De Belastingkrediet voor Kleinschalige Gezondheidszorg

De blote vermelding van de Affordable Care Act kan de werkgevers winnen, maar er kan een zilveren voering zijn voor sommige geweven in zijn voorwaarden. Een van de bepalingen van de ACA is het kleine belastingsverzekering van de werkgever. Hierdoor kunnen bepaalde kleine bedrijven een krediet indienen wanneer zij ten minste de helft van de ziektekostenverzekeringspremies voor hun werknemers betalen.

Het krediet kwam op een ruwe start. Het is enigszins moeilijk om te berekenen en sommige werkgevers hebben aanvankelijk vastgesteld dat hun credits minimale waren als ze er zelfs één over hadden.

Vervolgens werd het maximum krediet in 2014 verhoogd, waarbij een deel van de moeite was om over deze berekeningen te werken.

De kleine werkgever gezondheidszorg belastingkrediet is gelijk aan maximaal 50 procent van de werkgever betaald ziektekostenverzekering premies. Het belastingkrediet was van 2010 tot en met 2013 slechts 35 procent van de in aanmerking komende zorgverzekeringspremies, en winstgevende werkgevers kunnen nog steeds slechts 35 procent vorderen.

Zoals bij alle belastingkredieten, zijn er ook andere regels en beperkingen.

Kwalificeren voor de Kleinschalige Belastingkrediet voor Kleinschaligheid

Een driepuntsproef bepaalt welke kleine bedrijven in aanmerking komen voor de belasting over de gezondheidszorgbelasting.

• Het bedrijf moet minder dan 25 voltijdse werknemers hebben.
• Het gemiddelde loon dat aan werknemers wordt betaald, moet minder zijn dan $ 51, 600 vanaf het fiscale jaar 2016. Voeg het totaal op dat u in loon hebt betaald en verdeel het door het aantal werknemers om het gemiddelde te vinden.
• Ziektekostenverzekeringspremies moeten worden betaald via een "kwalificerende regeling".

Geen belastingkrediet voor eigenaars van de onderneming

Kleine bedrijven kunnen geen fiscaal krediet betalen voor verzekeringspremies betaald namens hun eigenaars. Dit omvat ondernemers van vennootschappen, partners in partnerschappen en eenmanszaken. Er is geen belastingkrediet beschikbaar voor werknemers die 5 procent of meer van een bedrijf hebben die gestructureerd zijn als een C-corporation. Er is geen belastingkrediet beschikbaar voor werknemers die 2 procent of meer van een S-corporatie bezitten.

Partners, leden van LLC's die als vennootschappen worden behandeld, eigenaars van enkelvoudige LLC's, S-aandeelhouders die 2 procent of meer van een S-vennootschap bezitten, en eenmanszaken worden allemaal als zelfstandigen behandeld voor ziektekostenverzekeringen doeleinden. Ze zijn echter niet helemaal weggelaten in de kou. Zij komen in aanmerking voor de zelfstandige ziektekostenverzekering in plaats van deze belastingkrediet.

Een "Qualifying Arrangement"

De Interne Revenue Service definieert een kwalificatieregeling als een die "in het algemeen een afspraak is die vereist dat u een uniform percentage betaalt van ten minste 50 procent van de premiekosten voor elke ingezeten werknemer dekking." De IRS heeft verduidelijkt dat deze 50-procentregel alleen van toepassing is op alleen de gezondheidsdekking voor werknemers.Een scenario waarin de werkgever de helft van de werknemer-alleen dekking betaalt en de werknemer alle premies betaalt om zijn echtgenoot en kinderen te dekken, zou nog steeds kwalificeren.

3 beperkingen die de gezondheidszorgbelasting kunnen verminderen

Sommige kleine werkgevers komen misschien niet in aanmerking voor het volledige bedrag van het krediet. Het bedrag van 50 procent vertegenwoordigt het maximale belastingkrediet dat beschikbaar is. Het krediet wordt verlaagd of uitgefaseerd onder de volgende omstandigheden:

• Het aantal medewerkers van voltijdse werknemers bedraagt ​​meer dan 10.
• Het gemiddelde jaarloon bedraagt ​​meer dan 25, 800 per voltijdse equivalent voor 2015 en later.
• Werkelijke zorgverzekeringspremies overschrijden de gemiddelde premies betaald voor de gezondheidsdekking in het geografische gebied van de werkgever.

Belastingkrediet voor de gezondheidszorg

Het belastingverlies voor de gezondheidszorg kan worden berekend en geëist met behulp van formulier 8941. Het formulier moet worden gehecht aan de belastingaangifte van het bedrijf. Het krediet vermindert dan eventuele inkomstenbelasting die het bedrijf verschuldigd is. Het kan echter niet terugbetaald worden, dus het meest kan het verminderen van de inkomstenbelasting aan nul. Het bedrijf ontvangt geen restitutie voor een overgebleven krediet. Het krediet kan geen loonbelasting of zelfbelastingbelastingen voor kleine ondernemers vergoeden.

Kunnen bedrijven een aftrekking nemen voor premies voor ziektekostenverzekeringen?

Kleine bedrijven kunnen zowel een aftrek voor de ziektekostenverzekeringspremies als de gezondheidsbelastingkrediet nemen, maar het bedrag van de aftrek wordt verminderd met het bedrag van de belastingkrediet.

Planning Tips

Kleine bedrijven moeten hun boekhoudsystemen herzien om ervoor te zorgen dat ze nauwkeurig bijhouden van werkgeversbetaalde en werknemersbetaalde ziekteverzekeringspremies. Dit kan van vitaal belang zijn omdat werkgevers de waarde van de ziektekostenverzekering op de W-2 formulieren van de werknemers moeten melden.

Zakenhouders zouden ook willen beoordelen hoe ze hun gezondheidsvoordelen opbouwen. Bijvoorbeeld, eigenaren zouden misschien willen herzien welk percentage van de ziektekostenverzekeringspremies ze betalen om in aanmerking te komen voor het belastingkrediet. Dit kan gecompenseerd worden door aanpassingen in salaris, met name voor nieuwe huur.