Kosten of afschrijvingen afnemen op inkomstenbelasting?

Als u uw inkomstenbelasting opent, is de algemene regel dat u uw dagelijkse bedrijfskopen, zoals kantoorbenodigdheden of kilometers op uw bedrijfsvoertuig, afschrijft als kosten en uw aankopen van langlopende bedrijfsmiddelen - zoals fabrieken en apparatuur - als afschrijvingen.

Dagelijkse bedrijfskosten

Een uitstekende handleiding voor de dagelijkse bedrijfskosten die u kunt aftrekken is Federal Schedule C.

De IRS waarschuwt dat deze uitgaven noodzakelijk en gewoon zijn voor de bedrijfsvoering. Zij moeten ook redelijk en rechtstreeks verband houden met het bedrijf. Onder de exploitatiekosten die de IRS lijken op Schema C te zijn, zijn:

• Reclame
• Uitgaven voor auto's en vrachtwagens
• Commissies en kosten
• Contractwerk
• Depletie
• Afschrijvingen Federaal Belastingsformulier 4562)
• Medewerkersvoordeelprogramma's
• Verzekeringen (anders dan gezondheid)
• Rente op hypotheken of overige rente
• Juridische en professionele diensten
• Kantoorkosten
• Pensioen- en winstdelingsplannen
• Huur of Lease (Voertuigen, Machines, Eigendom)
• Reparaties en Onderhoud
• Benodigdheden
• Belastingen en Licenties
• Reizen, Maaltijden en Entertainment
• Utilities
• Lonen

< ! - 2 ->

De uitsluiting van onkosten die niet noodzakelijk en gewoon zijn, verhindert een belastingplichtige die in een begrotingsgeoriënteerde autoverhuuractiviteit staat, bijvoorbeeld door een plezierboot te kopen en zijn onderhouds- en bedrijfskosten te kosten.

Omdat de klanten relatief laag inkomen zijn, die voornamelijk op prijs kijken als criterium voor de leasing van de auto, is het onwaarschijnlijk dat het bedrijf in gewone bedrijfsvoering ze op plezier cruises zal nemen. Als het bedrijf een zeer hoogwaardig leasingbedrijf was - een die de duurste auto's en andere recreatieve voertuigen, inclusief boten, had verhuurd - zou het argument dat dit soort vermaakskosten noodzakelijk was om met zijn rijke klanten te profiteren, misschien verdedigbaar zijn.

De andere beperking op deze uitgaven, dat ze redelijk en rechtstreeks verband houden met het bedrijf, wordt geïllustreerd door hetzelfde voorbeeld. Het zou waarschijnlijk niet redelijk worden gehouden voor het begrotingsgeoriënteerde leasingmaatschappij om onderhoudskosten op een boot te kosten die haar klanten waarschijnlijk nooit zouden zien. Evenzo heeft de boot geen directe relatie met de werkzaamheden van een budgetgericht autoverhuurbedrijf, maar kan het rechtstreeks verband houden met het verkopen van een high-end klant op het genot van een jachtverhuur.

Enkele afschrijvings uitzonderingen

In het algemeen is het beter om een ​​item te kosten dan te depreciëren omdat geld een tijdswaarde heeft. Als u het item betaalt, ontvangt u de aftrek in het lopende belastingjaar en kunt u onmiddellijk gebruik maken van het geld dat de kostenaftrek van belastingen heeft vrijgemaakt.Als u het in plaats daarvan afschrijft, kan het enkele jaren duren voordat u het volledige belastingvoordeel ontvangt van de reeks jaarlijkse afschrijvingen.

In dit verband biedt de belastingwetgeving in het federale belastingformulier 4562 kleine bedrijven een uitzonderlijk voordeel. Door afschrijving van sectie 179 kan een bedrijf tot 250 dollar van de totale kosten van kleine kapitaal activa ten volle aftrekken. Er zijn enkele beperkingen en kwalificaties die van toepassing zijn. Het belangrijkste vereiste is dat de beslissing om te kosten in plaats van te depreciëren moet worden gemaakt in het jaar dat het product in gebruik wordt genomen.