De voordelen en nadelen van gekwalificeerde persoonlijke residentiële trusts

OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen regelmatig en de volgende informatie kan de recente wijzigingen in de wetten niet weerspiegelen. Voor actuele belasting- of juridisch advies kunt u contact opnemen met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen substitutie voor fiscaal of juridisch advies is.

Een Gekwalificeerde Persoonlijke Woonplaats Trust of Korte QPRT is een speciaal type onherroepelijk vertrouwen dat is ontworpen om de waarde van uw primaire woning of een tweede woning van uw belastbare boedel te verminderen tegen een verlaagd tarief voor federale cadeaubelasting en -goeddom belastingdoeleinden.

Omdat het creëren van een QPRT en het overdragen van eigendom van uw verblijf in het vertrouwen, voor alle doeleinden een transactie is die niet gemakkelijk kan worden ongedaan gemaakt, moet u alle voordelen begrijpen en nadelen die verband houden met het gebruik van een QPRT alvorens te beslissen of u er één in moet nemen als onderdeel van uw belastingplicht.

Voordelen van het gebruik van een QPRT

1. Verwijdert de waarde van uw primaire of secundaire woning, en alle toekomstige waardering, uit uw belastbare boedel op cent op de dollar. Als een huis bijvoorbeeld $ 500.000 is waard, dan kan de huiseigenaar, afhankelijk van de leeftijd van de huiseigenaar, de rente en de vastgestelde inkomensperiode voor de QPRT, zo weinig als $ 100.000 van zijn of haar leven gebruiken cadeau belasting vrijstelling om een ​​$ 500, 000 activa van zijn of haar belastbare land te verwijderen. Dit is echt een big bang voor de dollar, vooral als de waarde van het huis aanzienlijk toeneemt, bijvoorbeeld tot $ 800, 000 of zelfs $ 1, 000, 000, tegen de tijd dat de huiseigenaar sterft. En met de depressieve thuiswaarden van vandaag is het nu een goede tijd om te overwegen om een ​​QPRT op te zetten.

1. Maakt het gebruik van de verblijfs- en belastingvoordelen doorlopend mogelijk. De huiseigenaar kan tijdens de vastgestelde inkomensperiode van de QPRT blijven verblijven in de woning en kunnen alle toepasselijke inkomstenbelasting aftrek nemen.
2. Hedges tegen mogelijke dalingen in de levensduur cadeaubelastingvrijstelling en vrijstelling van belastingvrijstelling. Als de waarde van uw huis significant is, dan kunt u met de huidige belastingvrijstelling van $ 5, 340, 000 voor een cadeautje een QPRT opstellen zonder dat u een cadeaubelasting hoeft te betalen. En als in de toekomst de vrijstelling van de belastingvrijstelling aanzienlijk wordt verminderd, zegt u tot $ 1, 000, 000, dan zult u de waarde van uw verblijf voor de cadeau- en belastingheffing vergrendelen en u hoeft zich geen zorgen te maken over hoeveel huis zal waarderen in waarde of wat de vrijstelling van de belastingheffing op het moment van uw overlijden zal zijn.
3. Creëert een erfenis voor je familie. Als uw huis van het type is dat u uw familie in de komende jaren wilt houden, zoals een condo aan het strand, een huisje op een meer of een skihut in de bergen, dan kunt u met behulp van een QPRT u toestaan ​​om Zorg ervoor dat u de woning aan uw erfgenamen doorbrengt op een zodanige wijze dat zij hen aanmoedigen om erop te houden.
4. Huurhuur aan het einde van de vastgestelde inkomenstermijn zal helpen om uw belastingplicht verder te verminderen. Wanneer de ingehouden inkomstermijn van de QPRT eindigt, moet u eerlijke markthuur aan uw erfgenamen betalen om de verblijfplaats te kunnen blijven gebruiken. Hoewel dit lijkt te zijn een van de nadelen in verband met het gebruik van een QPRT, zal het u in feite meer aan uw erfgenamen geven zonder dat u jaarlijkse uitsluitingskenmerken of meer van uw cadeau-belastingvrijstelling hoeft te gebruiken.

Risico's geassocieerd met het gebruik van een QPRT

1. Het verkopen van een huis in eigendom van een QPRT kan moeilijk zijn. Wat gebeurt er als uw omstandigheden veranderen en u wilt verkopen de residentie die eigendom is van de QPRT? Het verkopen van een huis in eigendom van een QPRT kan lastig zijn - u moet de verkoopopbrengst in een nieuw huis beleggen of, als u de woning niet wilt vervangen, dan betaalt u de verkoopopbrengst in de vorm van een lijfrente.
2. Erfgenamen zullen het verblijf op basis van uw inkomstenbelastingbasis op het moment van het cadeau in de QPRT erfen. Dit betekent dat als de erfgenamen omdraaien en het huis verkopen nadat de resterende inkomstenperiode is beëindigd, dan zullen zij belastingen op kapitaalwinst verschuldigd zijn op basis van het verschil tussen uw inkomstenbelastingbasis ten tijde van het cadeau in de QPRT en de prijs waarvoor het huis wordt verkocht. Daarom is een QPRT ideaal voor een woning die de erfgenamen voor vele generaties in de familie houden. Maar houd er rekening mee dat bij de momenteel belastingtarief van 40% en de topkapitaalpercentage momenteel op 20% ligt, kan de impact op de effecten op effecten aanzienlijk lager zijn dan de effecten van de belasting over de boedelbelasting.
3. Wanneer de vastgestelde inkomstenperiode loopt, moet u huur betalen om de woning te gebruiken. Zodra de bewaarde inkomstperiode beëindigt, zal de eigendom van de woning doorgeven aan uw erfgenamen en u heeft dus niet meer het recht om in de huurprijs te verblijven en te leven. In plaats daarvan moet u uw erfgenamen eerlijke marktprijs betalen als u wilt blijven leven in de residentie of het gedurende een langere periode gebruiken. Maar zoals hierboven vermeld, kan dit potentieel nadeel in een voordeel worden veranderd door u toe te geven aan uw erfgenamen een belastingvrije manier te geven.
4. Wanneer de behoudende inkomstenperiode eindigt, kunt u de voordelen van het onroerendgoedbelasting verliezen. Zodra de bewaarde inkomstenperiode beëindigt, kunnen er negatieve gevolgen voor de woningbelasting zijn, zoals dat het huis opnieuw wordt beoordeeld op de huidige eerlijke marktwaarde voor belastingdoeleinden en verlies van eventuele belastingheffingen die verband houden met het bezitten en bezetten de woning als uw primaire woning. In Florida kan het huis zijn woonplaatsstatus verliezen voor zowel de bescherming van de schuldeiser als de eigendomsbelasting, tenzij een of meer van de erfgenamen besluiten om de woning van hun woning te maken.
5. Als u sterft voordat de resterende inkomstenperiode eindigt, wordt de QPRT-transactie volledig ongedaan gemaakt. Als u sterft voordat de ingehouden inkomstenperiode loopt, dan wordt de volledige QPRT transactie ongedaan gemaakt en wordt de waarde van de woning in uw belastingplicht tegen de volledige marktwaarde op de datum van uw overlijden opgenomen.(Maar let op dat de belastingvrijstelling voor de cadeau van de levensduur die bij de oprichting van de QPRT werd gebruikt, volledig wordt hersteld.) Daarom is het opzetten van een QPRT echt een gokje - hoe langer u besluit om de ingehouden periode te behouden, hoe lager u maakt de waarde van de belastbare cadeau die u zal maken, maar u moet de ingezette inkomstenperiode verlaten voor de transactie naar het werk. Uiteindelijk, zelfs als u uw ingezette inkomstijd verstandig op basis van uw huidige gezondheid en verwachte toekomstige gezondheid selecteert, is het leven echt onvoorspelbaar en kan u zelfs de beste gelegde plannen ongedaan maken.