Meer informatie over materiële deelname aan een bedrijf

De IRS heeft regels opgesteld voor materiaaldeelname en regels voor passieve activiteitsverlies om ervoor te zorgen dat bedrijfseigenaren die niet van dag tot dag in het bedrijf werken, profiteren van belastingverliezen. We zullen bekijken hoe de materiële deelname van een bedrijfseigenaar voor een boekjaar wordt bepaald en vervolgens de niet-mogelijkheid van de eigenaar om een ​​aftrek voor een zakelijk verlies in dat jaar af te trekken.

Materiële deelname aan een bedrijf

De IRS heeft bepaald dat een persoon wezenlijk deelneemt aan bedrijfsactiviteiten als hij of zij deelneemt op een "regelmatige, continue en substantiële basis." Als wordt vastgesteld dat de deelname van een persoon niet materieel is, kan hij / zij de verliezen niet in dezelfde mate aftrekken als een bedrijfseigenaar die materieel aan het bedrijf deelneemt.

Hoe materiële deelname wordt bepaald

Materiaalparticipatie wordt elk jaar bepaald. De IRS heeft zeven tests om de materiële deelname te bepalen:

1. De belastingbetaler werkt gedurende het jaar 500 uur of meer aan de activiteit.
2. De belastingbetaler doet vrijwel al het werk in de activiteit.
3. De belastingbetaler werkt gedurende het jaar meer dan 100 uur aan activiteiten en niemand anders werkt meer dan de belastingbetaler.
4. De activiteit is een significante participatieactiviteit (SPA) en de som van SBZ's waarin de belastingplichtige 100-500 uren werkt, overschrijdt 500 uren voor het jaar.
5. De belastingplichtige heeft in 5 van de voorgaande 10 jaar materieel aan de activiteit deelgenomen.
6. De activiteit is een activiteit voor persoonlijke service en de belastingbetaler heeft in drie jaar voorafgaand aan deze activiteit materieel deelgenomen.
7. Op basis van alle feiten en omstandigheden neemt de belastingbetaler tijdens dat jaar op regelmatige, doorlopende en substantiële basis deel aan de activiteit. Deze test is echter alleen van toepassing als de belastingbetaler ten minste 100 uur aan de activiteit werkt, niemand anders meer uren werkt dan de belastingbetaler in de activiteit en niemand anders een vergoeding ontvangt voor het beheer van de activiteit.

Een voorbeeld van bepaling van materiaalparticipatie

Joe en Sally Cotler zijn een man en vrouw die leden (eigenaren) van een LLC zijn. Elk van hen heeft een lidmaatschapspercentage van 50%. Sally doet het grootste deel van het werk in het bedrijf; Joe biedt opmerkingen en suggesties en helpt af en toe met het oplossen van dingen.

Hij werkt niet meer dan 100 uur per jaar, dus neemt hij niet materieel deel aan het bedrijf.

Waarom materiële deelname van belang is voor belastingen

Het bepalen of de deelname van een bedrijfseigenaar aan de dagelijkse activiteiten van het bedrijf van invloed is op de belasting van de eigenaar. De belastingen van de eigenaar worden in het bijzonder beïnvloed als het bedrijf in een jaar verlies boekt. In het bijzonder, markeert de IRS verliezen aan een bedrijfseigenaar die niet materieel deelneemt aan het bedrijf als "passief activiteitsverlies."

Als een bedrijfseigenaar materieel deelneemt aan het bedrijf en het bedrijf verliezen lijdt, kan de eigenaar het volledige bedrag van zijn of haar verliezen op een persoonlijk belastingaangifte nemen. Als de eigenaar niet materieel participeert en het bedrijf heeft verliezen, de verliezen van de eigenaar zijn beperkt tot het bedrag van de winst.

• Een voorbeeld: Joe en Sally Cotter's bedrijf heeft een verlies van $ 10, 000 voor het jaar. Ze hebben geen andere inkomsten dan het bedrijf. De overeenkomst verdeelt winsten en verliezen gelijkelijk. Aangezien Sally actief deelneemt aan het bedrijf, kan ze haar volledige $ 5.000 deel van de verliezen aftrekken. Maar omdat Joe niet materieel participeerde, kan hij geen van zijn $ 5.000 aandelen aftrekken omdat er was geen inkomen om het verlies te compenseren.
• A Disclaimer: Bepaling van "materiële participatie" en regels voor passieve activiteiten zijn gecompliceerd. Dit artikel en anderen op deze site zijn niet bedoeld als belastingadvies. gebrek aan materiële deelname kan een issu zijn Neem contact op met uw belastingadviseur in uw bedrijf. Dit artikel van de IRS over passieve verlies van activiteiten bevat meer informatie over dit onderwerp.