Salarissen en lonen als belastingaftrekbare kosten

In het algemeen zijn de salarissen, lonen, provisies en bonussen die aan uw werknemers worden betaald, aftrekbare kosten als ze worden beschouwd als:

• gewoon en noodzakelijk,
• redelijk in bedrag
• betaald voor de eigenlijke dienstverlening en
• daadwerkelijk betaald of aangegaan in het jaar waarvoor u de aftrek eist.

Het jaar waarin u de aftrek eist, hangt voor een deel af of uw bedrijf de kas- of periodieke boekhoudmethoden gebruikt.

Als uw bedrijf de contante methode van boekhouding gebruikt, moet u de aftrek voor salarissen, lonen, provisies en bonussen in het jaar dat het aan de werknemer is betaald, vorderen. Als uw bedrijf de periodieke boekhoudkundige methode gebruikt, wordt de aftrek geëist voor het jaar waarin de verplichting tot betaling is vastgesteld en wanneer de diensten worden uitgevoerd, ook al worden de gelden later daadwerkelijk uitgekeerd.

Terwijl de meeste bedrijven lonen in contanten, in plaats van goederen of diensten, betalen, als u geen contantenvergoeding doet, dan is de aftrek meestal de reële marktwaarde van de overgedragen goederen of diensten.

Andere vergoeding die aftrekbaar kan zijn

Andere artikelen komen echter ook onder de salaris- en looncategorie in aanmerking voor werknemersloon. Een gedeeltelijke lijst omvat ziekteverlof, vakantievergoeding, opleidingskosten en vergoedingen. Een lening aan een werknemer die u niet terugbetaalt, kan ook aftrekbaar zijn.

Toekennings en bonussen moeten echter individueel worden beschouwd.

Een volledige lijst en uitleg van elk is te vinden in IRS Publication 334.

Salarissen en lonen moeten redelijk worden geacht

Gewoonlijk worden de salarissen en lonen niet door de IRS als onredelijk uitgedaagd, tenzij de werknemer iets leverage heeft over de werkgever, misschien als een grote investeerder, of heeft een persoonlijke relatie met de ondernemers.

Helaas hebben veel kleine bedrijven beide deze situaties, waardoor 'redelijkheid' een gebied van IRS-controle maakt.

De IRS maakt gebruik van deze definitie van redelijkheid: schadevergoeding wordt geacht redelijk te zijn indien dat bedrag "normaal gesproken zou worden betaald voor soortgelijke diensten door soortgelijke ondernemingen onder dezelfde omstandigheden."

Het is dus niet ongewoon voor de belastingplichtige en de IRS om hebben verschillende standpunten van redelijk. Een meer werkbare definitie kan zijn: "zou een volledig onafhankelijke investeerder in het bedrijf bereid zijn om dat niveau van schadevergoeding aan dit individu te betalen?"

Compensatie van zakenbemiddelaars

De fiscale gevolgen van de schadevergoeding aan ondernemers zouden moeten zijn afzonderlijk beoordeeld.

In eenmansbedrijven kunt u geen bedrijfskosten aftrek aanvragen voor bedragen die u ontvangt van de onderneming. De netto winsten van de onderneming worden beschouwd als belastbaar inkomen aan de eigenaar, ongeacht of u het geld neemt of in het bedrijf achterlaat.Zelfstandige belasting is van toepassing op het gehele bedrag.

Als uw bedrijf een vennootschap of een LLC is, kunnen salarissen aan sommige partners of eigenaren worden betaald, e. g. , gewaarborgde betalingen, maar alle winst voor het jaar zullen belastbaar zijn aan de partners of eigenaren, dus redelijkheid is geen probleem.

Uiteraard zijn veel factoren en variabelen open voor interpretatie, en u moet de raad van boekhoudkundige en fiscale professionals zoeken.