Sectie 179 Belastingaftrek voor het kopen van een bedrijfsvoertuig

U kunt een belastingvoordeel krijgen door een Sectie 179-aftrek te betalen door een nieuw voertuig te kopen en te gebruiken voor uw bedrijf. Met deze speciale aftrek kunt u een groot gedeelte van de totale kosten van het voertuig in het eerste jaar dat u gebruikt, aftrekken als u het voornamelijk voor zakelijke doeleinden gebruikt.

Een disclaimer: Het doel van dit artikel is om u algemene informatie te verstrekken over het verlagen van uw bedrijfsbelastingen door sectie 179 aftrek op de aankoop van bedrijfsvoertuigen te nemen. Dit zijn algemene beschrijvingen, en de grenzen en details kunnen veranderd zijn. Het proces van het nemen van deze aftrek is ingewikkeld en grenzen kunnen veranderen. Bespreek de aftrek met uw fiscale professional voordat u besluiten neemt!

Waarom sectie 179 aftrekkingen goed zijn voor uw bedrijf

Het doel van de afschrijving is om de kosten (en belastingaftrek) te verspreiden van het bezitten van een bedrijfsvermogen zoals een voertuig over de levensduur van dat actief. Normaal gesproken worden afschrijvingen in rekening gebracht voor de werkzaamheden over de levensduur van de uitrusting of het voertuig. Maar sectie 179 stelt u in staat om de afschrijving te versnellen, waarbij u meer van de aankoopkosten in het eerste jaar neemt.

Dit is uiteraard een groot voordeel voor een bedrijf omdat het belastbaar inkomen vermindert.

Sectie 179 Limieten voor elk belastingjaar

De limiet om een ​​fiscale aftrek van artikel 179 in te trekken voor het kopen van een voertuig varieert jaarlijks. Voor 2017 belastingen bedraagt ​​de limiet voor zowel sectie 179 als bonusvermindering

• $ 11, 160 voor kleinere voertuigen en
• $ 25.000 voor sportvoertuigenvoertuigen (SUV's).

Het voertuig moet voor bedrijfsdoeleinden meer dan 50% van de tijd gebruikt worden. Voor de berekening moet u het percentage bedrijfsvoering opgeven.

Het totaal voor alle sectie 179-aftrek, vanaf 2017, bedraagt ​​$ 510.000 per jaar, voor een waarde van maximaal $ 2, 030, 000.

Hier is hoe de berekening in het algemeen kan werken voor een SUV gekocht en in gebruik genomen tijdens het jaar:

Kosten van SUV $ 25.000

Minder inruilwaarde -5, 000

Artikel 179 basis $ 20.000

Dit voertuig werd 75% van de tijd gebruikt voor zakelijke doeleinden.

De sectie 179 is minder dan de limiet van $ 25.000, dus u zou dat met 75% vermenigvuldigen om het bedrag van uw sectie 179-aftrek te behalen: $ 15, 000.

Voertuigvereisten voor sectie 179 aftrekkingen

Voordat u een voertuig voor uw bedrijf koopt, moet u weten over de vereisten voor deze afschrijvingsaftrek:

• Voor SUV's en andere grotere voertuigen moet het voertuig "een 4-wielvoertuig zijn dat voornamelijk is ontworpen of gebruikt om passagiers te vervoeren over openbare straten, wegen of snelwegen, die is beoordeeld op meer dan 6, 000 pond bruto voertuiggewicht en niet meer dan 14, 000 pond bruto voertuiggewicht."
• De maximumwaarde is niet van toepassing op deze voertuigen): voertuigen:
  • Ontworpen om meer dan negen personen achter de bestuurdersstoel te plaatsen,
  • Uitgerust met een vrachtauto (ofwel open of afgesloten met een pet) van tenminste zes meter in binnenlengte die niet direct toegankelijk is van het passagierscompartiment, of
  • die een ingebouwde behuizing heeft die het bestuurderscompartiment volledig omslult en het laaddrager heeft achteruit van de bestuurdersstoel en heeft geen lichaamsgedeelte meer dan 30 centimeter boven de voorrand van de voorruit.

Meer eisen en beperkingen

• De SUV moet nieuw zijn, niet gebruikt. Niet gebruikt worden voor het vervoer van personen of onroerend goed te huur.
• U kunt niet meer kosten dan de kosten van het voertuig kosten.
• U moet het voertuig in gebruik nemen (gebruik het in uw zaken) tegen 31 december. Als u het niet gebruikt, kunt u de aftrek niet krijgen, dus zorg ervoor dat u het eindgebruiker in uw bedrijf kan bewijzen tegen eind december, in geval van een belastingaudit.
• U kunt het bedrijfsgebruik van het voertuig alleen aftrekken, zonder persoonlijk gebruik. Dus als het voertuig 50% wordt gebruikt voor zaken en 50% voor persoonlijk gebruik, kan alleen 50% van de kosten worden afgetrokken.
• U kunt niet meer dan uw bedrijfsinkomen voor het jaar aftrekken. Dus als je netto inkomen 20.000 dollar bedraagt, kan je de $ 25.000 aftrek niet gebruiken om een ​​belastingverlies te genereren voor het jaar.
• Sommige staten hebben beperkingen en aanvullende beperkingen op sectie 179-aftrek.
• Hulp krijgen bij uw fiscale professional

Er zijn veel grenzen, uitsluitingen en speciale regels voor verschillende typen bedrijven. U kunt ook voordelen en nadelen vinden om dit jaar of de volgende te kopen. Bespreek de mogelijke aankoop van een voertuig bij uw fiscale professional om ervoor te zorgen dat u het beste belastingvoordeel kunt krijgen.

Lees meer details:

IRS-publicatie 946: Afschrijving van eigendom

IRS-formulier 2106: Bedrijfsuitgaven voor werknemers (omvat een gedeelte over afdelingen van sectie 179)

IRS-formulier 4562: Afschrijvingen en afschrijvingen