Hoe Bitcoins belast worden

Wanneer bitcoin wordt gekocht, verkocht of verhandeld, zijn er fiscale effecten. We zullen bespreken hoe bitcoins en andere vormen van virtuele valuta worden belast, en wijzen op de vereisten voor het vasthouden van boeken en belastingplanningstechnieken die kunnen worden gebruikt. Op het einde vindt u middelen om uw eigen onderzoek verder te zetten.

De grote foto:

"Het belangrijkste ding dat aan de hand is, houdt in dat records veel lijken op voorraad," zegt Jason Tyra , een gecertificeerde publieke accountant in Texas die gespecialiseerd is in bitcoin: "Onvolledige records misschien ook geen records. "

Waarom is het bijhouden van een zo belangrijk onderwerp? Het behouden van records is essentieel voor het accuraat meten van bitcoin-gerelateerde inkomsten.

Wat de belastingen betreft, heeft de Internal Revenue Service besloten dat bitcoins en andere "converteerbare virtuele valuta's" worden "behandeld als eigendom" en niet als valuta behandeld. Deze beknopte begeleiding van de IRS heeft gevolgen voor welke bitcoins worden belast , welke informatie nodig is om ervoor te zorgen dat de belastingen correct worden berekend en welke belastingplanningstechnieken mensen kunnen gebruiken om hun belastingen op Bitcoin transacties te minimaliseren. Kortom,

• Virtuele valuta's zijn eigendom voor belastingdoeleinden;
• Dat betekent dat u een winst of verlies heeft wanneer u de virtuele valuta wilt vervreemden;
• Het inkomen is belastbaar, ook als u in virtuele valuta betaald wordt;
• Het besteden van virtuele valuta is echt twee transacties in één: het afwerpen van de virtuele valuta en het uitgeven van het dollar-equivalent bedrag;
• Bedrijfsoverzichten in bitcoin zijn onderworpen aan alle normale regels voor omzetbelasting, onthouding en informatie-rapportage;

• Gedetailleerde records van transacties in virtuele valuta zorgen ervoor dat inkomsten nauwkeurig worden gemeten.

Wat is Virtual Currency vanuit een belastingperspectief? Dit is wat de IRS moet zeggen.

Definities:

• "Virtuele valuta is een digitale weergave van de waarde die werkt als een uitwisseling, een rekeneenheid en / of een winkel van waarde."
• Virtueel valuta "heeft geen wettelijke betalingsmiddelstatus in een jurisdictie."
• "Virtuele valuta die een equivalente waarde heeft in reële valuta, of die fungeert als een substituut voor een echte valuta, wordt 'converteerbare' virtuele valuta genoemd. '< "Bitcoin is een voorbeeld van een converteerbare virtuele valuta."
• "Bitcoin kan digitaal verhandeld worden tussen gebruikers en kan worden gekocht voor of uitgewisseld in Amerikaanse dollars, euro's en andere echte of virtuele valuta's." > Belastingbehandeling:
• "Voor federale belastingdoeleinden wordt de virtuele valuta als eigendom behandeld. Algemene belastingprincipes die van toepassing zijn op transacties in onroerend goed zijn van toepassing op transacties die virtuele valuta gebruiken."

"Een belastingbetaler die virtuele valuta ontvangt als betaling voor goederen of diensten moeten in het bruto inkomen berekenen de eerlijke marktwaarde omvatten van de virtuele valuta, gemeten in U.S. $, vanaf de datum waarop de virtuele munteenheid is ontvangen. "

• " Transacties die virtuele valuta gebruiken, moeten in USD worden gemeld "op de belastingrendement.
• " Belastingbetalers zullen de eerlijke marktwaarde moeten bepalen van de virtuele valuta in Amerikaanse dollars vanaf de datum van betaling of ontvangst. "
• " Als een virtuele munteenheid op een beurs is genoteerd en de wisselkoers is vastgesteld door de vraag en aanbod van de markt, is de reële marktwaarde van de virtuele valuta bepaald door de virtuele valuta om te zetten in Amerikaanse dollars … tegen de wisselkoers, op een redelijke manier die consequent wordt toegepast. "
• Bron:
• Mededeling 2014-21 (pdf versie | Webversie), IRS. Virtuele Valuta Behandeld als Bezit - Dat betekent Kapitaalwinst wanneer Bitcoins worden verkocht

"Elke bitcoin transactie is belastbaar," schrijft Tyson Cross

, een belastingadvocaat die gespecialiseerd is in virtuele valuta's. "Bitcoin-gebruikers zullen moeten hun winst of verlies berekenen elke keer dat ze goederen kopen of diensten met bitcoin. "

Laten we eens even nadenken over wat dit betekent. De IRS zei dat bitcoin en soortgelijke converteerbare virtuele valuta's eigendom zijn voor belastingdoeleinden. Net als bij andere soorten onroerend goed, verwerft eerste

eigendom, vaak door het uitwisselen van geld voor het onroerend goed. Dan bezit men het eigendom voor een bepaalde periode. En dan kan men eventueel een verkoop of afgifte verkopen of verhandelen of anderszins

van het onroerend goed verwijderen. Dus met elk type onroerend goed hebben we drie momenten in de tijd: het verwerven van het onroerend goed, het vasthouden van het pand en het verwijderen van het pand.

Dezelfde drie aspecten worden gevonden met converteerbare virtuele valuta's. Laten we beginnen met het bespreken van wat er vanuit een belastingperspectief gebeurt aan het einde

wanneer bitcoins worden verkocht of afgezet. Aangezien bitcoins eigendom zijn, zullen we de regels volgen die van toepassing zijn op disposities van onroerend goed. Wanneer eigendom wordt afgezet, gebeurt er vier dingen:

Het resultaat wordt gerealiseerd uit de winst op het pand.

De winst wordt gemeten door de verandering in de dollarwaarde tussen de kostenbasis (de aankoopprijs) en de bruto opbrengst ontvangen uit de dispositie (de verkoopprijs). De belastingtarieven die van toepassing zijn, zijn afhankelijk van de vraag of het onroerend goed op korte termijn of langere termijn is gehouden. En tenslotte worden Dispositions of property gerapporteerd op de belastingopgave via Schema D & Form 8949 of Form 4797. Deze formulieren vereisen dat we 'wiskunde laten zien' bij het berekenen van winst of verlies.

2. Belastingstips voor handelaren en bedrijven
3. Identificeer een wisselkoers om consistent te gebruiken bij het ontvangen van de ontvangen bitcoins.
4. Belast de omzetbelasting wanneer een klant bij u aankomt met behulp van bitcoin, als dat nodig is in uw bedrijfstak.

Bij het betalen van een onafhankelijke contractant $ 600 of meer gedurende het jaar, vraag formulier W-9 en formulier 1099-MISC uit, ook als u ze betaalt in bitcoin. Volg het bedrag dat aan het contract werd betaald gedurende het hele jaar om te bepalen of u de drempel van $ 600 bereikt. Back-uphouding kan nodig zijn.

Als u werknemers betaalt in bitcoin, moet u eerst alle geldende loonheffingen in Amerikaanse dollars houden. Netto loon kan dan eventueel in bitcoin worden uitbetaald.

• Belastingen worden betaald in dollars, niet in bitcoin. Overweeg het omzetten van bitcoins naar dollars op een regelmatig schema, zodat u genoeg dollars hebt om eventuele inkomstenbelasting, aftrek of omzetbelasting te betalen.
• Inclusief bitcoin transacties bij het berekenen van uw geschatte belastingbetalingen.
• Omzetinkomsten worden opgenomen in het bedrijfsinkomen in dollars.
• Uitgaven worden ook opgenomen in dollars.
• Er zijn enkele
• niet-fiscale beste praktijken voor handelaren
• :
• "De meeste kooplieden converteren virtuele valuta op het moment van de transactie of kort daarna, aangezien ze niet in het bedrijf zijn om risico's te nemen op de prijsvluchtigheid van bitcoin ", zegt
• David Berger

, oprichter en directeur van de Digital Currency Raad, die opleiding voor digitale valuta voor accountants en advocaten verzorgt. Er zijn leveranciers van dienstverleners die de wisselkoers op het moment van de verkoop garanderen en dagelijkse automatische omzetting van bitcoin aan dollars, vermeldt Berger. Vergelijk de btw-provisies en de verwerkingstijden met andere betaaltechnologieën (zoals handelaarrekeningen, PayPal, enz.).

• Belasting Tips voor Casual Bitcoin Gebruikers Stel een record-keeping systeem op. Let op wanneer u verwerven en wanneer u met bitcoins weggooit.
• Record disposities van bitcoins op Schema D en Form 8949.
• Elke aankoop met behulp van bitcoin is twee transacties in één: een impliciete dispositie en een uitgave.

Op een non-tax note zullen casual bitcoin gebruikers een gerenommeerde bitcoin wallet provider willen gebruiken. Bekende leveranciers van wallet hebben risicobeperkende instrumenten geïmplementeerd om de aankoop, verkoop en verkoop van bitcoins veiliger en gebruiksvriendelijker te maken, merkt David Berger op.

• Belastingtips voor Bitcoin Investors en Speculators
• Stel een record-keeping systeem op.
• Record disposities van bitcoin op Schema D en Form 8949.
• Identificeer uw kostenbasis methode.

Identificeer uw wisselkoers.

Houd aparte portemonnee voor kortlopende handel, langlopende buy-and-hold-posities en persoonlijke uitgaven.

• Normale winststrategieën zijn van toepassing: offsetwinsten met verliezen, tijdsverrichtingen om te kwalificeren voor langdurige behandeling, oogstverliezen en oogstwinsten.
• Bekijk de belastingtarieven: winsten die onderhevig zijn aan de 3,8% netto-inkomstenbelasting.
• Identificeren van de belastingbehandeling voor bitcoins die ze ontvangen door "mijnbouw" te maken - kunnen bedrijfsinkomen zijn onderworpen aan de inkomstenbelasting en zelfbelastingbelasting.
• Trek eventuele beleggingsgerelateerde kosten af ​​(Schema A).
• Trek alle beleggingsbelangen af ​​(Schema A).
• Afhalen van belastingvoorbereiding en advieskosten bij de bepaling van de belastingbehandeling van bitcoins (Schema A).
• Elect Market aan markthandel? Dit zou betekenen dat alle winsten op korte termijn zijn en gerapporteerd op formulier 4797, en eventuele bitcoin-gerelateerde kosten worden in Schema C afgetrokken.
• Behalve fiscale overwegingen, moeten beleggers een kijkje nemen op portemonnee-aanbieders of geregistreerde beleggingsvoertuigen met beveiligingsfuncties die men zou kunnen verwachten van een bankinstelling. Sommige platforms bieden aan om "holdings of opslagbedrijven offline in een kluis te verzekeren," zegt David Berger.
• Software Tools voor het bijhouden van Bitcoins
• LibraTax: Web-based software voor het importeren van bitcointransacties en het berekenen van winsten / verliezen.
• BitcoinTaxes: Web-based software voor het importeren van gegevens en het berekenen van winsten / verliezen.
• PayByCoin-add-on voor Quickbooks Online-klanten voor handelaren om betaling via bitcoin te accepteren en de gegevens in de online versie van Quickbooks af te stemmen.

Belasting- en boekhoudartikelen over Bitcoin

Jason Tyra, CPA, heeft uitgebreid over bitcoin geschreven bij Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog en CoinDesk.

• Annette Nellen heeft een diepgaande blik op de IRS-begeleiding in "Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery" (12 juni 2014).
• In Bitcoins Update (10/11/14) geeft Jack Townsend een samenvatting van hoe de IRS "opschort voor criminele belastingonderzoeken" waarbij bitcoin betrokken is.
• Deloitte heeft een infografische beschrijving gemaakt van de voor- en nadelen van bitcoin.

Jessica Bruno beschrijft hoe bitcoins in Canada worden belast in haar artikel, Wat te doen met de digitale valuta? (Adviseur ca).

• Leren Resources
• Bitcoin voor Accountants (Udemy)
• Bitcoin voor Advocaten (Udemy)