Belasting Behandeling van distributies van een IRA

Basics

• Geld uit een individuele pensioenrekening (IRA) is een uitkering.
• Uitkeringen van een IRA zijn opgenomen als belastbaar inkomen, tenzij de uitkering in aanmerking komt voor belastingvrijstelling.
• Belastbare uitkeringen van IRA's worden behandeld als gewone inkomsten.
• Vroege uitkeringen van een IRA zijn onderworpen aan een 10% surtax, tenzij de persoon in aanmerking komt voor een uitzondering.

Wat is er nieuw voor 2015

• "Toepassing van een beperking op één keer per jaar. Vanaf 2015 kunt u slechts één overdracht van een IRA naar een andere (of hetzelfde) maken ) IRA in een periode van 1 jaar, ongeacht het aantal IRA's dat u bezitten. U kunt echter onbeperkte trustee-to-trustee-overdrachten tussen IRA's maken, omdat dit type transfer niet wordt beschouwd als een rollover. Bovendien is er geen limiet op het aantal rollovers van een traditionele IRA naar een Roth IRA (ook bekend als conversies). " (IRS. Gov, publicatie 17, Uw federale inkomstenbelasting, hoofdstuk 17. Zie voor meer informatie de toepassing van een overdrachtsbeperkingsafdeling van publicatie 17.)

• Charitable IRA Distributies: herleefd voor 2015 en permanent verlengd voor toekomstige jaren.

Wat is er nieuw voor 2016

• Rolgeld van bepaalde betalingen in de luchtvaartmaatschappij: Bepaalde soorten uitkeringen uit toegezegde pensioenregelingen die aan werknemers van de luchtvaartmaatschappij worden betaald, kunnen zonder belastinggevolgen worden overschreden aan een traditionele IRA. De nieuwe bepaling is met terugwerkende kracht in het jaar 2014.
• Rollovers toegestaan ​​van andere pensioenplannen tot EENVOUDIGE AFREKENINGEN: Na het verstrijken van de periode van twee jaar na de datum waarop een medewerker voor het eerst aan een SIMPLE IRA deelnam, kunnen werknemers rollen over fondsen uit andere groepspensioenplannen (zoals 401 (k) plannen) en traditionele IRA's in hun EENVOUDIGE IRA. Effectief voor rollovers na 18 december 2015.

Algemene regels

• "In het algemeen zijn de uitkeringen van een traditionele IRA belastbaar in het jaar dat u ze ontvangt."
• "Dit betekent dat u dergelijke uitkeringen moet opnemen in uw bruto inkomsten, tenzij je ze overrolt. "
• " Verdelingen van traditionele IRA's die u inkomsten inhouden, worden als gewone inkomsten belast. "
• " Geen speciale behandeling. Bij het vaststellen van uw belasting kunt u de 10-jarige belastingoptie niet gebruiken of winstbehandeling die van toepassing is op eenmalige uitkeringen uit gekwalificeerde pensioenplannen. "
• (IRS. gov, Publicatie 590-B, Uitkeringen uit individuele pensioenregelingen.)

Uitkeringen die kwalificeren voor belastingvrijstelling > In de regel zijn de uitkeringen van IRA's belastbaar in het jaar dat u de distributie ontvangt. Er zijn echter uitzonderingen. Een uitzondering fungeert om de distributie (of een deel van de distributie) vrij te maken van belasting, waardoor het bedrag niet in het bruto inkomen van een persoon moet worden opgenomen.Exceptions omvatten het volgende:

Rollovers,

• Gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen,
• Belastingvrije terugtrekkingen van bijdragen,
• De teruggave van niet-aftrekbare bijdragen,
• Gekwalificeerde uitkeringen van Roth IRA's,
• tijd gekwalificeerde distributie van Health Savings Account Funding, en
• Verdeling van een annuïteitcontract uit uw IRA-account.