Wanneer zijn Canadese bedrijfsbelastingen verschuldigd als ze worden opgelegd?

Vraag: Wanneer zijn Canadese vennootschapsbelastingen verschuldigd als er een saldo verschuldigd is?

Antwoord:

Als het bedrijf een saldo heeft dat te danken is aan zijn vennootschapsbelasting, moet het belastingsaldo in de meeste gevallen binnen twee maanden na het einde van het belastingjaar worden betaald. Houd er rekening mee dat u elk jaar een aangifte van de vennootschapsbelasting moet indienen, ongeacht of er belasting verschuldigd is of niet.

De aftrek voor kleine bedrijven

Canadese gecontroleerde private ondernemingen (CCPC's) en bedrijven die de aftrek voor kleine bedrijven claimen hebben drie maanden om hun vennootschapsbelasting te betalen:

"(Bedrijfs-) belasting is verschuldigd drie maanden na de einde van het belastingjaar als de volgende voorwaarden van toepassing zijn (T4012 - T2 Corporation - Income Tax Guide ):

• het bedrijf is een CCPC gedurende het belastingjaar ;
• de onderneming claimt de aftrek voor kleine bedrijven voor het belastingjaar of mocht de aftrek voor kleine bedrijven in het vorige belastingjaar toestaan, en het belastbare inkomen van het bedrijf voor het vorige belastingjaar overschrijdt
• zijn bedrijfslimiet niet voor dat belastingjaar (als de onderneming gedurende het belastingjaar niet is geassocieerd met een andere onderneming), of
• het totaal van de belastbare inkomsten van alle geassocieerde ondernemingen voor hun laatste belastingjaar dat eindigt in het vorige kalenderjaar niet hoger is dan het totaal van hun bedrijfslimieten voor die belastingjaren (als het bedrijf dat is geassocieerd met een ander bedrijf gedurende het belastingjaar).

De maximaal toegestane bedrijfslimiet voor een bedrijf dat niet is gekoppeld aan een ander bedrijf is $ 500.000 als het kalenderjaar 2009 of later is.

De in aanmerking komende aftrek voor kleine bedrijven wordt ook beïnvloed door het bedrag van het belastbare kapitaal van dat wordt gebruikt in Canada (zie de tabel Belastbaar kapitaal van CRA in Canada). Belastbaar kapitaal omvat aandelen van ondernemingen, obligaties, dividenden, ingehouden winsten, enz. De aftrek voor kleine bedrijven van $ 500.000 begint op een glijdende schaal af te nemen wanneer het belastbare kapitaal van een CCPC $ 10 miljoen bereikt en tot $ 15 miljoen nul wordt (bijvoorbeeld het bedrijf is geen langer geclassificeerd als een klein bedrijf voor belastingdoeleinden).

Termijnbetalingen

Als uw netto-vennootschapsbelasting die het voorgaande jaar verschuldigd is hoger is dan $ 3000, moet u vennootschapsbelasting in termijnen betalen. Termijnbetalingen worden maandelijks gedaan (of driemaandelijks in het geval van een in aanmerking komende CCPC, zie de CRA's Bent u in aanmerking om driemaandelijkse termijnbetalingen te doen?)

Termijnbetalingsbedragen worden berekend door de belasting te delen voor het lopende jaar of de belasting betaald in het voorgaande jaar met twaalf voor maandelijkse betalingen of met drie voor driemaandelijkse betalingen.Houd er rekening mee dat u pas in het tweede jaar van de werking van uw bedrijf betalingen op afbetaling hoeft te doen.

Wanneer u aan het einde van het jaar uw belastingaangifte indient, bepaalt het werkelijke bedrag van de verschuldigde belasting minus wat u in termijnen hebt betaald, of u een verschuldigd saldo of een terugbetaalde schuld hebt.

Provinciale bedrijfsbelastingen

Naast de federale belasting vraagt ​​elke provincie vennootschapsbelasting - de tarieven variëren van provincie tot provincie (zie de belastingtarieven van het bedrijf voor een lijst van de federale en provinciale belastingtarieven). Met uitzondering van Quebec en Alberta worden provinciale vennootschapsbelastingen gezamenlijk met de CRA beheerd en opgenomen in uw aangifte vennootschapsbelasting, zodat u geen aparte provinciale belastingaangifte voor de vennootschap hoeft in te dienen.

Als uw bedrijf bijvoorbeeld een vaste inrichting in British Columbia zou hebben, zou uw bedrijfsretour een British Columbia Corporation Tax Berekeningsformulier bevatten.

Omdat Alberta en Quebec hun eigen belastinginning voor bedrijven beheren, moet u afzonderlijke provinciale belastingaangiften voor bedrijven indienen als uw bedrijf is gevestigd in een van deze twee provincies. Voor Alberta zie de sectie Vennootschapsbelasting op de Treasure Board en Finance-website voor de juiste formulieren. Betalingseisen en deadlines voor afbetaling zijn vergelijkbaar met de CRA-vereisten.

Voor Quebec bezoekt u de sectie Bedrijfsinkomstenaangifte van de website Revenue Quebec voor aangifteformulieren en informatie over vennootschapsbelasting.

Voor meer informatie over het opstellen en indienen van aangiften inkomstenbelasting voor ondernemingen, raadpleegt u mijn gids Bedrijfsbelasting Canada.

Terug naar> Canadese inkomstenbelasting met veelgestelde vragen Index