Video: Kan ik overstappen van uitvaartverzekering? 2024
Om een vermogensverlies te hebben, is een negatieve winst na het verkopen van een beleggingsactief, zoals aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, onroerend goed of andere activa. Een verlies gebeurt wanneer het geld dat u ontvangt bij het verkopen van het actief minder is dan het bedrag dat u betaald heeft om het actief te verwerven. Als iemand een actief koopt voor $ 100, en later dat actief voor 90 dollar verkoopt, heeft deze persoon $ 10 verloren.
Of om op een meer algemene manier te spreken, beginnen met de verkoopprijs en aftrek de originele aankoopprijs.
Als het resulterende antwoord een positief getal is, heb je een winst of winst. Als het resulterende antwoord een negatief getal is, heeft u een verlies. Met behulp van het bovenstaande voorbeeld, 90 - 100 = - 10. Negatieve tien betekent dat we tien dollar verliezen.
Vermindering van kapitaalverliezen op transactievlak
Laten we aannemen dat Andrew twee investeringen in het afgelopen jaar heeft verkocht. Hij koopt één voorraad op $ 850, die hij later verkoopt voor $ 1, 000. Hier heeft hij een winst van $ 150 gemaakt. Hij kocht ook aandelen in een ander bedrijf op $ 800, die hij later voor 750 dollar verkocht. Op deze tweede investering verloor Andrew $ 50. Het verlies op de tweede transactie wordt afgetrokken van de winst op de eerste transactie. Andrew's belastbare inkomsten uit deze twee transacties is 150 - 50 = $ 100. Het verlies van $ 50 op de tweede beleggingsverkoop heeft de winst op de eerste beleggingsverkoop verminderd of verrekenen.
Het verlies op één transactie compenseert direct de winst op de andere transactie.
Na het combineren van deze twee transacties is het nettoresultaat het bedrag dat belastbaar inkomen is. We samenvatten de situatie van Andrew in de volgende tabel:
|
Voorbeeld: Hoe vermogensverliezen compenseren de vermogenswinst op het transactievlak -> -> | |||||
|
Omschrijving van eigendom |
Datum verworven |
Datum verkocht |
Opbrengst |
Kosten of andere basis |
Gain of (verlies) |
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1, 000 |
850 |
150 |
|
50 sh XYZ |
02/13/14 |
15-9-14 < 750 | |||
|
100 |
Kapitaalverliezen Offset Kapitaalwinst van hetzelfde Holding Periode |
Nu moeten we een beetje nauwkeuriger zijn. Inkomsten uit vermogenswinst worden belast tegen verschillende tarieven, afhankelijk van hoe lang het actief was. Als het actief meer dan een jaar was, wordt dit een langlopend holding genoemd, en winsten uit dergelijke langlopende beleggingen worden belast met speciale tarieven van nul procent, 15% of 20%. Activa die voor een jaar of minder zijn, zijn kortlopend in bezit en winsten uit kortetermijnbeleggingen worden belast met de normale belastingtarieven van 15% tot 39,6%. |
Bijgevolg worden alle winsten en verliezen van kortlopende transacties samengevoegd om het netto bedrag kortlopende winst (of verlies te vinden, indien het inkomen negatief is).Evenzo verzamelen we alle winsten en verliezen van langlopende transacties om het netto bedrag van de langlopende winst (of verlies te vinden, als het bedrag negatief is). |
We combineren bovenstaande regel (over netting transacties samen) met deze regel (over het houden van transacties gescheiden in kort- en langetermijncategorieën). Gecombineerd passen de twee regels als volgt samen: |
Verliezen op kortlopende transacties worden afgetrokken van kortlopende winsten, waardoor een netto bedrag van kortlopende winst of verlies kan ontstaan.
Verlies op langlopende transacties wordt afgetrokken van langlopende winsten om een netto bedrag van langlopende winst of verlies te behalen.
Een andere manier om dit te formuleren: verliezen op kortetermijnbeleggingen verminderen winsten op andere kortlopende beleggingen. En op dezelfde manier verminderen de verliezen op langlopende beleggingen de winsten op andere langlopende beleggingen.
Laten we het voorbeeld van bovenaf doorgaan. Nu heeft Andrew vier transacties. Twee hebben een korte termijn. En nog twee hebben een langetermijntermijn. We organiseren de gegevens van Andrew in de volgende tabel:
Voorbeeld:
- Hoe kapitaalverliezen de vermogenswinsten van dezelfde houdingsperiode compenseren
- Omschrijving van eigendom
Datum verworven
Datum verkocht
|
Opbrengsten > Kosten of andere basis Gain of (loss) | |||||
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1, 000 |
850 |
150 < 50 sh XYZ |
|
02/13/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
-50 |
Netto kortlopende winst belast met belasting |
|
100 < |
200 sh QRST |
01/02/12 | |||
|
7/14/14 |
10, 000 | ||||
|
15, 000 |
-5, 000 |
350 sh MNOP |
02/28/12 |
11/20/14 |
20, 000 |
|
11, 000 |
9, 000 > Netto langlopende winsten die belast zijn met belastingen |
4, 000 |
Totale kapitaalverliezen |
Als uw kortlopende winsten of verliezen plus uw langlopende winsten of verliezen bij toevoeging resulteren in een verlies, dan heb je een algehele verlies die tegen je andere inkomsten kan worden afgetrokken. | |
|
" |
Nettoverlies. |
Als het totaal van uw kapitaalverliezen meer is dan het totaal van uw kapitaalwinst, dan is het verschil aftrekbaar. Maar er zijn beperkingen op hoeveel verlies u kunt aftrekken en wanneer u kunt af te trekken "(IRS. gov, publicatie 544). |
Voorbeeld 1: |
Netto kortlopende winst: $ 1, 000 |
Netto langlopend verlies: - 500. |
|
Hiermee vermindert het langlopende verlies de kortlopende winst, en de persoon is belast op slechts $ 500 van positief inkomen. |
Voorbeeld 2: |
Netto kortlopend verlies: - $ 2, 000
Netto langlopende winst: $ 3, 500
Hiermee vermindert het kortlopende verlies de langetermijnwinst en de persoon wordt alleen belast op $ 1, 500 van positief inkomen.
- Voorbeeld 3: Netto kortlopend verlies: - $ 2, 000 Netto langlopend verlies: - $ 2, 000
Hiermee combineren het kortlopende verlies en het langlopende verlies een totaal verlies van $ 4, 000. Dit bedrag kan een ander inkomen van een persoon op hun belastingrendement verminderen. Het bedrag van het totale verlies dat kan worden gebruikt om andere inkomsten te verminderen, is echter beperkt tot een maximumbedrag.
- Beperkingen op totale nettoverlies
- In netto kapitaalverliezen kunnen we tot $ 3, 000 per jaar aftrekken.Als netto verliezen dit bedrag overschrijden, wordt $ 3, 000 van het verlies in mindering gebracht op andere inkomsten, en het resterende bedrag wordt overgebracht naar het volgende jaar. Deze limiet van $ 3 000 geldt voor mensen die de single, hoofd van de huishouding gebruiken, gezamenlijk en in aanmerking komen voor weduwe / weduwnaarstatus. Gehuwde mensen die afzonderlijk indienen, zijn beperkt tot $ 1, 500 per persoon op hun netto kapitaalverliezen.
"Als uw kapitaalverliezen meer zijn dan uw vermogenswinst, kunt u het verschil aftrekken als een kapitaalvermindering, zelfs als u geen gewone inkomsten heeft om het te compenseren. De jaarlijkse limiet op het bedrag van het kapitaalverlies dat u kunt aftrek is $ 3, 000 ($ 1, 500 als je getrouwd bent en een apart retour verzenden) "(IRS. gov, Publicatie 544).
Laten we het voorbeeld van bovenaf doorgaan. Laten we zeggen dat Andrew nu vijf transacties heeft, als volgt:
- Voorbeeld:
- Hoe algemene netto verliezen werken
Omschrijving van eigendom
Datum verworven
- Datum verkocht
- Opbrengsten
Kosten of andere basis
Gain of (verlies)
100 sh UVW
- 01/02/14
06/30/14
|
1, 000 850 | |||||
|
150 |
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
|
-50 |
Netto kortlopende winst of verlies |
100 | |||
|
200 sh QRST |
01/02/12 |
7/14/14 |
10, 000 |
15, 000 | |
|
- 5, 000 |
350 sh MNOP | ||||
|
02-02-12 |
11/20/14 |
20.000 |
11.000 |
9.000 |
400 sh IJKL < 15-03-12 |
|
12/28/14 |
5, 000 |
13, 000 |
-8, 000 |
Netto langlopende winst of verlies |
-4, 000 |
|
Totaal netto kapitaalverlies (kortlopende winst + langlopend verlies) |
-3, 900 |
Bedrag aftrekbaar tegen overige inkomsten dit jaar |
3, 000 |
Bedrag van het vermogensverlies gedragen over tot volgend jaar |
-900 |
|
Carryover Losses behouden hun karakter als kort- of langetermijn |
"… wanneer u auto rij over een verlies, behoudt het zijn oorspronkelijke karakter als langdurig of kortlopend. Een kortlopend verlies dat u overbrengt naar het volgende belastingjaar wordt toegevoegd aan kortlopende verliezen die in dat jaar optreden. Een langlopend verlies dat u overbrengt naar het volgende fiscale jaar wordt toegevoegd aan langlopende verliezen die in dat jaar optreden. Een langlopend kapitaalverlies dat u doorgaat naar het volgende jaar vermindert de lange termijnwinsten van dat jaar voor de korte termijnwinsten. " |
" Als u zowel kortlopende als langlopende verliezen heeft, zijn uw kortlopende verliezen worden eerst gebruikt tegen uw toegestane kapitaalvermindering aftrek. Als u, na gebruik van uw kortlopende verliezen, niet de limiet heeft bereikt op de aftrek van kapitaalverliezen, gebruik dan uw langlopende verliezen tot u de limiet bereikt. "(IRS. Gov, Publicatie 544) |
|
Wassenverkoopregeling |
Wanneer een persoon binnen 30 dagen voor of na de verkoop van de aandelen aanzienlijk dezelfde aandelen of effecten koopt, worden de verliezen geschorst onder de wassenregelregel. |
|
Stel dat ik verkoop op 30 maart een voorraad in XYZ bedrijf. Als ik de voorraad in XYZ bedrijf 30 dagen voor 30 dagen na 31 maart koop, dan heb ik een wasverkoop situatie. Voor een 31 maart verkoopdatum betekent dat mijn wasverkoop periode loopt van 1 maart (dertig dagen voor) tot 30 april (dertig dagen na).Als ik in dit tijdschema XYZ-aandelen kocht, zou ik het volledige bedrag van het verlies van de 31 maart verkoop niet kunnen claimen. In plaats daarvan zou ik het verliesbedrag nemen en op mijn kostenbasis toevoegen in de nieuwe aandelen die ik heb gekocht. | |||||
|
Lees verder |
Kapitaalwinst: Een overzicht | ||||
|
Kapitaalwinst bij het verkopen van een huis |
Kapitaalwinst wanneer een huis is afgesloten | ||||
|
Wassenverkoopregelgeving |
Publicatie 544, Verkoop en overige activa van activa |
Publicatie 550, Investeringsinkomsten en -kosten
- Tien feiten die u moet weten over kapitaalwinsten en -verliezen
Belasting Behandeling van geannuleerde hypothecaire schulden
Inkomen uit geannuleerde hypotheekschuld of insolventie-uitsluiting is meestal belastbaar inkomen, maar kan eventueel worden uitgesloten van belasting door 2016.
Belasting Behandeling van autohuurinkomsten in de Verenigde Staten
Autohuurinkomsten zijn belastbaar, en de auto-eigenaar kan ook kostenrekening naar de verhuuractiviteit. Dit in-diepte artikel bevat de basisprincipes en vergt dan technische details.
Belasting Behandeling van distributies van een IRA
In dit artikel worden de algemene regels en noemenswaardige uitzonderingen om de belastingbehandeling van IRA te bepalen distributies.