Meer informatie over een Ab Trust in een Estate Plan

Echtparen kunnen het gebruik van beide federale vrijstellingen van successierechten maximaliseren door AB Trusts te gebruiken als onderdeel van hun boedelplan. Het AB Trust-systeem kan worden opgezet onder de 'Last Will and Testaments' of 'Revocable Living Trusts' van de koppels. De "A Trust" wordt ook vaak de "Marital Trust", "QTIP Trust" of "Marital Deduction Trust" genoemd. Het "B-vertrouwen" wordt ook vaak aangeduid als "Bypass-vertrouwen", "Credit Shelter Trust" of "Family Trust."

AB-trusts en overdraagbaarheid van de belastingvrijstelling van het landgoed

Merk op dat de Federale belastingvrijstelling van landgoederen vanaf 2011 overdraagbaar is geworden tussen gehuwde paren. Dit wordt aangeduid als "portabiliteit van de belastingvrijstelling van landgoederen" en betekent dat als een echtgenoot in 2011 of later sterft en zijn of haar gehele federale landgoedbelastingvrijstelling niet nodig is om successierechten te vermijden, dan het ongebruikte deel van de nalatenschap van de overleden echtgenoot is belastingvrijstelling kan worden toegevoegd aan de belastingvrije vrijstelling van de overlevende echtgenoot. Dit betekent in feite dat een getrouwd stel in 2014 tot $ 10.680.000 aan hun erfgenamen kan doorgeven zonder federale successierechten zonder de AB Trust-planning te hoeven gebruiken.

Heeft de overdraagbaarheid van de successierechten geleid tot het uitsterven van AB Trusts? Niet precies. Als de echtgenoten verschillende reeksen eindbegunstigden hebben, zoals in het geval van een tweede of later huwelijk waarbij elke echtgenoot zijn eigen kinderen heeft dat zij hun afzonderlijke vermogen willen erven nadat beide echtgenoten zijn overleden, dan wil het paar gebruik maken van planning van AB Trust om ervoor te zorgen dat hun afzonderlijke begunstigden hun uiteindelijke begunstigden zullen zijn.

Bovendien is momenteel Hawaï de enige staat onder de staten die een successierechten innen die zijn staatsbelastingvrijstellingsovereenkomst draagbaar hebben gemaakt tussen gehuwde paren, kan AB Trust of ABC Trust-planning vereist zijn in deze staten om te profiteren van de staatsbelastingsontheffingen van beide echtgenoten.

Ten slotte is de federale generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling niet overdraagbaar, dus paren die het gebruik van hun GST-vrijstellingen willen verdubbelen, moeten hiervoor AB Trust of ABC Trust-planning gebruiken.

Hoe AB Trust Planning werkt

Hier is hoe het AB Trust-systeem werkt om het gebruik van de successierechtenvrijstellingen van beide echtgenoten te maximaliseren:

1. Het echtpaar neemt de juiste AB Trust-taal op in hun laatste testament of testament of herroepelijk Living Trusts. Merk op dat dit niet moet worden geprobeerd zonder de hulp van een gekwalificeerde estate planning advocaat.
2. Het echtpaar verdeelt zijn vermogen zodat elke echtgenoot ongeveer dezelfde waarde van bezittingen heeft in zijn of haar individuele naam of in naam van zijn of haar herroepbare levende trust.Dit is een belangrijke stap en moet worden gedaan om het AB Trust-systeem te laten werken. Vaak laten koppels hun vermogen achter op een gezamenlijke rekening en dit maakt het gebruik van het AB Trust-systeem volledig ongeldig, aangezien de gezamenlijke activa direct aan de overlevende echtgenoot zullen worden overgedragen in plaats van via de laatste wil van de overleden echtgeno (o) t (e) of herroepbare levende trust.
3. Als de eerste echtgenoot in 2013 stierf, dan zou de eerste $ 5, 250.000 in de B Trust worden gefinancierd, en als de eerste echtgenoot in 2014 stierf, dan zou de eerste $ 5, 340.000 in de B worden gefinancierd Vertrouwen. Dit maakt effectief gebruik van de federale vrijstelling van successierechten van de eerste echtgenoot om te sterven. De B ​​Trust kan relatief flexibel zijn en worden gebruikt ten voordele van de langstlevende echtgenoot en nazaten of andere begunstigden.
4. Als het vermogen van de overledene meer dan $ 5, 250.000 in 2013 of $ 5, 340.000 in 2014 bedraagt, wordt het overschot gefinancierd in de A Trust. Dit zal de betaling van successierechten op het vermogen uitstellen boven de vrijstelling van de overleden echtgenoot tot na het overlijden van de overlevende echtgenoot. Vanwege deze uitstel van successierechten is de A-Trust minder flexibel en kan deze alleen worden gebruikt ten voordele van de langstlevende echtgenoot. Bovendien vereist de federale wet dat de langstlevende echtgenoot alle inkomsten van de A Trust moet ontvangen om in aanmerking te komen voor de onbeperkte echtelijke aftrek.
5. Wanneer de langstlevende echtgenoot later sterft, heeft de overlevende echtgenoot nog steeds zijn eigen landgoedbelastingvrijstelling. Als de vrijstelling $ 5, 340.000 is wanneer de overlevende echtgenoot sterft, dan zal de eerste $ 5, 340.000 van de afzonderlijke activa van de overlevende echtgenoot belastingvrij aan de eindbegunstigden doorgeven. Alles boven de $ 5, 340, 000 wordt belast.
6. De resterende activa in de B Trust gaan belastingvrij over naar de eindbegunstigden. Dit komt omdat de B Trust de federale successierechten voor onroerend goed van de eerste echtgeno (o) t (e) heeft gebruikt om te sterven, dus alles wat in de B Trust achterblijft, geeft belastingvrij belastingaangifte over. Dit kan de eindbegunstigden een aanzienlijke meevaller opleveren als de overlevende echtgenoot de activa niet van de B Trust hoeft te gebruiken en zij tijdens de resterende levensduur van de overlevende echtgenoot in waarde blijven groeien.
7. De activa die overblijven in de A Trust worden belast als onderdeel van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot. Zoals hierboven vermeld, wordt de successierechten op de A-trust effectief uitgesteld tot na het overlijden van de langstlevende echtgenoot.
8. Het saldo van de A-trust dat overblijft na betaling van de belasting op onroerende voorheffing wordt betaald aan de eindbegunstigden. Merk op dat de begunstigden van de A Trust en B Trust kunnen verschillen.

Zoals hierboven geïllustreerd, stelt een effectief gebruik van het AB Trust-systeem gehuwde paren in staat om tot $ 10.680.000 door te geven aan hun eindbegunstigden, vrij van federale successierechten. AB Trust-planning biedt gehuwde paren ook de mogelijkheid om successierechten te minimaliseren en ervoor te zorgen dat hun afzonderlijke nalatenschappen uiteindelijk worden doorgegeven aan de begunstigden van hun keuze en op de manier van hun keuze.

Wat gebeurt er als het A-vertrouwen niet nodig is? Vul de overdraagbaarheid in van de belastingvrijstelling van het landgoed

Wat gebeurt er als de waarde van de nalatenschap van de overleden echtgenote onder de waarde van de federale belastingvrijstelling staat, zodat het niet nodig is om de A-trust op te richten en te financieren?Dan kan het niet-gebruikte deel van de belastingvrijstelling van de overleden echtgenoot worden overgedragen en toegevoegd aan de belastingvrijstelling van de overlevende echtgenoot door een federale successiebelastingaangifte, IRS-formulier 706, in te dienen. Dit is belangrijk voor paren met eenzijdige terreinen (bijvoorbeeld een tweede of later huwelijk waarbij de ene echtgenoot rijker is dan de andere) of wanneer de nalatenschap van de overlevende echtgenoot aanzienlijk toeneemt in waarde na het overlijden van de eerste echtgenoot.