Onafhankelijke contractant tegen werknemer: welke bent u?

Onafhankelijke aannemer tegen werknemer? Welke Ben jij? En weet je dat zeker?

Het verschil tussen de twee kan een grote invloed hebben op uw Canadese inkomstenbelasting als u denkt dat u een aannemer bent en het Canada Revenue Agency (CRA) beslist dat u het niet bent. In dit artikel wordt uitgelegd hoe de CRA bepaalt welke is en hoe u uw status als zelfstandige aannemer in Canada kunt beschermen.

Werkgevers houden van onafhankelijke aannemers aan te huren

Het aannemen van een aannemer betekent veel minder rigmarole dan het inhuren van een werknemer en kan ook minder duur zijn.

Aannemers krijgen geen voordelenpakketten of pensioenen en betalen hun eigen CPP / QPP-bijdragen in Canada. Als werkgever van een onafhankelijke aannemer hoeft u geen loonlijst te betalen, wat inhoudt voor inkomstenbelasting, het deel van de werkgever van CPP / QPP, Werkverzekeringsverzekering (EI), enz. Betaalt.

Het grote belastingvoordeel voor de onafhankelijke aannemer is natuurlijk de mogelijkheid om belastingaftrek te betalen. Over het algemeen kan een zelfstandige alle redelijke bedrijfskosten aftrek.

Zo kunnen bedrijven die aannemers aanbieden, voor beide partijen een goede deal zijn. Maar als een bedrijf een contractant huurt die later als werknemer wordt beschouwd, worden beide partijen groot als onbetaalde belastingen, straffen, rente, CPP en EI premies zullen allemaal moeten worden betaald.

Omdat de medewerkersrelatie en de zakelijke relatie één van die grijze gebieden zijn die constant in vloed zijn, is het belangrijk om te doen wat u kan om uw onafhankelijke aannemer in de Canadese staat te beschermen.

Met name wil je zeker zijn dat je werk als aannemer blijft "onafhankelijk" van je werkgever door ervoor te zorgen dat het de Vierpunttest doorgaat.

De vierpunttest voor het bepalen van de contractantstatus

De vierpunttest is de standaard die het Canada Revenue Agency gebruikt om te bepalen welk type relatie bestaat.

Hun document Werknemer of Zelfstandige? (RC4110) "bevat een methode die in de meeste gevallen betalers en werknemers moet toelaten om de aard van hun relatie te bepalen. "

De methode is gebaseerd op vier hoofdpunten; controle, eigendom van gereedschappen, kans op winst / risico van verlies en integratie. Laten we eens kijken naar elk van deze vanuit het oogpunt van de aannemer.

1. Onafhankelijke aannemer tegen werknemer: Controle

Het belangrijkste probleem hier is wie het schip rijdt. Heeft de werkgever het recht om te huren of te ontslaan, het te bepalen loon te bepalen en te bepalen welke tijd, plaats en manier waarop het werk moet worden uitgevoerd? Dan bestaat er een relatie tussen werkgever en werknemer. Houd er rekening mee dat "als de werkgever de activiteiten van de werknemer niet direct beheersen, maar het recht heeft om dit te doen, bestaat het begrip controle nog steeds."

Daarentegen bepaalt de werknemer in een zakelijke relatie hoe het werk wordt uitgevoerd. Als aannemer is het dan belangrijk dat u het recht heeft om te beslissen waar, wanneer en hoe het werk wordt gedaan. Als het aan de proef komt en u kunt aantonen dat u de persoon bent die verantwoordelijk is voor het plannen van het te doen werk, door de uren van het werk te kiezen en / of om de normen te laten voldoen, heeft u veel een betere kans om als een aannemer eerder dan een werknemer te worden beschouwd.

2. Onafhankelijke aannemer tegen werknemer: Eigendom van gereedschappen

Een duidelijk punt, men zou denken; een aannemer zou zijn eigen gereedschap leveren. Echter, omdat het gebruikelijk is voor werknemers om hun eigen gereedschap in bepaalde handelingen te leveren (denk bijvoorbeeld aan schilders en garagemechanica), is de kosten van het gebruik van de gereedschappen een veel betere indicatie, volgens het Canada Revenue Agency. "Als werknemers apparatuur of grote gereedschappen kopen of verhuren die een grote investering en duur onderhoud vereisen, geeft dit gewoonlijk aan dat zij zelfstandigen zijn, omdat ze verliezen kunnen ondervinden bij het vervangen of repareren van hun apparatuur. "

Een ander voorbeeld zou een IT-medewerker zijn die thuis is - als hij zijn eigen desktop- / laptopcomputer, mobiele apparaten, enz. Gebruikt, zou dit een indicatie vormen van zelfstandige dienstverlening.

3. Onafhankelijke aannemer tegen werknemer: Winstgevendheid / risico op verlies

In dit geval hangt er rekening mee of u in een werkgever / werknemerrelatie of een zakelijke relatie bent betrokken op uw financiële betrokkenheid.

• Heeft u kans op winst?
• Loopt u het risico van verliezen als gevolg van oninbare schulden, beschadiging van apparatuur of materialen of vertragingen?
• Dek je de bedrijfskosten?

Als deze drie dingen waar zijn, bent u een aannemer, geen werknemer.

4. Onafhankelijke aannemer tegen werknemer: Integratie

Dit lijkt een verdere poging om de bedoeling van de betrokkenen te verdelen. Het Canada Revenue Agency verklaart: "Waar de werknemer de activiteiten van de betaler aan zijn eigen commerciële activiteiten integreert, bestaat er waarschijnlijk een zakelijke relatie … Waar de werknemer zijn activiteiten integreert met de commerciële activiteiten van de betaler, bestaat er waarschijnlijk een relatie tussen werkgever en werknemer. "

Precies hoe u dergelijke integratie vaststelt, is niet uitgelegd. De CRA's Werknemer of Zelfstandige? lijkt dit punt te behandelen als een samenvattingskategorie waarin wordt gezocht naar een beoordeling van de andere drie.

Een duidelijke manier om te integreren in uw commerciële activiteiten, is om meerdere klanten te hebben. De aannemer die slechts één klant heeft, maakt het voor anderen te gemakkelijk om zijn relatie met die klant te zien als werkgever-medewerker. *

* (Let er ook op dat met een enkele klant uw kleine onderneming gevaar heeft om door de CRA een persoonlijk dienstverleningsbedrijf te worden aangemerkt. Zie de sectie Wordt geïncorporeerd, geef je Contractant Status? Hieronder.)

Ook als contractant om jezelf te beschermen, moet je altijd je relatie met elke werkgever in een contract vastleggen, met de nadruk op de eerste drie punten van deze vierpunttest.

"Met een zorgvuldig bewerkte schriftelijke overeenkomst waarin de intenties van de partijen worden uiteengezet, kan een aantal bescherming bieden indien een van de partijen later zijn mening verandert en betoogt dat de relatie niet is wat zij beweerde wees, "zegt Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), in" Werknemer of Onafhankelijke Aannemer ".

Het zal ook helpen om te worden gecategoriseerd door het Canada Revenue Agency.

In samenvatting van de jurisprudentie van de onafhankelijke aannemer tegen de werknemersituatie wijst de heer Strawson erop dat het probleem niet duidelijk is en dat er een trend blijkt te zijn voor een meer flexibele interpretatie van de zakelijke relatie tussen een aannemer en een werkgever, de definitieve bepaling van de vraag of een persoon een onafhankelijke aannemer of een werknemer is, hangt altijd af van de individuele feiten en omstandigheden van de zaak.

Wordt geïncorporeerd, geef je een contractantstatus?

Sommige werkgevers lijken opneming als een "bewijs" van de onafhankelijke contractantstatus te beschouwen - op het punt dat ze alleen zaken met ingezeten aannemers zullen doen. Hoewel het in aanmerking komt, zou het denkbaar een punt van bewijs kunnen zijn die een armlengteverhouding tussen een aannemer en een werkgever aangeeft, het is geen bewijs van een zakelijke relatie op zichzelf. (Zie als u uw kleine onderneming wilt opnemen voor de voor- en nadelen van de oprichting en hoe u uw bedrijf in Canada kunt opnemen als u besluit om deze route te gaan.)

Als u bent opgenomen maar uitsluitend voor één werkgever werkzaam is en activiteiten uitvoert dat een werknemer normaal gesproken zou optreden, zou het risico lopen om als een Personal Service Corporation te worden beschouwd en het vermogen om de Small Business Deduction en andere standaard zakelijke aftrek te verliezen, te verliezen.

Bescherm uw fiscale status

Als aannemer hoeft u te nemen welke maatregelen u kunt nemen om ervoor te zorgen dat uw status als zelfstandige aannemer in Canada duidelijk is gedefinieerd door het ernstige effect dat de CRA u verklaart dat een werknemer kan hebben op uw inkomstenbelasting. Als u maatregelen heeft genomen en nog steeds niet zeker bent of u eigenlijk een werknemer bent of een onafhankelijke aannemer, bespreek het probleem met uw accountant en / of contacteer het Canada Revenue Agency.