Belastingplanningstips voor afschrijvingsherstel

Sommige activa kunnen worden afgeschreven voor belastingdoeleinden, waarbij de kosten van een actief over een periode worden verrekend met het oog op belastingaftrek. Als gevolg daarvan vermindert de waardevermindering de aangepaste kostengrondslag van het actief. Wanneer het actief vervolgens wordt verkocht, zal de winst op de verkoop meer zijn omdat de basis nu lager is. Hoe de winst wordt behandeld hangt af van het type actief in kwestie.

Afschrijvingen Recapture en Residential Rental Properties

Herwaardering van de waardevermindering kan een aanzienlijke belastingimpact veroorzaken wanneer u een woonwoning verkoopt.

Een deel van de winst wordt belast als een vermogenswinst en kan in aanmerking komen voor een maximumpercentage van 15 procent op langlopende winsten, maar het gedeelte dat verband houdt met afschrijvingen wordt belast met maximaal 25 procent. De technische term voor winst in verband met afschrijvingen op residentieel vastgoed is "unrecaptured section 1250 gain. “

Belastingplanningstips voor afschrijvingsherstel

Eventuele passieve activiteitenverliezen die in de voorgaande jaren niet aftrekbaar zijn, worden volledig aftrekbaar wanneer een huurwoning wordt verkocht. Dit kan bijdragen tot het compenseren van de belastingbijslag van de waardeverminderingsbelasting.

Een huurwoning kan ook worden verkocht als onderdeel van een soortgelijke uitwisseling om zowel de vermogenswinst en de afschrijvingen te herstellen. Dit houdt in dat een actief wordt afgezet en onmiddellijk een ander soortgelijk actief verwerven, waarbij de belastingen effectief worden uitgesteld tot een later tijdstip wanneer uiteindelijk een verkoop niet wordt gevolgd door een overname.

Afhalen van de afschrijving van de vordering zal niet helpen

Het lijkt me misschien redelijk dat u zou kunnen vermijden afschrijvingen als een strategie om de herhaalde belastingslag te voorkomen omdat het moet worden herhaald wanneer het actief wordt verkocht.

Deze strategie werkt niet omdat de fiscale wetgeving vereist dat herhaling wordt berekend op afschrijvingen die "toegestaan ​​of toelaatbaar" zijn, volgens de indeling 1250 (b) (3) van het Internal Revenue Code. Met andere woorden, u had recht op afschrijving te claimen, zelfs als u het niet zo gedaan heeft, behandelt de IRS de situatie alsof u had.

Uit belastingplanningsperspectief zouden belastingbetalers in het algemeen de waardevermindering op onroerend goed moeten claimen om de huidige bijhorende belastingaftrek te krijgen, omdat ze in ieder geval de belasting op de winst moeten betalen als gevolg van de afschrijving.

Bijkomende bronnen over afschrijvingen herhaling

Hier zijn enkele extra middelen van de IRS website met betrekking tot afschrijvingen. Ik heb in de loop der jaren behulpzaam en informatief gevonden:

• Onbeschadigde deel 1250 winst (van IRS Publication 523)
• Woonobjecten (IRS Publication 527)
• Verkoop en overige disposities van activa (IRS Publication 544, in het bijzonder
• Instructies voor Schema D [pdf] (er is een werkblad gevonden op pagina D-9 om de afschrijvingsherstelbelasting te berekenen)
• Veelgestelde vragen over Afschrijving en Herstel (vanaf de IRS Veelgestelde vragen)

OPMERKING: Belastingwetten veranderen periodiek, en u moet overleggen met een belastingpersoon voor het meest recente advies.De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en vervangt geen belastingadvies.