Wanneer is het gebruik van netto ongerealiseerde waardering zinvol?

Als u bedrijfsaandelen in een pensioenplan hebt, wilt u dit misschien overzetten naar een IRA. Hoogstwaarschijnlijk heeft u die mogelijkheid echter niet. U kunt echter de voorraad uit het plan verdelen.

Waarom kan ik mijn bedrijfsvoorraad niet overbrengen naar My 401 (k)?

De meeste 401 (k) -schema's sturen een cheque of storten het geld contant rechtstreeks naar uw gekozen IRA-account wanneer u een rollover doet. Er zijn zeer weinig 401 (k) -plannen die een "in natura" overdracht / rollover toestaan, waarbij aandelen van de investeringen die u bezit binnen de 401 (k) in natura worden overgedragen naar uw IRA.

Overboekingen in natura zijn meestal niet beschikbaar omdat de investeringskeuzes binnen een bedrijfspensioenplan meestal niet beschikbaar zijn buiten het plan om. Veel 401 (k) -plannen bieden bijvoorbeeld een speciale klasse van beleggingsfondsenaandelen voor pensioenregelingen. En stabiele waardefondsen, een gebruikelijke keuze binnen pensioenplannen, zijn niet beschikbaar buiten de plannen om.

Hoe werkt netto ongerealiseerde waardering Help mij om mijn bedrijfsvoorraad te beheren?

Wanneer u met pensioen gaat of het bedrijf verlaat, hebt u twee keuzes:

• De aandelen onder het speciale belastingstelsel verspreiden
• Alle geldmiddelen contant aan een IRA doorgeven (u kunt de aandelen ook onder speciale belastingregels verdelen) en rol dan de rest van de fondsen naar een IRA)

Als de aandelen van de onderneming in uw pensioenplan werden gekocht met werkgeversbijdragen of met uw eigen bijdragen vóór belasting, dan komt deze in aanmerking voor netto ongerealiseerde belastingaftrek.

Het vereist enige berekening om te bepalen of deze speciale belastingbehandeling nuttig voor u is.

Laten we, om te begrijpen hoe het werkt, een voorbeeld bekijken. Stel dat je $ 60.000 aan WIDGET-aandelen hebt in je pensioenplan.

Denk aan uw bedrijfsvoorraad die uit drie delen bestaat:

Kostenbasis is de prijs (of gemiddelde prijs) die voor de aandelen is betaald. Uw werkgever kan u dit nummer verstrekken. Voor ons voorbeeld gaan we ervan uit dat de kostenbasis van het totale aantal aandelen dat u bezit $ 25.000 is.

Wanneer u de aandelen verdeelt als eenmalig bedrag bij pensionering, zou u belasting betalen tegen uw normale inkomstenbelastingtarief op basis van de kostenbasis . Dus in het jaar van distributie zou $ 25.000 aan inkomsten worden gerapporteerd over uw belastingaangifte als een pensioenuitkering.

Netto niet-gerealiseerde waardering (NUA) is het verschil tussen de kostenbasis en de marktwaarde wanneer de aandelen worden verdeeld vanuit het plan. Stel dat de dagwaarde van de aandelenverdeling de totale waarde van uw aandelen $ 60.000 bedraagt. Aangezien uw kostenbasis $ 25.000 is, zou de netto niet-gerealiseerde appreciatie $ 35.000 bedragen. Normaal betaalt u geen belasting over deze netto niet-gerealiseerde winst tot u verkoop de aandelen, en op dat moment zal het worden belast tegen langetermijnwinst, zelfs als u het meteen verkoopt.(U kunt een speciale verkiezing doen om de belasting te betalen op het moment van distributie. Dit kan zinvol zijn als uw inkomsten voor het jaar u een lage of nul procent koerswinstenratio geven en u in de toekomst verwacht dat uw vermogenswinstbelastingtarief veel hoger.)

Aanvullende waardering is een term die meerwaarden beschrijft die u verdiend hebt als u de aandelen verdeelt, als deze in prijs blijft stijgen. Deze extra appreciatie wordt belast tegen de korte of lange termijn koerswinsten, afhankelijk van hoe lang u de aandelen aanhoudt nadat ze uit het plan zijn gedistribueerd.

U moet de aandelen minimaal 12 maanden vasthouden om in aanmerking te komen voor de lagere langetermijnbelastingen op vermogenswinstbelasting.

Vaststellen of de NUA-belastingbehandeling u geld bespaart

Er zijn verschillende online netto niet-gerealiseerde waarderingscalculators, maar de meeste hebben een tekortkoming. Met behulp van een aangepaste analyse kunt u een tijdlijnindeling gebruiken om jaarlijkse geprojecteerde marginale belastingtarieven in te voeren, verwachte opbrengsten van kapitaalwinsten en uitkeringen op jaarbasis. Dit zijn de factoren waarmee u rekening moet houden als u een beslissing neemt:

• Leeftijd. Hoe jonger u bent, hoe meer tijd er is voor de gecompliceerde groei van belastinguitstel in een IRA dan de lagere vermogenswinstbelastingtarieven die mogelijk van kracht zijn door de aandelen te verdelen. Alle normale 401 (k) leeftijdsverdelingsregels zijn echter van toepassing. NUA-uitkeringen zijn niet vrijgesteld van boetes voor vroege distributie.
• Bedrag van fondsen op pensioenrekeningen. Als het merendeel van uw fondsen op belastingvrije rekeningen staat (401ks, IRAs, 457s, 403bs, etc.), dan verdelen aandelen met NUA-belastingbehandeling u de mogelijkheid om snel een groter evenwicht tussen vóór belastingen te ontwikkelen en na belastingen. Dit kan resulteren in extra belastingbesparingen later in uw pensioenjaren wanneer de vereiste minimale uitkeringen (RMD's) vanaf de pensioenrekeningen beginnen. Door de hoeveelheid geld op pensioenrekeningen te verlagen, verlaagt u uw RMD's. Aantal NUA.
• Als de basis laag is en de huidige waarde van de aandelen van het bedrijf hoog is, kan dit de belastingbehandeling van NUA gunstiger maken. Uw belastingtarieven. I
• f uw normale inkomstenbelastingtarief in toekomstige jaren wanneer u zult verwachten dat uitkeringen van pensioenrekeningen vrij veel hoger zullen zijn dan langetermijnbelastingen op vermogenswinsten, kan dit de NUA-strategie gunstiger maken. Risk
• . Een individuele voorraad is een veel risicovollere belegging dan een gediversifieerde portefeuille. Als de bedrijfsvoorraad een groot deel van uw financiële activa vertegenwoordigt en u van plan bent om de aandelen aan te houden nadat u deze uit het plan hebt verdeeld, moet u rekening houden met de hoeveelheid beleggingsrisico die dit met zich meebrengt. Bij het overwegen van deze manier om bedrijfsvoorraden uit een pensioenplan te verdelen, wordt een analyse op maat door een gekwalificeerde pensioenplanner of belastingspecialist aanbevolen.