Leren hoe echtgenoten de afwijkingen van de communautaire vastgoeddelen verdelen

Gehuwde koppels die afzonderlijke federale belastingaangiften indienen, moeten gemeenschapsinkomsten en gemeenschapsaftrekkingen identificeren, zodat ze weten hoeveel elke echtgenoot moet rapporteren over een afzonderlijk ingediende belastingopgave.

In het algemeen worden de meeste aftrek even verdeeld, waarbij elke echtgenoot de helft van de totale aftrek rapporteert. Sommige aftrekkingen moeten echter apart worden toegewezen. En nog steeds kunnen andere aftrekkingen een gemengde toewijzing hebben.

Algemene regel voor het splitsen van belastingaftrek voor echtgenoten die apart worden ingediend

In de gemeenschapseiendomstaten wordt onderscheid gemaakt tussen onroerend goed die door beide echtgenoten wettelijk wordt beschouwd als onderdeel van hun huwelijksgemeenschap (gemeenschap eigendom) en eigendom die wordt beschouwd als wettelijk eigendom van slechts een echtgenoot (aparte eigendom). Belastingaftrekkingen worden ingedeeld afhankelijk van de vraag of de onderliggende eigendom gemeenschapseigendom of aparte eigendom is of of het inkomsten gegenereerd gemeenschapsinkomen of apart inkomen zijn.

Bijvoorbeeld, een aftrek met betrekking tot investeringskosten zou een gemeenschapsaftrek zijn als de investering gemeenschapseigendom is. Als de investering een aparte eigendom is van een echtgenoot, dan is de aftrek voor de investeringskosten een aparte aftrek voor de echtgenoot die het inkomen heeft verdiend. Als een investering een mix is ​​van gemeenschap en aparte eigendom, dan wordt de aftrek in hetzelfde percentage toegewezen.

Toewijzing van persoonlijke vrijstellingen

Elke echtgenoot neemt zijn of haar eigen persoonlijke vrijstelling. Als het echtpaar afhankelijk is, dan kan het echtpaar beslissen wie de persoonlijke vrijstellingen voor de afhankelijke personen neemt. Een persoonlijke vrijstelling kan niet worden gesplitst. Dus als het echtpaar drie afhankelijke personen heeft, kan één echtgenoot alle drie afhankelijke personen, of twee, of een of geen, nemen.

Normale afwijking ten opzichte van gepersonaliseerde afwijkingen

Gehuwde koppels die afzonderlijk indienen, moeten beide specificeren of allebei de standaardaftrek nemen. Over het algemeen is het raadzaam om te nemen welke aftrek voordelig is voor beide afzonderlijke rendementen.

Aftrek voor traditionele IRA's

Individuele pensioenrekeningen (IRA) worden beschouwd als een aparte eigendom onder federale belastingwetten. Elke echtgenoot zal zijn of haar in aanmerking komen voor een traditionele IRA-aftrek op basis van verdienstinkomen, berekend zonder inachtneming van de gemeenschapsrechtelijke regels. Hetzelfde geldt voor het bepalen van de subsidiabiliteit voor een Roth IRA.

Hypotheekrente en belastingaftrek van onroerend goed

Belastingaftrek met betrekking tot onroerend goed wordt toegewezen op basis van het feit of de eigendom gemeenschapshoofd of aparte eigendom is. Als een woning eigendom is van gemeenschapseiendommen, wordt de aftrek voor hypotheekrente en eigendomsbelasting evenwicht verdeeld tussen de twee echtgenoten. Als een woning als aparte eigendom is, dan zal de echtgenoot die de eigenaar van de woning is, de aftrek nemen.

Persoonlijke aftrekkingen die niet verband houden met eigendom

Persoonlijke uitgaven voor medische kosten, liefdadigheid, verhuizing en collegegeld zijn aftrekbaar voor de echtgenoot die voor rekening van de echtgenoot betaalt, op voorwaarde dat de uitgaven worden betaald uit die echtgenoot afzonderlijk onderhouden fondsen.

Als de uitgaven uit gemeenschapsmiddelen worden betaald (zoals een gezamenlijk bankrekening), zullen de echtgenoten gelijkmatig de aftrek verdelen.

Als een echtgenoot alimentatie of een aparte onderhoud betaalt aan een andere echtgenoot

voorafgaand tot hun echtscheiding wordt afgerond, dan is het alimentatie aftrekbaar voor de echtgenoot die de betaling doet voor zover de betalingen overschrijden 50% van het gemeenschapsinkomen van de echtgenoot. De reden hiervoor is dat elke echtgenoot wordt beschouwd als reeds de helft van het gemeenschapsinkomen bezit, zodat overdrachten van die bedragen niet belastbaar zijn. Bedragen die hoger zijn dan de inkomsten uit de gemeenschapskosten, zijn aparte inkomen aan de ontvanger en een aparte aftrek voor de betalende echtgenoot.