Provinciale omzetbelastingdefinitie (PST-belastingtarieven)

Definitie:

De provinciale omzetbelasting, algemeen aangeduid als PST, is een provinciale belasting die in sommige provincies aan de consument wordt opgelegd voor de meeste goederen en bepaalde diensten.

Welke provincies / gebieden betalen PST?

Diverse provincies in Canada hebben afgesproken hun provinciale verkoopbelasting te integreren met de federale goederen- en dienstbelasting (GST) en nu een enkele geharmoniseerde omzetbelasting (HST) in rekening te brengen die de GST combineert met provinciale verkoopbelastingen.

Ontario implementeerde HST in 2010, toegetreden tot Nova Scotia, New Brunswick en Newfoundland & Labrador waar HST al enige tijd in gebruik was geweest. De provincie Brits Colombia heeft de HST kort geïmplementeerd, maar keerde terug naar een PST-regime na afwijzing van de HST in een provinciaal referendum.

De belastingtarieven in die provincies met HST zijn :

• Ontario - HST gecombineerd tarief 13%
• New Brunswick - HST gecombineerd tarief 15% (vanaf 1 juli 2016)
• Nova Scotia - HST gecombineerd tarief 15%
• Newfoundland & Labrador - HST gecombineerd tarief 15% (vanaf 1 juli 2016)
• Prince Edward Island - HST gecombineerd tarief 15% (vanaf 1 oktober 2016)

Vier provincies hebben momenteel provinciale omzetbelasting maar naast de GST. De provinciale omzetbelastingtarieven en namen zijn :

• British Columbia: 7% Provincial Sales Tax (PST)
• Manitoba: 8% Retail Sales Tax (RST)
• Saskatchewan: 5% Provincial Sales Tax (PST) : 9. 975% Quebec Sales Tax (QST)
• Alberta, Yukon, Nunavut, en de Noordwestelijke gebieden hebben geen provinciale verkoopbelastingen en rekenen alleen op GST.

Naast het hebben van verschillende PST-tarieven in het algemeen, kunnen provinciale omzetbelasting in provincies variëren, afhankelijk van het product of de dienst die belast wordt. Bijvoorbeeld in BC, terwijl de gebruikelijke provinciale omzetbelasting 7 procent bedraagt, wordt u 12 procent in rekening gebracht wanneer u een voertuig koopt van een particulier en 10 procent bij het aanschaffen van alcohol.

(Zie Belasting en Verzamelbelasting in British Columbia voor meer informatie.) Als leverancier is het uw verantwoordelijkheid om te leren welke PST-tarieven van toepassing zijn op uw goederen en diensten en de juiste tarieven op te laden.

Moet ik PST / RST / QST registreren en laden?

Als een exploitant van een bedrijf in een van de provincies die PST heeft, is het uw verantwoordelijkheid om de provinciale omzetbelasting op te laden, te verzamelen en te verlenen op toepasselijke goederen en diensten. In tegenstelling tot GST / HST, is er geen uitzondering voor kleine leveranciers voor de provinciale omzetbelasting (behalve in BC; zie moet uw bedrijf zich registreren voor BC PST? Voor details).

Voor meer informatie over PST, zie:

Provinciale omzetbelasting op online verkoop laden

• Facturen met PST
• Uitzonderingen voor vrijgestelde en nulbedachte goederen en diensten

Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld of nulbedoeld, wat betekent dat u geen PST / RST / QST op de klantfactuur opneemt.Vanuit het perspectief van de ondernemer is het verschil tussen vrijgestelde en nulbedachte goederen en diensten dat voor inkomstenbelastingkredieten (ITC's) die u betaald of verschuldigd bent, voor goederen en diensten met een nulbedrag kan worden aangerekend. uw zakelijke aankopen en / of uitgaven. Wat wel kwalificeert als PST / RST / QST vrijgesteld of zero-rated, kan echter variëren tussen provincies.

Zie de volgende overheidsdocumenten voor nadere bijzonderheden:

Manitoba - Samenvatting van belastbare en vrijgestelde goederen en diensten

• B. C. - PST-vrijstellingen en documentatievereisten bulletin (PST 200)
• Saskatchewan - Provincial Sales Tax bulletins en mededelingen.
• Québec - Belastbare verkoop of leveringen en nulverkochte verkopen of leveringen.
• Voorbeelden van PST-vrijgestelde artikelen van de website van de regering van BC:

voedsel voor menselijke consumptie (bijv. Basisproducten en bereid voedsel zoals restaurantmaaltijden)

• boeken, kranten en tijdschriften
• kinderkleding
• fietsen
• voorgeschreven medicijnen en huishoudelijke medische hulpmiddelen zoals hoeststroop en pijnstillers
• gezondheids- en medische producten en uitrusting voor personen met een handicap *
• kleding en schoenen voor volwassenen voor kinderen jonger dan 15 jaar leeftijd *
• schoolbenodigdheden voor studenten *
• veiligheidsuitrusting en beschermende kleding *
• landbouw, meststoffen, vissen en aquacultuur *
• aankopen door personen van de Eerste Naties en banden op reserve land *
• goederen gekocht voor herverkoop of lease *
• * Beschikbaar in bepaalde omstandigheden en kan documentatie vereisen.

Voorbeelden van QST Zero-gegradeerde diensten en benodigdheden op de website van Revenu Quebec:

Verkoop van voorgeschreven medicijnen

• Verkoop van bepaalde medische hulpmiddelen
• Verkoop van basisproducten
• Verkoop van bepaalde goederen die in de landbouw- en visserijsectoren
• verkoop van bepaalde goederen of diensten die buiten Canada worden uitgevoerd (of buiten Québec, voor QST-doeleinden)
• de levering van bepaalde passagiers- of goederenvervoerdiensten
• verkoop van gedrukte boeken met een internationaal standaardboek Nummer (ISBN), alleen onder het QST-systeem

Zie GST / HST-informatie voor antwoorden op algemene GST / HST-vragen en / of Alles over GST / HST voor Canadese kleine bedrijven.

Ook bekend als:

RST (Retail Sales Tax). QST (Quebec Sales Tax). Voorbeelden:

In Quebec PST (Provincial Sales Tax) heet QST (Quebec Sales Tax).