GST / HST en provinciale btw-tarieven (PST) in Canada

Moet u provinciale btw of omzetbelasting (PST of RST) in rekening brengen voor de producten en / of diensten die uw kleine onderneming aanbiedt? Ondanks pogingen van de regering van Canada om provincies te overtuigen die provinciale verkoopbelastingen aanrekenen om hun PST te combineren met de federale goederen- en dienstenbelasting (GST) om een ​​geharmoniseerde omzetbelasting (HST) te creëren, hebben niet alle provincies dit gedaan.

Als u het geluk heeft om zaken te doen in Alberta, Yukon, Nunavut of de Northwest Territories, hoeft u zich geen zorgen te maken over het in rekening brengen van provinciale verkoopbelastingen op de goederen of services die u verkoopt in uw provincie of gebied , omdat er geen zijn.

Maar in de rest van het land is de situatie van de provinciale verkoopbelasting gecompliceerder. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI en Newfoundland en Labrador opereren onder een "geharmoniseerd" belastingstelsel; dat wil zeggen dat ze hun provinciale verkoopbelastingen hebben gecombineerd met de federale goederen- en dienstenbelasting (GST), dus in plaats van GST en PST apart aan te rekenen, laadt u de afzonderlijke HST (geharmoniseerde omzetbelasting) op bij de verkoop van winkelgoederen en -diensten in deze provincies.

Manitoba, Saskatchewan en British Columbia, en Quebec behandelen de provinciale omzetbelasting als losstaand van de federale goederen- en dienstenbelasting, dus PST en GST worden als afzonderlijke regelitems in rekening gebracht op facturen in deze provincies. Om het nog verwarrender te maken, verwijst Manitoba naar zijn provinciale verkoopbelastingstelsels als detailhandelsbelastingen in plaats van als PST - en dan is er Quebec, dat zijn eigen belasting heeft (de Quebec Sales Tax of QST).

Het provinciale btw-tarief verschilt van provincie tot provincie en wordt normaal gesproken berekend over de verkoopprijs van het artikel voordat het BTW-nummer wordt toegepast.

Provincies waar goederen- en servicebelasting wordt geheven (GST) Alleen

• Alberta - GST 5%
• Northwest Territories - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%

Provincies die geharmoniseerde omzetbelasting (HST) berekenen

• Ontario - HST - 13%
• New Brunswick - HST 15% (vanaf 1 juli 2016)
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland en Labrador - HST 15% (vanaf 1 juli 2016)
• Prince Edward Island - HST 15% (per 1 oktober 2016)

Provincies die GST en PST afzonderlijk in rekening brengen

• British Columbia - GST 5% en 7% PST (Dit werd van kracht op 1 april 2013: zie Moet uw bedrijf zich registreren voor BC PST? Voor meer informatie.)
• Saskatchewan - GST 5% en PST 6%
• Manitoba - GST 5% en RST 8% (Retail Sales Tax)
• Quebec - GST 5% en QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Merk op dat vanaf 1 januari 2013 de QST niet langer wordt belast op GST.)

Hoewel de PST in veel provincies als Retail Sales Tax wordt aangeduid, betekent dit niet dat de PST alleen van toepassing is op retailbedrijven.Provinciale verkoopbelastingen worden geheven op winkelgoederen en -diensten, of u nu een traditionele detailhandel exploiteert of niet.

Welke goederen en services belastbaar zijn, verschilt echter van provincie tot provincie en er zijn zelfs variabele percentages PST in een bepaalde provincie. Het is daarom belangrijk dat u vertrouwd raakt met de categorieën van belastbare, niet-belastingplichtige en belastingaangiften. vrijgesteld van goederen en diensten die van toepassing zijn op de provincie waar u zaken doet.

Vóór verzending controleren

en als u goederen of services uit de provincie verzendt, moet u ook bekend zijn met (en zich zelfs registreren voor de verzameling van) PST in de provincies en territoria waarheen u verzendt; zie wat ondernemers moeten weten over de provinciale belasting.

GST / HST / PST-regels voor individuen en entiteiten van de First Nations

Over het algemeen wordt GST / HST / PST niet aangerekend aan status-Indianen, Indiase bands of bandentiteiten voor goederen of diensten die worden verkocht op reservelanden. Hetzelfde geldt voor goederen / diensten die buiten de reserve zijn gekocht, maar zijn afgeleverd in een reserve. Goede documentatie, zoals een certificaat van de Indiase statuskaart, kan door de verkoper worden aangevraagd. Voor meer informatie over GST / HST-regels voor eerste landen zie de GST / HST en inheemse volkeren (Canada Revenue Agency). Voor informatie over PST-regels voor eerste landen in British Columbia, zie Verkoop aan First Nations.

Hoewel federale of provinciale belastingen mogelijk niet van toepassing zijn op reserves, hebben sommige banden hun eigen belastingwetten aangenomen, waaronder mogelijk verkoopbelastingen. Andere banden hebben verkoop- of goederen- en dienstenbelastingen ingevoerd die worden beheerd door het Canada Revenue Agency, zoals de FNST (First Nations Sales Tax) of de FNGST (First Nations Goods and Services Tax).

Zie Fact Sheet - Taxation by Aboriginal Governments voor meer informatie, waaronder een lijst met banden die belastingovereenkomsten met Revenue Canada hebben gesloten.

Alles over het kennen van de regels

Het in rekening brengen, registreren en afdragen van provinciale verkoopbelastingen is niet zo moeilijk als u eenmaal weet wat de regels zijn en hoe u deze kunt toepassen op uw bedrijf. Hopelijk heeft deze inleiding over provinciale verkoopbelastingen u een deel van de kennis gegeven die u nodig hebt om de belasting op detailhandelsverkopen te behandelen. Als u ook GST moet aanrekenen voor uw verkopen, wilt u Grappling With the GST / HST lezen.