollarbedragen te berekenen (labelnummer

a

in onze lijst hierboven). Wij doen dit door geldende dollarbedragen toe te voegen voor elke persoon die geen ziektekostenverzekering heeft gehad. Als een volwassene geen verzekering had, gebruiken we het volledige bedrag. Als een kind geen verzekering heeft, gebruikt we het bedrag van het kind, dat is de helft van het volwassen bedrag. Ten tweede vermenigvuldigen wij het geldende dollarbedrag met drie. (Nummer b

in onze lijst hierboven.) Hier negeren we het lagere geldbedrag voor kinderen. We vermenigvuldigen gewoon $ 95 met 3, dat is $ 285 (voor 2014). Welk nummer lager is ( a

of b ) is de platte dollarbedrag (aangeduid als c in onze lijst hierboven). Het flat-dollarbedrag Het

vlakke dollarbedrag

is de laagste van de volgende twee berekeningen: De som van de geldende dollarbedragen voor alle personen die bij een persoon zijn opgenomen> gedeeld verantwoordelijkheidsfamilie of

• Drie keer de geldende dollarbedragen voor het jaar voor één volwassene. Nu we een overzicht hebben van de geldende dollarbedragen en het platte dollarbedrag, laten we eens kijken hoe dit in een voorbeeld werkt. Voorbeeld.
• Henry en Jane zijn getrouwd met drie afhankelijke personen: Katie (21 jaar), Luann (15 jaar) en Marcus (10 jaar). Omdat Katie, Luann en Marcus afhankelijk zijn van Henry en Jane, vormen alle vijf personen één gezamenlijke verantwoordelijkheidsfamilie. Om hun platte dollarbedrag te berekenen berekenen wij eerst de geldende dollarbedragen voor elke persoon in de gezamenlijke verantwoordelijkheidsfamilie en voeg ze vervolgens op om het totaal te vinden. Er zijn drie personen van 18 jaar of ouder (Henry, Jane en Katie), en twee personen jonger dan 18 jaar (Luann en Marcus). Voor 2014 gelden de volgende dollarbedragen:

3 volwassenen

3 × 95 $ 285

2 kinderen	2 × 47. 50	$ 95
Som van de geldende dollar bedragen	$ 380	Dus de eerste berekening, de som van de geldende dollarbedragen, bedraagt ​​380 dollar.
De tweede berekening is om drie keer het geldende dollarbedrag te nemen, of 3 × $ 95 = $ 285.	We vergelijken dan deze twee nummers. Het plat dollarbedrag is de

lager

van de twee nummers. Het laagste getal is $ 285. Dit is hun platte dollarbedrag voor het jaar.

Overschot inkomen bedrag Na het vaststellen van het platte dollarbedrag, gaan we verder met het berekenen van het overtolgend vermogen

. Het overtollige inkomen wordt berekend als een percentage van het huishoudelijk inkomen dat hoger is dan het desbetreffende bedrag van de indieningsdrempel.

Huishoudelijk inkomen is het gewijzigde aangepaste bruto inkomen voor elke persoon in de gezamenlijke verantwoordelijkheid die verplicht is om een ​​belastingrendement in te dienen. Met andere woorden,

betekent het aangepast bruto inkomen (AGI) met de volgende terugbetaalde bedragen: de buitenlandse arbeidsinkomsten, belastingvrijgestelde rente, en het belastingvrijgestelde gedeelte van de sociale zekerheidsvoordelen. De inkomenspercentages variëren per jaar: Jaar Inkomenspercentage

2013

1% 2014

1%

2015	2%
2016 en daarna	2. 5%
Voorbeeld, vervolgd.	Voor het berekenen van het overtollige inkomen voor Henry en Jane voor 2014, moeten we hun huishoudelijke inkomsten en filing drempel weten. Voor 2014 is de indieningsdrempel voor een getrouwd gezelschapslid gezamenlijk $ 20, 300. Laten we veronderstellen dat hun afhankelijke personen (Katie, Luann en Marcus) niet genoeg inkomen verdienen om een ​​belastingaangifte te kunnen indienen. Daarom bevat alleen het huishoudelijk inkomen voor deze familie alleen Henry en Jane's gewijzigde aangepaste bruto inkomsten. Laten we aannemen dat ze een inkomen van 100.000 dollar hebben. Voor het jaar 2014 bedraagt ​​het inkomenspercentage 1%. We hebben nu alle informatie die nodig is om hun overtolgingsbedrag te berekenen:
Overschot inkomen	(Inkomen voor huishoudens - indieningsdrempel) × Inkomenspercentage
= ($ 100, 000 - $ 20, 300) × 1% < = 79, 700 × 1%	= $ 797

Henry en Jane hebben een overmaat inkomen van $ 797. Het maandelijkse strafbedrag

is een twaalfde (1/12) van de

groter van

de

platte dollar bedrag

of het

overmaat inkomen

. Deze

maandelijkse boetebedragen worden dan vermenigvuldigd met het aantal maanden waarvoor een persoon niet door een ziektekostenverzekering is gedekt of kwalificeert voor een uitzondering. Voorbeeld, vervolg . Henry en Jane hebben een flat dollarbedrag van $ 285 en een overmaat inkomen van $ 797. De grotere van deze twee getallen is $ 797 (het overtollige inkomen). Hun maandelijkse bedrag bedraagt ​​een twaalfde van $ 797, of $ 66. 42. We vermenigvuldigen dit met het aantal maanden waarvoor zij geen ziektekostenverzekering hebben of in aanmerking komen voor een uitzondering. Laten we ervan uitgaan dat niemand in aanmerking komt voor een uitzondering, en niemand heeft gedurende het jaar ziektekostenverzekering gehad. Zo vermenigvuldigen we het maandelijkse betaalbedrag ($ 66, 42) met 12 maanden (het aantal maanden zonder ziektekostenverzekering), dat is $ 797. Dit is Henry en Jane's som van de maandelijkse sancties. De gemiddelde gemiddelde premie voor bronsniveau dekking verwijst naar de jaarlijkse gemiddelde premie die beschikbaar is via een uitwisseling van gezondheidszorg voor bronsniveau ziektekostenverzekering voor het gezin. Bronzeniveau dekking is een van de soorten ziektekostenverzekering die wordt aangeboden via de ziektekostenverzekeringen. Nationale gemiddelde premie voor bronnenplannen voor 2014 Maandelijks Jaarlijks $ 204 per persoon $ 2, 448 per persoon

$ 1, 020 per familie met vijf of meer leden $ 12, 240 per gezin met vijf of meer leden

Bron:

Revenue Procedure 2014-46 (pdf), IRS. gov. Opmerking: De nationale gemiddelde premie voor bronsniveau dekking voor 2014 bedraagt ​​$ 204 per persoon per maand. Dit bedrag bedraagt ​​maximaal $ 1, 020 per maand voor gezamenlijke verantwoordelijkheid met vijf of meer leden.

Voorbeeld, vervolgd.
Henry en Jane hebben een boete van $ 797, berekend als de maandelijkse boetebedragen vermenigvuldigd met elke maand dat ze niet door een ziektekostenverzekering werden gedekt of in aanmerking komen voor een uitzondering. Om hun gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering te berekenen, vergelijken we de som van hun maandelijkse boetebedragen aan de nationale gemiddelde premie voor bronsniveau-dekking voor hun familie van vijf; de gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering is de	lager
van deze twee bedragen. Voor 2014 voor een gezin met vijf of meer leden, bedraagt ​​de jaarlijkse premie voor bronsniveau dekking van $ 12, 240. Wij vergelijken $ 797 tot $ 12, 240 en het lagere aantal is $ 797. In dit voorbeeld hebben Henry en Jane een gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering van $ 797 voor het jaar. Dit bedrag wordt gerapporteerd op hun jaarlijkse belastingaangifte (lijn 61 van de 2014 versie van formulier 1040). Dit bedrag vermindert hun belastingteruggave of verhoogt hun saldo. (Einde van voorbeeld.)	Hoe betaal je de gedeelde verantwoordelijkheid Betaling
Geldverantwoordelijkheidsuitkeringen zijn verschuldigd tegen 15 april na het einde van het jaar.Gedeelde verantwoordelijkheidsbetalingen worden betaald door onthouding, geschatte betalingen, betalingen gedaan met een verlenging of terugbetaalde betalingen wanneer de retour is ingediend.	Het is zeker mogelijk dat een persoon in voldoende belasting heeft betaald door onthouding, schattingen en terugbetaalbare belastingkredieten dat zij geen extra betalingen zouden moeten maken, specifiek voor de betaling met gedeelde verantwoordelijkheid. In dit geval krijgt de belastingbetaler een lagere terugbetaling, omdat de vergoeding met gedeelde aansprakelijkheid wordt toegevoegd aan hun totale belastingplicht.

In sommige gevallen kan de betaalde gedeelde verantwoordelijkheid echter veranderen wat anders een restitutie zou zijn in een saldo, of kan een verschuldigd saldo verhogen. In deze situatie betaalt de persoon eventuele saldo die verschuldigd is op 15 april. De persoon kan ook hun terughoudendheid of geschatte betalingen voor het lopende jaar herzien en aanpassen om te voorkomen dat er een saldo verschuldigd is op belastingtijd volgend jaar. Als een persoon de betaalde gedeelde aansprakelijkheid niet betaalt, zal de IRS een aantal notities versturen om betaling te vragen. De rente komt op onbetaalde gedeelde verantwoordelijkheidsuitkeringen op vanaf de vervaldag van de betaling. De IRS is echter niet toegestaan ​​om de betalingskosten voor latere betalingen te beoordelen, een aankondiging te doen van de federale belastingprijs of om een ​​loon of bankrekening van een persoon te betalen voor eventuele onbetaalde betalingen voor gedeelde aansprakelijkheid. De IRS kan en zal de toekomstige belastingrestituties verminderen, doordat de belastingbetaler de onbetaalde betaling voor gedeelde aansprakelijkheid betaalt. De IRS heeft tien jaar vanaf de datum van het indienen van een retourneren om onbetaalde betalingen voor gedeelde aansprakelijkheid te innen.

Als een persoon zich niet volledig kan betalen om hun gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering volledig te betalen, zou het beste zijn om te raadplegen met een belastingpersoon of de IRS te bellen om te beoordelen welke mogelijkheden er beschikbaar zijn. Een optie zou zijn om een ​​maandelijks betaalplan op te stellen. Referentiemateriaal

Instructies voor formulier 8965 bevat werkbladen voor het berekenen van de gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering. De gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling, indien aanwezig, wordt gerapporteerd op lijn 61 van de 2014 versie van formulier 1040 De Individuele Gesponsorde Betaling - Een Overzicht (IRS. Gov) Vragen en Antwoorden op de Individuele Gedeelde Verantwoordelijkheid Voorziening (IRS. Gov)

Publicatie 5185, Feiten over het maken van een gedeelde verantwoordelijkheid Betaling (pdf, IRS. Gov)

Afdeling Internal Revenue Code 5000A (Juridisch Informatie Instituut bij de Cornell University Law School)

Treasury Regulations secties 1. 5000A-1, 1. 5000A-2, 1. 5000A-3, 1. 5000A-4 en 1. 5000A-5 (Juridisch Informatie Instituut bij de Cornell University Law School)