Bedrijfsuitgaven in een nutteloze onderneming

Bedrijfswinst en -verliezen en -belasting

Het maken van een winst moet een fundamenteel feit zijn van zaken. Maar wat als je geen winst maakt? Kunt u de bedrijfskosten nog steeds aftrekken?

Doe mee met een bedrijf voor winst

Wat betekent het om in een bedrijf te profiteren? Er zijn verschillende factoren betrokken, zoals beschreven in een recente belastingzaken. In dit geval heeft de belastingbetaler een atletisch coachingbedrijf uitgevoerd.

In de eerste acht jaar heeft hij geen winst gemaakt, omdat er veel uitgaven zijn geweest bij elite atleten. Toen begon hij uiteindelijk een zeer kleine winst te maken.

De IRS zei dat dit bedrijf, een privécoachingactiviteit voor lopers, "niet in dienst was voor winst." Om de kosten te laten gelden als bedrijfsaftrekking, moet het bedrijf een "overheersend, primair of hoofddoel hebben om een ​​economisch winst te realiseren onafhankelijk van belastingbesparingen." Dat wil zeggen, het doel van het bedrijf moet zijn om winst te maken, niet alleen om persoonlijke belastingen te verminderen.

Factoren beoordeeld door de Belastingdienst

In dit geval heeft de Belastingdienst verschillende factoren onderzocht, waaronder winstgevendheid, om zijn beslissing te nemen.

• Wordt het bedrijf op een zakelijke manier gedragen? Worden goede bedrijfsrecords gehouden? Worden zakelijke en persoonlijke uitgaven apart gehouden?
• Heeft de bedrijfseigenaar expertise of deskundige adviseurs? In dit geval had de eigenaar expertise in het rennen, maar kreeg betaalde expertise van anderen die succesvolle coaches waren.

• Hoeveel tijd wordt uitgegeven in deze activiteit? Dit betekent niet dat het bedrijf voltijds moet zijn, maar het moet in een redelijke mate van tijd verloven om winst te maken. Een bedrijf dat je slechts een paar dagen per maand werkt, is waarschijnlijk niet winstgevend en het lijkt meer op een hobby dan een bedrijf.
• Ben je succesvol in soortgelijke of andere activiteiten? Als u succesvol in een ander bedrijf succesvol bent verkocht, of u succesvol bent geweest in een ander bedrijf, dan blijkt dat u ervaring heeft met het uitvoeren van een bedrijf en dat u waarschijnlijk winstgevend bent.
• Wat is de geschiedenis van inkomen en verlies voor het bedrijf? Zoals hierboven vermeld, is een continue reeks bedrijfsverliezen zonder jaren van winst een negatieve factor in de bepaling.
• Heb je ooit een winstgevend jaar gehad? Zelfs een winstgevend jaar blijkt een winst te maken.
• Wat is uw financiële status? Kunt u aantonen dat de uitgaven werden gebruikt om de bedrijfswinst te vergroten en niet alleen voor uw eigen genoegen? Veel reiskosten kunnen nodig zijn, maar dat moet u misschien bewijzen. Uitgaven voor materialen voor producten die u verkocht zijn een betere indicator van uw voornemen om winst te maken.
• Is deze activiteit voor persoonlijk plezier of recreatie? Een businesscoaching van jonge atleten zou wel plezier kunnen zijn, maar gezien de hoeveelheid tijd en hoge uitgaven is het waarschijnlijk niet. Een zakendoek die niet wordt verkocht, wordt waarschijnlijk gezien als een hobby.

De Rekenkamer concludeerde dat zelfs met de negatieve factor zonder winst voor 8 jaar, de Rekenkamer opmerkte dat de verliezen dalen en het potentieel voor succes verbeterde en ze besloten dat het bedrijf werd gevormd met de bedoeling om het maken van winst.

Lees meer over de factoren die betrokken zijn bij 'Hobby vs. Business' en hoe de 'hobby loss'-regel uw bedrijfs- en persoonlijke belastingen beïnvloedt.

Disclaimer: Deze zaak dient niet als precedent te worden gebruikt. Elk geval is anders en een vergelijkbaar geval kan genoeg verschillen hebben om een ​​ander belastingrecht te laten verschillen anders. De bedoeling van dit artikel is om de factoren die door de belastingdienst in deze zaken worden beoordeeld, te laten zien. Als u vragen heeft over uw bedrijfswinst of een specifieke IRS- of Tax Court-zaak, raadpleeg dan uw belastingadviseur.

Bron: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)