Onafhankelijke contractant - Sectie 530 Reliefvereisten

De IRS controleert bedrijven er zeker van dat ze niet in onjuiste mate werknemers classificeren als onafhankelijke aannemers in plaats van werknemers. Deze misclassificatie is een probleem omdat onafhankelijke aannemers geen inkomstenbelasting hebben, en andere belastingen worden niet betaald voor aannemers die voor werknemers worden betaald.

De IRS veronderstelt dat een werknemer als werknemer moet worden ingedeeld, tenzij de werkgever anders kan bewijzen.

Er is één uitzondering op deze regel: Als de werkgever aan speciale eisen kan voldoen om werknemers niet te classificeren als werknemers en werkgelegenheidsbelasting op hun loon te betalen. Deze reliëf wordt besproken in paragraaf 530 van de Internal Revenue Code.

Sectie 530 van de Internal Revenue Code
Sectie 530 van de Internal Revenue Code (PDF) bespreekt "Controversies waarbij het gaat om de vraag of personen werknemers zijn voor de werkgelegenheidsbelasting". Bepalingen in sectie 530 van de Inkomstenwet van 1978 verlichten werkgevers van het betalen van arbeidsbelasting op werknemers die eerder als zelfstandige aannemers werden behandeld en voor wie de onderneming geen belastingen had betaald. Afdeling 530 heeft een "veilige haven" voor werkgevers opgericht; Volgens deze bepaling is een bedrijf niet aansprakelijk voor belasting op werkgelegenheid als het een redelijke basis kan aantonen voor de behandeling van werknemers als onafhankelijke aannemers en indien de werkgever aan alle drie de redelijke basisnormen kan voldoen.

Sectie 530 Reliefvereisten (PDF) (alle drie de vereisten moeten worden voldaan om reliëf te ontvangen:

1. Redelijke basis.
   U moet een redelijke basis hebben om de werknemers niet te behandelen
   • Een eerdere rechtszaak of beslissing door de IRS
   • Een eerdere IRS-audit die een onderzoek van de arbeidsbelasting omvatte op een tijdstip waarop u soortgelijke werknemers als onafhankelijke aannemers behandelde en welke heeft niet tot IRS-herklassificatie van deze werknemers geleid.
   • U kunt aantonen dat een belangrijk segment van uw bedrijf dezelfde werknemers als onafhankelijke aannemers heeft behandeld,
   • U hebt op een andere redelijke basis vertrouwd, zoals het advies van een bedrijfsadvocaat of accountant wie de feiten over uw zaken kende.
2. Substantieve Consistentie Bovendien moeten u en elke voorganger werkgevers de werknemers en alle soortgelijke werknemers ALLEEN als onafhankelijke contractanten hebben behandeld. je hebt gelijkaardige werknemers behandeld als werknemers, th is reliëf niet beschikbaar.
3. Reporting Consistency
   Uiteindelijk moet u alle federale belastingaangiften in overeenstemming met uw behandeling van de werknemers als onafhankelijke aannemers en niet werknemers hebben ingediend. Deze behandeling zou omvatten dat de werkers formulier 1099-MISC als jaarlijkse loon samenvattingen, en niet op elk moment W-2s.(Lees meer over het verschil tussen Form 1099-MISC en Form W-2). Reliëf is niet beschikbaar voor enig jaar en voor eventuele werknemers voor wie u de vereiste informatie retourneren niet heeft ingediend.

Een voorbeeld
Hier is een voorbeeld om u te helpen bepalen of u in aanmerking komt voor opluchting: een werkgever had werknemers als zelfstandige aannemers betaald en geen werkbelasting betaald voor deze werknemers. Het gaf elke werknemer een formulier 1099 per jaar. De werkgever kon worden ontheven van de verplichting om de IRS de werkbelasting te betalen omdat het aan alle drie de eisen voldoet: het had een redelijke basis om werknemers als onafhankelijke aannemers te behandelen (het was de industrie standaard). Zij behandelde alle soortgelijke werknemers als zelfstandig contractanten, en het heeft alle opgaven al naar gelang nodig ingediend.