Hoe u CCA-kosten op een bedrijfsvoertuig wilt claimen

Gekocht voor een nieuw voertuig om in uw bedrijf te gebruiken of te denken aan het kopen van een en zich af te vragen hoe u de CCA-kosten op uw inkomstenbelasting in Canada kunt eisen?

De kosten van het kopen van een nieuw (of gebruikt) voertuig kunnen niet direct als een bedrijfskosten worden afgeschreven.

In plaats daarvan, omdat een voertuig eigendom is die verslechtert in de loop van de tijd, moet u de kosten van uw voertuiginkoop via Capital Cost Allowance (CCA) over een periode van meerdere jaren afschrijven.

Als u een enige eigenaar of een lid bent van een vennootschap, zal u deze CCA op lijn 9936 van uw formulier T2125, bedrijfsverklaring of professionele activiteiten eisen (definitie).

(Canadese corporaties kunnen CCA ook beroepen op voertuigen die zij ook voor zakelijk gebruik hebben gekocht, uiteraard, in het desbetreffende gedeelte van de vennootschapsbelastingopgave T2. De berekening van CCA werkt precies op dezelfde manier als voor eenmanszaken en partners en dezelfde CCA-lessen en regels gelden.)

Wanneer u naar het formulier T2125 kijkt, ziet u een claimbalk Gebied A - Berekening van de kostprijsvergoeding (CCA) bovenaan pagina 4.

Berekening van kapitaalkostenvergoeding geeft een gedetailleerde kolom-voor-kolom uitleg.

Wat u moet weten voordat u uw CCA-kosten berekent

1) Er zijn twee verschillende typen voertuigen voor inkomstenbelasting, motorvoertuigen en personenauto's en het type voertuig dat u bezit of lease heeft het bedrag dat u kunt aftrek voor kapitaalkostenvergoeding en andere kosten.

In het algemeen adviseren zij dat een passagiersvoertuig "een motorvoertuig is ontworpen of aangepast voornamelijk om mensen op de snelwegen en straten te dragen. Het zit een bestuurder en niet meer dan acht passagiers. De meeste auto's, stationwagens, bestelauto's en enkele pick-upwagens zijn personenauto's. "

2) Voertuigen geclassificeerd als "Motorvoertuigen" gebruiken CCA-klasse 10, zoals "Passagiersvoertuigen" die $ 30.000 of minder kosten, exclusief belastingen. Passagiersvoertuigen die meer dan $ 30.000 kosten, worden beschouwd als luxe voertuigen en behoren tot klasse 10. 1:

Regels en definities	Klasse 10	Klasse 10. 1
Max. CCA aansprakelijk	Geen limiet	$ 30, 000 + GST ​​/ HST / PST
Max. CCA-tarief	30%	30%
Halfjaarregel bij aankoop	Ja	Ja
Verkoop halfjaarregel	Nee	Ja
Motorvoertuig < , inclusief:		pick-up voor het vervoeren van goederen, uitrusting,> 50% zakelijk gebruik
✓		apparatuur of passagiers> 90% bedrijfsgebruik, 4-9 zitplaatsen
✓		bestelwagen gebruikt voor het vervoer van goederen, uitrusting,> 50% bedrijfsgebruik, 1-3 zitplaatsen
✓		van tweedehands goederen, uitrusting of passagiers,> 90% bedrijfsgebruik, 4-9 zitplaatsen
✓		Passagiersvoertuig
maximaal $ 30.000, inclusief: <	coupe, sedan, xover, sportnutsvoeding	✓
	pick-up of bestelwagen anders dan hierboven gedefinieerd	✓
	Passagierswagen >> $ 30.000, inclusief:
	Elk voertuig dat niet als motorvoertuig is ingedeeld (zoals hierboven gedefinieerd)
✓ Het Canada Revenue Agency geeft een grafiek o f voertuig definities voor voertuigen gekocht of verhuurd na 17 juni 1987 en gebruikt om bedrijfsinkomen te verdienen.	Bij de berekening van de kosten van het voertuig wordt geen rekening gehouden met de goederen- en dienstbelasting (GST) en de provinciale omzetbelasting (PST) of geharmoniseerde omzetbelasting (HST).	De CCA limiet voor een personenauto kost is $ 30.000, dus zelfs als de prijs van een voertuig meer dan $ 30.000 bedraagt, kun je alleen 30.000 dollar plus de GST en PST (of HST) op 30.000 dollar betalen - ongeacht wat het voertuig daadwerkelijk is kost je.

Dus als u een nieuwe bestelwagen voor 42.000 dollar kocht om in uw bedrijf te gebruiken, zou dit voertuig zijn in Capital Cost Allowance Class 10. 1, omdat het u meer dan $ 30.000 kostte en u zou alleen kunnen claimen een hoofdsom van $ 30.000 plus de geldende GST en PST (of HST) op $ 30, 000.

Als u bijvoorbeeld de bestelwagen in BC heeft gekocht, waar de PST-tarief 7% * is, voegt u dan toe:

5% GST op $ 30.000 = $ 1, 500

7% PST op $ 30.000 = $ 2, 100

Voor een totale kostprijs van $ 33, 600. Dit is het bedrag dat u in kolom wilt invoeren 3 van Gebied B op Vorm T2125.

• * BC PST varieert afhankelijk van de kosten van het aangekochte voertuig; 7% in dit geval omdat het voertuig minder dan $ 55.000 bedraagt. Zie Heeft u uw bedrijf nodig om zich te registreren voor BC PST? voor meer details.
• 3) Let op de halfjaarregel!

De halfjaarregel betekent dat u in het jaar dat u het voertuig heeft gekocht, slechts een half jaar van de kapitaalkostenvergoeding (50%) kan claimen.

In het voorbeeld dat ik net heb gegeven van het kopen van een bestelwagen in uw bedrijf, in het belastingjaar dat u het heeft gekocht, zou u slechts $ 16, 800 kunnen claimen.

Tax Tip: > Als u dat kunt, moet u uw nieuwe auto kopen voor het einde van uw boekjaar. Op die manier krijg je de 50% van de CCA-kosten voor dat hele fiscale jaar (alhoewel je het voertuig pas na het einde van het voertuig niet had), en krijg dan een volledige 100% CCA-kosten op het voertuig het volgende jaar.

Aanvullende informatie

Hoofdstuk 4 van de T4002 - Business and Professional Inkomstgids van Canada Revenue Agency gaat alles over de kostprijsvergoeding.

Berekening van de kapitaalkostenvergoeding Op het onderwerp motorvoertuiguitgaven, wilt u ook lezen:

Bedrijfsuitgaven in verband met het gebruik van uw voertuig voor het bedrijfsleven

• Hoe u een logboek bijhoudt Motorvoertuigkosten